Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета за лечение и приобретение медикаментов

При оплате медицинских услуг и приобретении медикаментов можно вернуть часть затраченных денежных средств с помощью социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Данным вычетом можно воспользоваться в размере фактически произведенных расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120000 рублей за календарный год. По дорогостоящим видам лечения сумма вычета принимается без учета указанного ограничения.

С 1 января 2024 года совокупный размер социальных налоговых вычетов по НДФЛ увеличился с 120000 рублей до 150000 рублей в год.

Данные изменения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года:

- при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году;

- при получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года;

- в упрощенном порядке.

Налогоплательщиком по расходам, понесенным до 1 января 2024 года (в 2023, 2022, 2021 г.), в налоговый орган предоставляется Справка об оплате медицинских услуг и документы, подтверждающие фактические расходы на оказанные медицинские услуги.

Так, в случае, если назначение лечащим врачом лекарственных препаратов оформляется на рецептурном бланке, то налогоплательщиком в целях получения социального налогового вычета в качестве подтверждающих документов представляется рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, а также платежные документы (в частности, кассовый чек) из аптечных организаций, осуществивших отпуск лекарственного препарата для медицинского применения.

В тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, вместо него в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения возможно использование сведений из медицинской документации пациента.

В отношении расходов, понесенных с 1 января 2024 года, социальный налоговый вычет по расходам на уплату медицинских услуг, предоставляется при представлении справки об оплате медицинских услуг, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.

Если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные медицинские услуги начиная с 01.01.2024 были, представлены в налоговые органы напрямую медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика, то представление налогоплательщиком в налоговый орган такой справки не требуется.

При этом представление организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений в электронной форме осуществляется в добровольном порядке при наличии у них технической возможности на такой обмен с налоговыми органами.