Налогоплательщики вправе уменьшать налоги по УСН и ПСН на страховые взносы

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Калмыкия напоминает, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (с объектом «доходы») или уплачивающих патент, вправе уменьшить суммы исчисленных налогов на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, подлежащие уплате за работников и за себя (в фиксированном размере).

При уплате дополнительных страховых взносов за прошлый год в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей (не позднее 1 июля 2024 года), налогоплательщики также вправе уменьшить на них исчисленные налоги. Платежи, принятые к уменьшению налогов в прошлом году, повторно в текущем году не учитываются. Указанная позиция содержится в письме ФНС России от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@.

Правила о порядке уменьшения налога по УСН с объектом «доходы» или ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, действуют и в последующих расчетных периодах.

Так, страховые взносы, которые необходимо уплатить по УСН/ПСН за расчетный период 2024 года (срок – 1 июля 2025 года), для уменьшения налога могут быть по выбору налогоплательщика признаны подлежащими уплате, как в 2024, так и в 2025 году.

При этом одну и ту же сумму страховых взносов не следует использовать два раза – в 2024 и 2025 годах. Если все взносы указаны в 2024 году, то в 2025 году их уже не учитывают.

Страховые взносы уплачиваются в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, независимо от места осуществления деятельности.

В помощь налогоплательщикам на сайте ФНС России действует электронный сервис «Уплата налогов и пошлин», который максимально автоматизирован, оснащен подсказками и позволяет сформировать платежный документ, распечатать его или уплатить налоговый платеж в режиме онлайн.