Какие доходы не подлежат налогообложению НДФЛ

В качестве льгот по НДФЛ предусмотрено освобождение отдельных доходов от налогообложения и применение налоговых вычетов. Доходы, не облагаемые НДФЛ, обозначены в налоговом законодательстве. Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации содержит около 90 пунктов, в которых приведены основания, освобождающие доходы физлиц от уплаты НДФЛ. В частности:

• пособия по безработице и по беременности и родам;

• выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого и второго ребенка;

• государственные пенсии;

• стипендии;

• вознаграждения донорам;

• полученные алименты;

• суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб. за календарный год;

• компенсация работодателями стоимости путевок, за исключением туристских;

• доходы от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах на территории РФ;

• доходы, получаемые от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других, пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;

• доходы от продажи имущества (при определенных условиях);

• доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке наследования;

• доходы, полученные от членов семьи в порядке дарения;

• материнский капитал;

• доходы, полученные налогоплательщиком при реализации мер государственной поддержки по погашению обязательств по ипотечным жилищным кредитам (займам).

Также граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, при исчислении НДФЛ могут уменьшить налогооблагаемый доход на сумму налоговых вычетов. Наиболее распространенными являются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Так, стандартные налоговые вычеты подразделяются на две группы: вычеты на себя и на детей. Размер такого вычета составляет 500 руб. или 3 000 руб. в месяц.

Социальные налоговые вычеты предоставляются при оплате обучения, физкультурно-оздоровительных услуг, лечения, в случае приобретения медикаментов, осуществления благотворительной помощи, а также на негосударственное пенсионное страхование и благотворительность. Вычеты предоставляются, по общему правилу, в размере фактически понесенных расходов. Общая сумма указанных вычетов не может превышать 150 000 руб. По расходам на обучение детей не может превышать 110 000 руб. в год на каждого обучающегося. По дорогостоящим видам лечения к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются по следующим основаниям:

1) при продаже жилого недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока (менее трех лет), в суммах, полученных от продажи, но не более 1 млн руб., или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

2) при продаже иного недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока (менее трех лет), например, автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет. Такой вычет предоставляется в суммах, полученных от продажи, но не превышающих 250 000 руб. за год, либо в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного имущества;

3) при выплате процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку или строительство недвижимости. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредитам (займам), но не более 3 млн руб. Данное ограничение не действует по отношению к кредитам, полученным до 01.01.2014 года.

Кроме того, есть профессиональные, инвестиционные, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан.