Дата публикации: 13.03.2014 13:15 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
В соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового кодекса РФ с 1 июля 2014 года банки обязаны сообщать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения информацию об открытии или закрытии счёта, изменении его реквизитов не только по организациям и индивидуальным предпринимателям, но и по физическим лицам, которые не являются предпринимателями. Это же касается открытия или закрытия вкладов (депозитов).
Кроме того, 1 июля 2014 года вступит в силу новая редакция п. 2 ст. 86 НК РФ, в котором урегулирован порядок предоставления банком справок о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах) организаций и предпринимателей. В соответствии с нововведением, инспекция сможет запросить сведения у банка в случае проведения налоговых проверок указанных лиц или в случае истребования у них документов (информации) на основании ст. 93.1 НК РФ. При этом сведения могут быть истребованы как у участников сделки, так и у иных лиц, которые располагают документами (информацией) о ней.
Следует отметить, что информацию по физическим лицам (справки, выписки и др.) налоговый орган вправе запросить у банка только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России. Сделать соответствующий запрос возможно исключительно в случаях проведения налоговых проверок в отношении данных лиц или истребования у них документов (информации) в силу пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ. Напомним, что на основании указанного пункта документы (информация) истребуются при проведении налоговой проверки, а также при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.