Жители Брянской области, призванные на военную службу по частичной мобилизации или их супруги освобождаются от уплаты транспортного налога за 2021 год. Льгота распространяется на один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно или на один мотоцикл до 40 л.с. включительно.

Для мобилизованных граждан льгота будет предоставлена в беззаявительном порядке, то есть без обращения в налоговую инспекцию.

Если транспортным средством владеет супруга мобилизованного, то ей нужно обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление на льготу с приложением справки из военкомата.

Также мобилизованные лица освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц за один объект налогообложения каждого вида (один дом, одну квартиру, одну комнату). При этом сроки уплаты налога на имущество за второй дом или квартиру, земельного и транспортного налогов (на автомобили с мощностью свыше 150 л.с.) продлены на период военной службы по мобилизации и три месяца после ее завершения.  

Обо всех мерах налоговой поддержки мобилизованным можно узнать в специальном разделе сайта ФНС России.

В Брянской области многодетные семьи могут получить льготу  по транспортному налогу.  Региональное законодательство освобождает одного из многодетных родителей от уплаты налога за одно транспортное средство (автомобиль, мотоцикл, автобус, трактор) с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно.

Также предусмотрены льготы на федеральном уровне по налогу на имущество и земельному налогу.

Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается налог на имущество: на кадастровую стоимость 5 кв. м общей площади квартиры, ее части или комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Например, если налогом не облагаются 20 метров площади квартиры, то в семье с тремя несовершеннолетними детьми к ним добавится еще 15 метров. Таким образом, общий вычет составит уже 35 квадратных метров, а в частном доме еще больше - 71 метр.

Также многодетные семьи не платят налог за 600 кв.м — 6 соток —площади одного земельного участка, находящегося в их собственности. Например, если у многодетной семьи есть участок в 10 соток, то налог они оплачивают только за 4 сотки.

Сколько компаний открыли онлайн-доступ к своей бухгалтерии для налоговой службы и зачем они это делают? Зачем нужен налоговый мониторинг государству, что он дает бизнесу и чего ждать от налоговой впредь? Об этом в интервью программе "Налоги" рассказала начальник управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.

Страховые взносы - это обязательные или добровольные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование. И, соответственно, взносы формируют бюджет фондов, которые оплачивают пенсии, пособия и стоимость медицинских услуг.

В России существует несколько видов обязательных страховых взносов:

• на пенсионное страхование — из этих выплат впоследствии формируется пенсия;
• на медицинское страхование — эти платежи позволяют обследоваться и лечиться по полису ОМС;
• на социальное страхование — чтобы получать деньги по больничным или в связи с материнством;
• на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за своих сотрудников. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, платят страховые взносы за себя.

Индивидуальные предприниматели и обладатели частной практики уплачивают в обязательном порядке только взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Для перечислений в Фонд медицинского страхования есть фиксированная сумма: за весь 2022 год — это 8 766 рублей, за 2023 год — 9 119 рублей.

Размер взносов в Пенсионный фонд зависит от дохода. Если он меньше 300 000 рублей, то ставка также фиксированная: 34 445 рублей за 2022 год, 36 723 — за 2023 год.

Если доход больше 300 000 рублей за календарный год, то налогоплательщик платит ту же фиксированную сумму плюс 1% с дохода, который превышает 300 000 рублей.

При этом есть максимум, больше которого взнос быть не может, даже если доходы очень большие: 275 560 рублей - за 2022 год, 293 784 рублей - за 2023 год.

Фиксированные взносы на ОПС и ОМС нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года. Платить можно одной суммой или частями в любое время до этой даты. Например, каждый месяц, раз в квартал, раз в полгода. Страховые взносы платить обязательно даже при нулевом доходе.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены случаи, когда ИП вправе не платить страховые взносы:

- отпуск по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;

- уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет;

- период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности и впоследствии реабилитированных;

- период прохождения военной службы;

- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местности, где они не могли трудится в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;

- период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, но не более 5 лет.

