Дата публикации: 02.03.2021 09:33
УФНС России по Республике Башкортостан публикует ответы на часто задаваемые вопросы налогоплательщиков о порядке получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос 1: На какие налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц могут претендовать жители Башкортостана?
Доходы физических лиц, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, могут быть уменьшены на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
НК РФ предусматривает следующие виды налоговых вычетов для физических лиц :
- стандартные;
- социальные;
- инвестиционные;
- имущественные;
- профессиональные.
Наиболее распространенными вычетами, о которых заявляют налогоплательщики по декларациям с целью возврата удержанного налога на доходы физических лиц, являются социальные и имущественные налоговые вычеты.
Вопрос 2: Кто может получить налоговый вычет?
Уменьшить свои облагаемые доходы на стандартные вычеты в размере 3000 либо 500 рублей за каждый месяц имеют право льготные категории граждан, указанные в пп.пп.1 и 2 п.1
ст. 218 НК РФ.
Стандартными вычетами на детей в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка родители (и их супруги) могут пользоваться ежемесячно.
Также граждане могут воспользоваться социальными налоговыми вычетами. К ним относятся вычеты по расходам:
- на благотворительность (не более 25% от налогооблагаемого дохода);
- на обучение детей в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
- на свое обучение, обучение брата или сестры, лечение, приобретение медикаментов, и уплату пенсионных и страховых взносов и прохождение независимой оценки своей квалификации (существует ограничение - не более 120 000 рублей в год по всем видам расходов);
- на медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов;
- на дорогостоящее лечение - в размер вычета не ограничивается;
- на уплату пенсионных и страховых взносов.
На инвестиционные налоговые вычеты в пределах 400 тыс. рублей могут претендовать граждане, которые внесли в налоговом периоде денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет, при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, открытого сроком не менее чем на 3 года, налогоплательщик не имел других инвестиционных счетов.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются:
- при продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее минимального предельного срока владения, в размере не более 1 млн рублей в целом за год для жилья, земли, дач, и не более 250 тыс. рублей для нежилой недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением данного имущества;
- при продаже транспортных средств, находившихся в собственности менее трех лет, имущественный вычет предоставляется в размере 250 тыс. рублей в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении данного транспорта;
- при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья, или на котором уже построено жилье, в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не более 2 млн рублей.
Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 млн рублей.
Вопрос 3: Какие документы требуются для получения налоговых вычетов?
Чаще всего с целью возврата удержанного налога на доходы физических лиц по декларациям заявляются социальные и имущественные налоговые вычеты.
Для получения социального вычета на лечение к декларации необходимо приложить:
- договор, заключенный с медицинским учреждением;
- платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика;
- справку об оплате медицинских услуг.
При приобретении медикаментов - рецептурный бланк формы № 107/у, платежные документы, подтверждающие факт уплаты за лечение или приобретение лекарственных средств.
Для подтверждения расходов на обучение необходимо представить:
- договор, заключенный с учебным заведением;
- лицензию и свидетельство образовательного учреждения;
- платежные документы, подтверждающие понесенные расходы;
- справку с места учебы.
При заявлении имущественных налоговых вычетов при продаже имущества для документального подтверждения понесенных расходов потребуется приложить договоры купли-продажи и расходные документы, связанные с приобретением этого имущества.
При заявлении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья потребуется предоставление договора купли–продажи, акта приема–передачи, расписки и выписки о регистрации собственности - это в случае приобретения у физического лица.
В случае долевого участия в строительстве жилья пакет документов будет состоять из:
- договора долевого участия;
- платежных документов, подтверждающих внесение денежных средств;
- документов, подтверждающих возникновение права на данный вычет (акта приема-передачи).
При приобретении с использованием кредитных средств потребуется еще и представление кредитного договора, а при заявлении имущественного вычета с суммы уплаченных процентов по целевому кредиту – справка из банка о сумме выплаченных процентов.
Вопрос 4: Каковы сроки подачи документов на получение налогового вычета?
Сроки для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов налоговым законодательством не установлены. В таких случаях представить декларацию можно в любое время в течение трех лет.
Для граждан, которые обязаны отчитаться о полученных доходах, предельный срок представления налоговой декларации – не позднее 30 апреля следующего года.