Предварительные итоги введения ЕНС обсудили в студии программы «Тема дня»

Дата публикации: 06.03.2023

ВЕДУЩИЙ: С 1 января 2023 года у российских налогоплательщиков – юридических и физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, появился Единый налоговый счет. Бизнесу предложили новый способ уплаты налогов. О предварительных итогах по переходу на ЕНС в Карелии расскажет гость нашей студии - заместитель руководителя Управления ФНС России по Республике Карелия Людмила Владимировна Шуткина. Итак, как сегодня реализуется новая система?

Шуткина Людмила Владимировна:

На данный момент Федеральная налоговая служба подводит предварительные итоги реализации проекта ЕНС. Так как введение новой системы означает серьезные изменения в налоговом администрировании, которые затрагивают и специалистов налоговых органов и налогоплательщиков, можно сказать, что внедрение института Единого налогового платежа сейчас проходит адаптационный, переходный период.

Повторимся, что с 1 января уплата налогов, сборов и других налоговых платежей производится с помощью внесения Единого налогового платежа (ЕНП) на Единый налоговый счёт (ЕНС).

(ВЕД): Одним из типичных вопросов плательщиков остается – Могу ли я не переходить на ЕНС?

(Ш): Отказаться от нового порядка и использования ЕНС нельзя — он обязательный. Единый налоговый счет – это не новый режим налогообложения, это новый порядок учета начисленных и уплаченных налогов и взносов, всеобщий для всех. Все налоги перечисляются в бюджет единым налоговым платежом (ЕНП) по одному КБК. Поступившая сумма автоматически распределяется между обязательствами налогоплательщика.

Надо уточнить, что бизнесу предложили не только новый способ уплаты налогов, но и новый порядок направления отчетности. И здесь сразу следует обратить внимание на типичную ошибку налогоплательщика сегодня, который задает вопрос – обязательно ли мне подавать уведомление об исчисленных налогах и взносах?

Следует помнить, что до тех пор, пока ИП или организация не направили уведомление, направленные на ЕНП денежные средства - это их актив, их «кошелек». Но они НЕ считаются поступившими в бюджет, и обязанность по уплате не исполнена.

Именно с этой целью предусмотрена такая форма, как уведомление от плательщика в налоговый орган, где он сообщает о своих предстоящих начислениях. Уведомление необходимо для распределения перечисленных сумм ЕНП по соответствующим налогам. Не предоставление или предоставление с нарушением сроков Уведомления не позволит своевременно распределить ЕНП в бюджет, что приведет к начислению пени и взысканию штрафа.

С начала 2023 года уже прошло два срока представления этих уведомлений плательщиками. Напомним, уведомление направляется в срок - не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты, если установленный срок подачи декларации наступает позднее уплаты налога – 28 числа месяца. Два срока – это 25 января и 25 (в этом году в связи с праздниками 27) февраля.

И сегодня можно говорить о типичных ошибках, которые допускают плательщики при направлении уведомления. Это чаще всего:

• неверное указание налогового периода;
• ошибки в указании реквизитов – КБК, ОКТМО;
• направление уведомления после или одновременно с декларацией (Это ошибка - уведомление предоставляется не по всем налогам, а только по тем, по которым законодательством предусмотрена уплата до предоставления декларации (расчета);
• направление уведомления по каждому налогу – также типичная ошибка.

Предложена унифицированная форма документа - по всем налогам подается общее уведомление. Оно многострочное, где одна строка – это один налог. Нужно заполнить пять реквизитов: КБК, КПП, ОКТМО, отчетный период и сумму.

Также распространенным остается вопрос – можно ли подать исправленное уведомление, если обнаружились ошибки в предыдущем? Да, можно. Для этого создается новое уведомление с корректными сведениями. Но главное – подать уведомление при необходимых условиях в установленный срок, так как незачет ЕНП означает, что налог не уплачен.

В связи с переходным периодом подобная ситуация прогнозировалась. Поэтому в помощь налогоплательщикам разработаны сервисы, помогающие в том числе и направить корректное уведомление: на промо-странице сайта ФНС работает чат-бот – электронный помощник по ЕНС, который поможет разобраться - как заполнить и как направить уведомление об исчисленных суммах.

(ВЕД): Напомните, как распределяется Единый налоговый платеж по налогам?

(Ш) Строго по алгоритму – суммы обязательство ЮЛ и ИП будут погашены исходя из того, что плательщик указал в уведомлении или декларации. При этом сначала погашается недоимка, начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем обязательства с текущим сроком уплаты, после этого пени, проценты, штрафы.

(ВЕД): А если поступивших средств недостаточно?