Для предоставления освобождения от уплаты страховых взносов в названные периоды ИП должен представить в налоговый орган по месту учета Заявление об освобождении по специальной форме, а также подтверждающие документы.

В остальных случаях  временное прекращение деятельности ИП (без снятия  с налогового учета) не освобождает его от обязанности платить фиксированные взносы.

Прохождение военной службы по частичной мобилизации приравнивается к прохождению военной службы. Освобождение ИП от уплаты страховых взносов за себя будет предоставляться налоговыми органами по данным Минобороны России в беззаявительном порядке, обращаться в налоговую с заявлением не нужно.

Подробности – в интервью с начальником отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Брянской области Натальей Ермаковой на телеканале «Россия 1».

Законодательство обязывает граждан платить НДФЛ 13% с дохода от любого проданного объекта недвижимости: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в них. Если объект недвижимости находился в собственности в течение минимального срока пользования или более, владелец освобождается от уплаты налога.

Минимальный предельный срок владения составляет 3 года для объектов недвижимого имущества:

• унаследованных;
• приватизированных;
• подаренных близким родственником;
• единственных в собственности (т.е. другого жилья у владельца нет).

В остальных ситуациях минимальный срок владения составляет 5 лет.

При продаже объектов недвижимости гражданин может воспользоваться налоговым вычетом 1 млн рублей, уменьшив на эту сумму полученный доход.

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Если налогоплательщик за один год продал несколько объектов имущества, вычет применяется в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту в отдельности.

Не нужно подавать в инспекцию налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества  на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) – до 250 тыс рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Заполнить и представить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) о доходах или с целью получения имущественных и социальных вычетов, удобнее с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

На сегодняшний день личный кабинет используют 236,3 тысячи жителей Брянской области. Они решают большинство налоговых вопросов в режиме онлайн: получают информацию об имуществе, о начисленных и уплаченных суммах налогов, о наличии переплат или налоговой задолженности.

Важно, что пользователи сервиса получают уведомления по имущественным налогам только в личном кабинете, без дублирования по почте, и имеют возможность оплачивать их там же онлайн.

Личный кабинет позволяет заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью подсказок (при этом большая часть данных заполняется автоматически), направить её в инспекцию, подписав  неквалифицированной электронной подписью (её можно бесплатно получить в разделе «Профиль пользователя»), а затем отслеживать статус камеральной проверки декларации.

В сервисе можно бесплатно скачать электронное свидетельство о постановке на учет физического лица (свидетельство ИНН), подписанное электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.

Пароль к личному кабинету можно получить в любой налоговой инспекции Брянской области, кроме Межрайонной ИФНС №10 – Единого регистрационного центра. Войти в сервис также можно с помощью учетной записи к Единому порталу государственных и муниципальных услуг, полученной в одном из центров обслуживания (например, МФЦ)  или в онлайн-банках.

Для получения государственной материальной помощи -  субсидий, пособий, выплат из пенсионного фонда - требуется справка из налоговой об отсутствии ИП.

Справка о том, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем, - это фактически выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Документ подтверждает отсутствие в реестре сведений о регистрации конкретного лица в качестве ИП.

Получить бесплатную электронную выписку из ЕГРИП об индивидуальном предпринимателе, а также  об отсутствии сведений в данном реестре (о том, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем)  можно через онлайн сервис ФНС России «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».

Для получения справки нужно ввести только свой ИНН. Документ формируется в формате PDF и содержит усиленную квалифицированную электронную подпись, равнозначную подписи должностного лица налогового органа.

Если заказывать справку об отсутствии статуса ИП на бумажном носителе в налоговой инспекции, то она будет платной: госпошлина 200 рублей (справку будут делать до пяти дней со дня получения запроса) или 400 рублей (справку выдадут на следующий день).

