Предварительные итоги введения ЕНС обсудили в программе «В центре внимания»

Дата публикации: 23.03.2023

ВЕДУЩИЙ: Сегодня «В центре внимания» - Единый налоговый счет. Он действует в России третий месяц. Узнаем, с какими трудностями сталкиваются налогоплательщики, какие ошибки они допускают и как проверить, все ли налоги уплачены. О предварительных итогах в переходном периоде ЕНС мы поговорим сегодня с заместителем руководителя Управления ФНС России по Республике Карелия Людмилой Владимировной Шуткиной.

- Единый налоговый счет – новая система работает уже третий месяц. Давайте напомним, почему она была создана и как показывает себя?

- Внедрение ЕНС – большой проект Федеральной налоговой службы. Это очень серьезные изменения, которые затрагивают не только налогоплательщиков, но и налоговые органы. Основных предпосылок внедрения института ЕНС было несколько, но основная причина – большое количество невыясненных или ошибочных платежей, которые осуществляли налогоплательщики. Так, например, в прошлом году в Республике Карелия таких платежей было более 300 тысяч. По платежам, которые признавались ошибочными, налоговыми органами проводилась огромная работа – необходимо выяснить и определить, в какой бюджет данный платеж должен быть зачислен.

- ЕНС устраняет эту проблему?

- Унифицированный календарь в составе института ЕНС (один срок уплаты, один срок подачи отчетности), предусматривает и сокращение числа реквизитов до двух – ИНН плательщика и сумма, которую он планирует заплатить, в итоге, конечно, снижают количество ошибок при осуществлении платежей. Так же ЕНС - это отсутствие задолженности и переплаты одновременно у налогоплательщика . Кроме того, с внедрением ЕНС ликвидируется такое понятие, как «трехлетний срок» в части возврата или зачета денежных средств.

- Есть ли возможность, например, отказаться от перехода на Единый налоговый счет, если налогоплательщику этого не хочется?

- Нет. Единый налоговый счет – это обязательный институт, который применяется со всеми категориями налогоплательщиков . Это не новый режим налогообложения, при котором у ситуации есть право и возможность выбора. ЕНС обязателен для всех. Он уплачивается Единым налоговым платежом (ЕНП), а все средства ЕНП уже распределяются налоговым органом самостоятельно в соответствии с алгоритмом, прописанным в НК РФ.

- Об алгоритме напомним чуть позже, а какие основные ошибки допускают сегодня налогоплательщики при подаче документов и уплаты налогов в рамках ЕНС?

- У налогоплательщиков меняется обязанность по предоставлению отчетности. Помимо тех деклараций и расчетов, которые представляли налогоплательщики, у них появилась новая обязанность – представление уведомления об исчисленных суммах. Это совершенно новый документ, который внедряется с ЕНС. На это обратим особенное внимание – налогоплательщик, думая, что он направил ЕНП, начинает считать, что он уже исполнил свою обязанность по уплате налога. Но не только уплата важна в виде ЕНП, не менее важно предоставить уведомление об исчисленных суммах. Следует помнить, что только при представлении уведомления налоговая обязанность будет считаться исполненной, а денежные средства в виде ЕНП попадут в бюджет.

И уже по прошествии двух периодов, которые прошли с момента введения ЕНС с января 2023 года по срокам предоставления уведомлений (это январь и февраль), мы уже можем говорить о типичных, распространенных ошибках.

Какие же типичные ошибки допускают налогоплательщики?

Наиболее распространенная ошибка – это неверное указание отчетного периода, влечет некорректное формирование срока уплаты. Это, в свою очередь, приводит к начислению пени за несвоевременно исполненную обязанность. Также уведомление содержит 5 основных реквизитов. Чаще всего ошибки происходят при заполнении КБК и ОКТМО. Расшифрую и напомню - КБК – это код бюджетной классификации, по нему можно определить, какой налог налогоплательщик хочет исчислить, а ОКТМО – код муниципального образования, определяемый в соответствии с местом регистрации или осуществления деятельности.

Еще одна ошибка – одновременное предоставление уведомления и декларации, либо предоставление уведомлений после подачи декларации. Надо помнить, что уведомление предоставляется по тем налогам, по которым предусмотрена авансовая система налоговых платежей. Обращаем внимание – если срок уведомления и срок декларации совпадают, то основным документом является декларация, уведомление не предоставляется. Также уведомление не надо предоставлять после срока предоставления декларации за тот же период.

