Дата публикации: 12.10.2017 11:35 (архив)
1. Небольшое увеличение налоговой ставки по транспортному налогу на 2016 год. Например, за легковой автомобиль мощностью до 100 л.с. и годом выпуска свыше 10 лет в 2015году действовала ставка в размере 7,4 руб. на 1 л.с., а за 2016 год – 7,7 руб. на 1 л.с. На грузовой автомобиль свыше 300 л.с. и годом выпуска свыше 10 лет ставка в 2015 году действовала ставка в размере 46,2 руб. на 1 л.с., а за 2016 год – 48,3 руб. на 1 л.с.
2. Начиная с 2016 г., налогоплательщики - физические лица почувствовали увеличение налоговой нагрузки в связи с переходом исчисления налога на имущество физических лиц с инвентаризационной стоимости имущества на кадастровую. Такой переход связан с приближением к рыночной оценке объектов недвижимости.
В переходный период с 2015 г. до 2020 г., сумма налога рассчитывается с использованием кадастровой стоимости за минусом инвентаризационной, а также с учетом постепенного роста повышающего коэффициента.
После завершения переходного периода все субъекты Российской Федерации будут обязаны применять только кадастровую стоимость объекта недвижимости при расчете налога.
Республика Бурятия перешла на исчисление налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости с 01.01.2015.
При этом сумма налога рассчитывается по следующей формуле:
Н за 2016 год = (Н1 - Н2) x 0,4 + Н2,
где Н - сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 - сумма налога за налоговый период, исчисленная исходя из кадастровой стоимости;
Н2 - сумма налога за налоговый период, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости;
К - коэффициент, равный:
0,2 - применительно к налоговому периоду 2015 г.,
0,4 - применительно к 2016 г.,
0,6 - применительно к 2017 г.,
0,8 - применительно к 2018 г.
За 2019 год налог будет исчисляться от полной кадастровой стоимости с коэффициентом 1.
Также, в случае, если кадастровая стоимость не превышает инвентаризационную, то налог исчисляется от кадастровой стоимости с коэффициентом 1, т.е, полностью.
3. С 01.01.2016 Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ уточнен расчет транспортного налога при покупке или продаже транспортных средств. До 2016 года месяц возникновения либо прекращения права собственности на транспортное средство принимался за полный месяц.
Согласно обновленной редакции п. 3 ст. 362 НК РФ, если регистрация транспортного средства) возникло до 15-го числа месяца включительно, или прекращение права произошло после 15-го числа месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) права собственности.
Например, автомобиль продан и зарегистрирован новым собственником 14 июня. Тогда старый собственник будет платить транспортный налог, рассчитанный за январь-май, а новый собственник – за июнь-декабрь.
В случае, если возникновение права произошло после 15-го числа месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается.
Например, автомобиль продан и зарегистрирован новым собственником 17 августа. Тогда старый собственник будет платить транспортный налог, рассчитанный за период январь-август, а новый собственник - за сентябрь-декабрь.
4. С 1 января 2017 года введена ответственность за непредставление в налоговый орган сообщения о наличии объектов налогообложения по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц.
Если гражданин не получил налоговое уведомление, или обнаружил в полученном налоговом уведомлении, что в нем не указано имеющееся у него имущество (транспорт, земельный участок и т.п.), подлежащее налогообложению, то он обязан известить об этом налоговую службу. (Основание: п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
Для этого он может обратиться в любую инспекцию по своему усмотрению.
Если гражданин не сообщит об этом, то это повлечет взыскание с него штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта налогообложения, о котором он не сообщил в налоговый орган. (Основание: п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
Такое сообщение представляется в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, в частности сводные налоговые уведомления (Основание: п.2 ст. 11.2 НК РФ).
Пользователям Личного кабинета налогоплательщика сводные налоговые уведомления на бумажном носителе по почте не направляются.
Для пользователей Личного кабинета, желающих получить налоговое уведомление по почте, предусмотрена возможность уведомить об этом налоговую службу непосредственно через Личный кабинет.
6. Согласно ст. 361.1 НК РФ владельцы транспортного средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн освобождаются от уплаты транспортного налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН. Для этого необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу (чеки, платежи, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон» и т.д.). Действие статьи распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.
7. Напоминаем, что, начиная с 2016 г., сводное налоговое уведомление гражданину не направляется, если общая сумма налогов, исчисленных ему налоговой инспекцией составляет менее 100 руб.,
Если же сумма налогов за 2 года превысит 100 рублей, то налоговое уведомление будет направлено.
Также налоговое уведомление с суммой налога менее 100 руб. будет направлено, когда пройдет три года с даты начисления налога. Так, в этом году физические лица получат налоговые уведомления с суммой налога менее 100 руб., начисленного начиная с 2014 года.
(Основание: п. 4 ст. 52 НК РФ, Письмо ФНС России от 10.07.2015 № БС-4-11/12099@ "О направлении налоговых уведомлений с суммой менее 100 рублей")
8. С 2017 года появилась возможность уплатить налог третьему лицу. До 2017 года налогоплательщик был обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налогов и сборов. Данные изменения происходили последовательно. Сначала с 30.11.2016 разрешили одному лицу вносить за другое средства в счет налоговых отчислений, с 01.01.2017 – разрешена оплата страховых взносов третьими лицами. Согласно произведённым поправкам нет никаких ограничений относительно того, кто будет осуществлять платёж. Физические лица получили возможность оплачивать налоги за других физических лиц или ИП, организация может заплатить налоги, штрафы, пени за другую организацию. Еще важно, что для осуществления платежа не нужно иметь специальных разрешений и справок.
Для обеспечения правильного учета платежей ФНС России разработало Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств. Согласно Правилам, плательщиками налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей являются не те лица, которые осуществляют платеж, а те лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется.
Уплатить имущественные налоги за другого человека можно следующими способами:
1) по платежному документу, прилагаемому к сводному налоговому уведомлению.
2) через Личные кабинеты банков-партнеров ФНС России, например, через Сбербанк, где при формировании платежа можно указывать чужие реквизиты.
3) через онлайн-сервис ФНС России «Заплати налоги», расположенный на сайте www.nalog.ru.