(Ш): Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, что ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.

 (ВЕД): Среди важных вопросов о ЕНС встречается и такой – почему в реквизитах на перечисление ЕНП указано Управление Федерального казначейства Тульской области?

(Ш): Действительно, до 2023 года в каждом регионе был свой счет Федерального казначейства для уплаты налогов, и налогоплательщикам просто надо привыкнуть, что начиная с января 2023 года, все налоги уплачиваются на единый счет Федерального казначейства. Обработкой платежей из всех субъектов занимается Управление Федерального казначейства по Тульской области. Это НЕ влияет на учет платежей в налоговом органе. Если вы указали свой ИНН, деньги будут отражены на вашем ЕНС и перераспределены по соответствующим налогам и бюджетам с учетом места регистрации, ведения деятельности.

(ВЕД): В связи с введение ЕНС часто говорит о сальдо ЕНС – что это такое?

(Ш) Сальдо ЕНС - это разница между общей суммой перечислений и начислений по налогам и сборам. Таким образом, оно может быть положительным (когда перечисления больше начислений), отрицательным (перечисления меньше начисления) и нулевым (перечисления и начисления равны).

(ВЕД): Об алгоритме распределения ЕНС вы сказали выше, но сейчас распространенный вопрос – как узнать информацию о сальдо по ЕНС? Изначально говорилось, что эти сведения будут доступны в Личных кабинетах.

(Ш): Пока данный раздел сервиса временно недоступен в связи с обработкой поступивших уведомлений и платежей. Это необходимо для корректного формирования сальдо. При этом возможность пополнения ЕНС сохраняется. Это первый платежный период через ЕНС, и нам важно предварительно удостовериться в корректности всех расчетов и уведомлений перед отображением результатов в ЛК.

(ВЕД): И когда будут отражены корректные данные в обновленных с 2023 года Личных кабинетах налогоплательщиков?

Процесс актуализации сведений 2022 года в переходном периоде в отдельных случаях может требовать сверки с налогоплательщиком. Для этого в настоящее время можно направить в налоговую письменное обращение, либо посетить налоговую лично и провести индивидуальную сверку. В Карелии можно сверить данные по телефонам 710-216, 710-282.

(ВЕД): Возможны ли штрафы в переходный период?

До окончания сверок взыскания или привлечения к ответственности за неуплату происходить не будут.

(ВЕД): Если в Личном кабинете» недоступен раздел «ЕНС», как я узнаю, что оплата, например, задолженности произведена?

(Ш): Проверить, имеете вы задолженность или нет, можно запросив Справку об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов. Сделать это можно через Личный кабинет. Иногда дата заказа справки и пришедшая справка могут не совпадать по датам. Следует помнить, что справки могут формироваться налоговым органом в течение 10 рабочих дней. Так как сальдо может за указанный период измениться, то все справки выдаются на дату их формирования.

(ВЕД): Вернуть переплату по ЕНП можно уже сейчас?

(Ш): Вернуть переплату можно на основании заявления. Причем в настоящее время исключается ограничительный трехлетний период на возврат/зачет для сумм уплаченных/зачтенных после 2020 года.

Заявление о возврате налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учета в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), подписав усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) или через «Личный кабинет налогоплательщика», подписав электронной подписью налогоплательщика или в бумажном виде. Физические лица также могут подать заявление в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного остатка. Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика.

(ВЕД) Давайте коротко напомним плюсы ЕНС, которые, мы надеемся, что оценим по окончании переходного периода на ЕНС.

(Ш): С введением ЕНС исключаются ошибки при заполнении расчетных документов, исчезают так называемые «невыясненные платежи»; сокращается количество реквизитов и платежей, уменьшается срок возврата денежных средств, упрощается календарь плательщика, происходит взаимоучет долгов и переплат; снижается нагрузка на государственные информационные системы. Повторимся, это должно быть удобно, прежде всего, самому налогоплательщику, что изначально было целью изменений.

Подводя итог, напомним, что ЕНС для компаний, организаций и самих налоговиков – система новая. И поиск взаимоприемлемых условий между налоговым ведомством и бизнесом продолжается даже в ходе реализации проекта.

(ВЕД): В заключение напомним, что в помощь налогоплательщикам на сайте ФНС Росси работает промо-страница, где перечислены основные положения механизма ЕНС, а специалисты Управления на регулярной основе проводят семинары и вебинары для представителей бизнеса по вопросам ЕНС и предоставляют всею актуальную информацию по теме.

В заключение мы еще раз скажем о плюсах ЕНС и напомним, как можно уточнить информацию по сальдо – смотрите информационный короткий ролик сразу после окончания программы «Тема дня».