- Нюансов много. А отражается это все в Личном кабинете в процессе заполнения и уплаты налогов?

- Такая информация предусмотрена для отражения в Личных кабинетах, но на данный момент раздел «Единый налоговый счет» в Личных кабинетах недоступен. Это делается, прежде всего, для приведения сальдо ЕНС налогоплательщика в корректное состояние. Сейчас наша задача – проверить правильность загрузки уведомлений, загрузки поступивших платежей, чтобы сальдо было корректным. С этой целью проводится актуализация сведений.

- Про сальдо ЕНС вы уже говорили – давайте повторим, что это такое и каким оно может быть?

- Сальдо ЕНС – это разница между уплаченными суммами налогов в качестве ЕНП и суммой совокупной налоговой обязанности плательщика, которая возникает на основании деклараций и уведомлений, которые он подает. Ели сумма ЕНП больше обязанности, формируется положительное сальдо ЕНС. Если обязанность составляет более суммы уплаченного, то возникает отрицательное сальдо ЕНС, так называемая, задолженность, недоимка. В том случае, если налогоплательщик добросовестно исполнил и уплатил денежные средства, равные своей совокупной обязанности, сальдо ЕНС будет нулевым.

- Людмила Владимировна, вы уже говорили, что есть специальный алгоритм, по которому распределяются средства. Давайте напомним его.

- В первую очередь погашается недоимка, задолженность, начиная с налога с более ранним сроком уплаты, в хронологическом порядке. Во вторую очередь ЕНП погашаются обязательства с текущим сроком уплаты. И только потом ЕНП распределяется в счет пени, процентов и штрафов.

- А если поступивших средств недостаточно?

- Если денег недостаточно и сроки уплаты налогов совпадают, что ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.

- Сейчас, как вы сказали, переходный период. А если, например, налогоплательщик что-то оформил неправильно, нарушил какие-то сроки, будут ли сейчас применяться штрафы?

- Так как у нас идет переходный период , причем, адаптационный не только для налогоплательщиков, но и для нас, поэтому в этот период мы не применяем штрафных санкций.

- Если в Личном кабинете недоступен раздел «ЕНС», как я узнаю, что оплата, например, задолженности произведена?

- Проверить, имеете вы задолженность или нет, можно, запросив Справку об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов. Сделать это можно через Личный кабинет. Иногда дата заказа справки и пришедшая справка могут не совпадать по датам. Следует помнить, что справки могут формироваться налоговым органом в течение 10 рабочих дней. Так как сальдо может за указанный период измениться, то все справки выдаются на дату их формирования.

- Как налогоплательщик может сверить сальдо?

- Процесс актуализации сведений 2022 года в переходном периоде в отдельных случаях может требовать сверки с налогоплательщиком. Для этого в настоящее время можно направить в налоговую письменное обращение, либо посетить налоговую лично и провести индивидуальную сверку. В Карелии можно сверить данные по телефонам 710-216, 710-282.

Повторим, что до окончания сверок взыскания или привлечения к ответственности за неуплату происходить не будут.

- Вернуть переплату по ЕНП можно уже сейчас?

- Вернуть переплату можно на основании заявления. Причем в настоящее время исключается ограничительный трехлетний период на возврат/зачет для сумм уплаченных/зачтенных после 2020 года.

Заявление о возврате налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учета в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), подписав усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) или через Личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика или в бумажном виде. Физические лица также могут подать заявление в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного остатка. Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика.

- Давайте коротко напомним плюсы ЕНС, которые, мы надеемся, что бизнес оценит по окончании переходного периода ЕНС.

- С введением ЕНС исключаются ошибки при заполнении расчетных документов, исчезают так называемые «невыясненные платежи»; сокращается количество реквизитов и платежей, уменьшается срок возврата денежных средств, упрощается календарь плательщика, происходит взаимоучет долгов и переплат; снижается нагрузка на государственные информационные системы. Повторимся, это должно быть удобно, прежде всего, самому налогоплательщику, что изначально было целью изменений.

Подводя итог, напомним, что ЕНС для компаний, организаций и самих налоговиков – система новая. И поиск взаимоприемлемых условий между налоговым ведомством и бизнесом продолжается даже в ходе реализации проекта.

- В заключение напомним, что на сайте ФНС Росси работает промостраница, где даны разъяснения, как работать в новых условиях. Кроме того, специалисты УФНС по Карелии постоянно проводят семинары и вебинары для представителей бизнеса по вопросам ЕНС и предоставляют всею актуальную информацию по теме.