Налоговой службой установлена схема незаконного занижения налога, подлежащего уплате в бюджет, по материалам проверки возбуждено уголовное дело

Межрайонная ИФНС России №15 по Иркутской области в 2016 г. провела камеральные проверки налоговых деклараций по НДС за три налоговых периода, в которых одно из обществ с ограниченной ответственностью отразило налоговые вычеты по услугам, связанным с сортировкой, раскряжевкой и погрузкой лесопродукции. В результате проверок признано неправомерным применение налоговых вычетов в сумме 32 млн рублей.

Руководитель общества совершил действия, причинившие ущерб государству в особо крупном размере. Так, по результатам проверки в отношении ряда контрагентов проверяемого налогоплательщика, выявлены обстоятельства, указывающие, что данные организации являлись «ложными» звеньями в сделках, оформленных исключительно на бумаге для необоснованного занижения суммы НДС. У контрагентов отсутствовала необходимая численность, основные средства, недвижимое имущество, земельные участки, технические средства для осуществления заявленного вида деятельности. При этом документально не подтвержден объем и реальность оказания спорных услуг в адрес общества. Кроме того, в отдельных случаях установлено, что руководители организаций - контрагентов, являлись подставными лицами и не имели отношения к деятельности фирм. В ходе анализа движения денежных средств по расчетному счету установлено, что средства, полученные обществом в качестве доходов от предпринимательской деятельности, расходовались в интересах конкретного физического лица и его родственников. Для усиления доказательственной базы налоговым органом проведена почерковедческая экспертиза, установившая, что подписи от имени руководителей заявленных контрагентов выполнена не ими самими, а неустановленными лицами. Во время проведения камеральных проверок общество вывело из собственности в пользу установленного налоговой проверкой физического лиц шесть грузовых автомобилей и, сокрыв выручку от их реализации и сменив руководителя, мигрировало в другой регион.

Действуя умышленно, осознавая незаконность и причинение реального материального ущерба федеральному бюджету, руководитель общества занизил сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, заявив к вычету налог в размере 32 млн рублей за якобы оказанные услуги. По материалам проверок, Следственным управлением СК РФ по Иркутской области возбуждены уголовные дела в отношении руководителя общества по факту уклонения от уплаты налогов.