Дата публикации: 19.11.2012 09:18 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Налоговыми органами республики при осуществлении контрольных мероприятий широко применяются положения Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Требованиями Федерального закона кредитным организациям запрещается заключать договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае непредставления клиентом документов, необходимых для его идентификации.
Как правило, для открытия расчетного счета кредитная организация среди прочих документов запрашивает выписку из ЕГРЮЛ, заверенную печатью налогового органа; в выписке содержится, в том числе, запись об адресе места нахождения юридического лица.
Налоговые органы пытаются воздействовать на недобросовестных налогоплательщиков, отсутствующих по адресу регистрации и уклоняющихся от своевременного внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, и тем самым скрывающихся от проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля.
Договор банковского счета предусматривает положения, обязывающие клиента в случае изменения адреса места нахождения, почтовых реквизитов и т. п. уведомлять банк в письменной форме в течение установленного договором срока.
Однако не все налогоплательщики, являющиеся клиентами банков, законопослушны и добросовестны.
Учитывая это, налоговые органы республики следуют указаниям ФНС России о необходимости представления в кредитные организации информации о фактах отсутствия налогоплательщиков - юридических лиц по адресам, которые в соответствии с данными ЕГРЮЛ являются адресами их регистрации и направляют соответствующую информацию в банки для возможного принятия ими решения о расторжении договора банковского счета.
При этом принимается во внимание правовая позиция Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации, содержащаяся в Постановлении от 27.04.2010 № 1307/10, согласно которой непредставление клиентом банка необходимых сведений при изменении его идентификационных признаков, в том числе – при смене адреса, может служить основанием для расторжения банком договора банковского счета.
Так, за период с начала года с этой целью налоговыми органами направлены в кредитные организации сведения в отношении 195 юридических лиц, отсутствующих по адресу их регистрации.