Вычет 13% от расходов на обучение можно получить за:

• собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, заочная, онлайн)
• за ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме обучения
• за брата или сестру в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Вычет можно получить за обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных: в детских садах; в школах; на курсах повышения квалификации, автошколах, курсах изучения иностранных языков, в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Главное условие - учебное заведение должно иметь  лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Максимальная сумма расходов на свое обучение – не более 120 тысяч рублей в год, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения). То есть вернуть можно до 15600 руб.

Максимальная сумма расходов на обучение ребенка – не более 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка.

Вычет можно заявить как в налоговом органе, так и через работодателя. В первом случае следует представить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором была оплачена учеба и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление образовательных услуг и лицензии, а также документ, подтверждающий оплату.

У работодателя же можно получить вычет быстрее – в том году, в котором вы учитесь. Для этого сначала нужно обратиться в налоговую инспекцию с подтверждающими документами, чтобы подтвердить право на вычет.

Если у вас есть официальный заработок и вы оплачивали медицинские услуги или покупали лекарства, вы имеете право вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

К медуслугам, по которым полагается налоговый вычет, относятся, например: приём врача, лабораторные исследования, стоматология, ЭКО и др.

Относится ли оказанное вам лечение к этим услугам, определит медицинская организация, в которую вы обращались. Если относится — она выдаст вам «Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ». В ней будет указан код оказанной услуги:

• «1» при обычном лечении
• «2» при дорогостоящем лечении

Ограничение по сумме - не более 120 тысяч  в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением. Если вы получали дорогостоящее лечение в соответствии с Постановлением Правительства РФ - ограничение в 120 тысяч не действует.

Налогоплательщик может оплатить медицинские услуги: за себя лично, за супругу (супруга), за родителей, за детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет можно заявить как в налоговом органе, так и через работодателя. В первом случае следует представить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление медицинских услуг и лицензии мед учреждения, а также Справку об оплате медицинских услуг.

С 2022 года налогоплательщики впервые смогут получать социальный вычет по НДФЛ за оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги на себя и на детей до 18 лет. Важное условие: физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные услуги должны быть включены в соответствующий перечень на сайте Министерства спорта РФ.

В 2022 году в перечень внесена 41 физкультурно-спортивная организация г. Брянска и Брянской области. Это частные и бюджетные спортивные клубы, школы, физкультурно-оздоровительные комплексы.

Максимальная сумма расходов на физкультурно-оздоровительные услуги – не более 120 тысяч рублей в год, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением и обучением. То есть вернуть можно до 15600 руб.

Вычет можно заявить как в налоговом органе, так и через работодателя. В первом случае следует представить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы - копии договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Указанные документы направляются в налоговый орган после 1 января 2023 года. У работодателя же можно получить вычет быстрее – в течение 2022 года. Для этого сначала нужно обратиться в налоговую инспекцию с подтверждающими документами, чтобы подтвердить право на вычет.

Если вы парикмахер, мастер маникюра, фотограф, репетитор, печете торты на заказ, делаете ремонты квартир или сдаете недвижимость в аренду, - вы можете легализовать свою деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и стать самозанятым - плательщиком налога на профессиональный доход. 

Новый специальный налоговый режим с льготными ставками предназначен для граждан, получающих доход от личной профессиональной деятельности, у которых нет работодателя и наемных работников. Самозанятыми не могут быть те, кто занимается перепродажей.

Главное условие: доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Чтобы стать самозанятым нужно скачать мобильное приложение «Мой налог» бесплатно в Google Play и App Store или воспользоваться вэб-версией приложения на сайте ФНС России. Также можно зарегистрироваться на портале Госуслуг или через банки.

Помимо простой регистрации плюсом этого режима являются низкие налоговые ставки: 4 процента - от доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 процентов - индивидуальным предпринимателям и организациям. При этом в указанные ставки уже включены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования.

