Все налоговые платежи бизнеса и физлиц с 1 января 2023 года перевели на новую схему оплаты. У обычных граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей появился Единый налоговый счет (ЕНС).
ЕНС является обязательным виртуальным кошельком налогоплательщика, в котором содержатся данные о начислении и поступлении налогов и взносов. Он призван упростить оформление платежей, возврат предоплаты и объединить сроки отчетности. Пополнить ЕНС можно до 28 числа месяца при помощи Единого налогового платежа (ЕНП).
Уведомление об исчисленных суммах — один из главных документов для отчетности в ЕНС, его следует заполнять ежемесячно. Начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Краснодарскому краю Инна Немыкина рассказала, на что следует обратить внимание в документе по форме 1110355, что поможет в заполнении уведомления и как исправить допущенные в отчетности ошибки.
Кому это необходимо?
Как сообщила Инна Немыкина, уведомления об НДФЛ наряду с расчетом по 6-НДФЛ должно предоставляться ежемесячно индивидуальными предпринимателями и организациями, если те не признаются налоговыми агентами и выплачивают доходы физическим лицам.
«Однако налоговая служба выявляет случаи как непредставления данного документа, так и случаи некорректного заполнения налогоплательщиками данных именно в этих уведомлениях. Чтобы имеющийся налоговый платеж был правильно распределен по текущим обязательствам, рекомендуется проверить правильность заполнения реквизитов», — проинформировала Инна Немыкина.
Особые коды
В данных Уведомления по НДФЛ на листе 02 представлено шесть граф:
1. КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете);
2. Код по ОКТМО;
3. Код бюджетной классификации;
4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов;
5. Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала);
6. Отчетный (календарный) год.
Инна Немыкина обратила особое внимание на заполнение графы №5. В нее необходимо вписать код соответствующего отчетного периода и номер месяца
Отчетные периоды распределены следующим образом:
1. Январь: с 1 января по 22 января;
2. Февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, декабрь: с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего (например: период апрель — с 23 марта по 22 апреля);
3. Декабрь (остаток): с 23 по 31 декабря.
Код отчетного периода определяется по кварталам: I квартал (январь-март) — код 21, II квартал (апрель-июнь) — код 31, III квартал (июль-сентябрь) — код 33, IV квартал (октябрь-декабрь) — код 34.
Номер месяца проставляется в соответствии с порядком месяца в квартале. Так, нумерация в III квартале будет выглядеть следующим образом: июль — 01, август — 02, сентябрь — 03. Исключением является декабрь (остаток) — код 04.
Таким образом, при заполнении уведомления по НДФЛ за март графа 5 будет выглядеть как 21/03, где 21 — код первого квартала, 03 — номер месяца в соответствующем квартале; за май — 31/02, а за остаток декабря — 34/04, где 04 — номер остатка.
Начальник отдела работы с налогоплательщиками уточнила, что уведомление необходимо подавать не позднее 25 числа отчетного месяца, исключением является период с 23 по 31 декабря — данные по нему необходимо передать ведомству не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Электронные помощники
Эксперт рассказала, что для помощи налогоплательщикам существует специальная памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Для того чтобы ее получить, необходимо:
1. Зайти на сайт ФНС России;
2. Выбрать раздел «Все об ЕНС»;
3. Выбрать графу «Уведомление об исчисленных суммах», в которой расположена ссылка на памятку.
«Далее заходим и скачиваем документ, который называется «Сроки представления уведомления об исчисленных суммах». Скачается памятка-подсказка для налогоплательщиков», — уточнила Инна Немыкина.
Она добавила, что в памятке отражены не только коды отчетного периода, которые необходимо представить в уведомлении, но и сроки их представления, а также сроки представления деклараций и сроки уплаты налогов.
Начальник отдела работы с налогоплательщиками рассказала еще об одном способе получить рекомендации по заполнению нового документа — через специального чат-бота ведомства.
«Помочь в заполнении уведомления может чат-бот, который называется «Помощник по ЕНС», он находится на сайте и в Telegram-канале ведомства», — сказала она.
Способы исправления ошибок
Инна Немыкина также рассказала об устранении неточностей в предоставленной для налоговой документации. Так, если в реквизитах уведомления допущена ошибка, то следует направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка. «Иначе сумма просто задвоится», — добавила она.
1. Если при подаче уведомления неверно указана сумма обязанности, то следует направить уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;
2. В случае, когда неверно указаны иные реквизиты (ОКТМО, КБК, отчетный период), то в уведомлении по ранее указанным реквизитам проставляется сумма «0» и заполняются новые данные с верными реквизитами и необходимой суммой.
«Обратите внимание, что уточнять обязанности (исправлять ошибки) возможно до представления декларации или расчета по налогам, страховым взносам», — заключила представитель краевого управления ФНС России.
Дарья Коробская