Общение с налоговыми органами происходит дистанционно. Приложение «Мой налог» автоматически сформирует чеки для клиентов, а информация о продажах в режиме онлайн поступит в инспекцию. По итогам месяца налогоплательщику на его мобильное приложение придет информация о сумме налога.

Самозанятым не нужно сдавать отчетность (информация о доходах поступает в инспекцию в режиме онлайн), законодательство освобождает их от уплаты фиксированных страховых взносов и от применения контрольно-кассовой техники.

Более подробную информацию по указанному режиму налогообложения можно найти в разделе «Налог на профессиональный доход» на сайте ФНС России.

Сейчас практически все организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут расчеты с покупателями (клиентами) наличными деньгами, а также в безналичном порядке обязаны применять контрольно-кассовую технику.

ККТ обязательно применяют при расчете за товары в магазинах, при оплате блюд в кафе и ресторанах, за проезд в транспорте (включая маршрутные и легковые такси), при оплате медицинских, косметологических, парикмахерских услуг, услуг по ремонту и мойке автотранспорта и других услуг.

Также обязаны применять контрольно-кассовую технику и выдавать кассовый чек продавцы на рынках и ярмарках в павильонах, киосках, палатках, автолавках.

От применения кассовых аппаратов освобождены только продавцы, торгующие на рынках продуктами с открытых прилавков.

Важно, что при расчетах с использованием банковского терминала продавец должен выдать покупателю два чека: не только терминальный, но и кассовый. Отличием кассового чека является наличие на нем QR-кода.

Можно не получать бумажный чек, а в момент расчета попросить направить его вам на электронную почту. Так мы поможем беречь природу. Электронный кассовый чек является полным аналогом чека на бумаге.

Призываем всех покупателей и потребителей услуг требовать выдачи кассового чека в каждом случае осуществления расчета. Ведь только кассовый чек является документом, подтверждающим факт покупки, и поможет защитить интересы потребителя: подать претензию при покупке некачественного товара или оказании некачественной услуги, вернуть товар, который не подошел и так далее.

Проверить правильность выданного чека, а также сообщить в налоговую службу о невыдаче кассового чека можно с помощью мобильного приложения ФНС России «Проверка чеков». 

Имущественный налоговый вычет можно получить при покупке квартир, комнат, жилых домов, доли в них, приобретении земельных участков при условии строительства на них жилых домов или приобретении земельных участков уже с построенным  жилым домом. Здесь есть одно очень важное условие: вычет можно будет получить только тогда, когда дом будет построен и будет выдано свидетельство о  праве собственности.

Если вы купили жилье в кредит, то можете дополнительно воспользоваться вычетом на погашение процентов по ипотечному договору.

Размер вычета — 13 % от стоимости имущества, максимальная сумма вычета - 2 миллиона рублей. То есть с покупки квартиры можно вернуть не больше 260 тысяч рублей.

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет по ипотечным процентам — 3 миллиона рублей, то есть максимальный вычет будет не больше 390 тысяч рублей.

Вернуть можно только тот налог, который был уплачен в бюджет. И именно НДФЛ по ставке 13%. При этом не обязательно работать у работодателя, можно получить какой-либо доход, если он облагается по ставке 13%.

Нельзя получить имущественный вычет в следующих случаях:

• если жилье куплено за счёт средств материнского капитала или за счёт бюджетных средств;
• если сделка купли-продажи заключена между взаимозависимыми лицами. К ним относятся: супруги, родители и дети, братья и сестры, опекун и подопечный.

Имущественный налоговый вычет можно получать двумя способами:  направив в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ или у работодателя, предварительно подав заявление в налоговую инспекцию.

Как и почему меняется международные налоговые правила и чем это грозит трансграничному бизнесу и российским гражданам? Где и как предпринимателям можно получить субсидии и легально сэкономить на налогах? Об этом в интервью программе "Налоги" рассказала руководитель департамента налогов, права и сопровождения бизнеса группы компаний "Б1" Ирина Быховская.