Слушатели вебинара узнали о возможности получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке

УФНС России по Новгородской области продолжает цикл вебинаров для налогоплательщиков.

Об изменениях в 2024 году в порядке получения социальных налоговых вычетов рассказали заместитель руководителя Юлия Чван и начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 2 Наталья Степанова.

С 1 января текущего года вступил в силу упрощенный порядок предоставления социальных налоговых вычетов в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Данный порядок применяется, начиная с расходов 2024 года, то есть получить социальные налоговые вычеты упрощенно налогоплательщики смогут в 2025 году по расходам 2024 года.

Федеральным законом предусмотрена возможность представления в электронной форме в налоговые органы сведений, подтверждающих расходы граждан на оплату медицинских, образовательных, физкультурно-оздоровительных услуг, уплату страховых (пенсионных) взносов, непосредственно организациями, индивидуальными предпринимателями, фондами (поставщиками услуг).

Для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке налогоплательщику необходимо обратиться с письменным заявлением в организацию или к ИП, оказавшим ему услуги. При наличии технической возможности сведения о фактических расходах (унифицированная справка об оплате услуг (взносов)) налогоплательщика будут представлены в налоговый орган.

Если указанные сведения направлены, в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» появится предзаполненное заявление на получение социального налогового вычета упрощенно (аналогично порядку, уже реализованному по инвестиционным и имущественным налоговым вычетам в упрощенном порядке). По расходам 2024 года заявление будет размещено в личном кабинете в 2025 году. До его появления налогоплательщику не нужно предпринимать никаких действий. 

Если же организация или ИП не направили сведения в налоговый орган, то получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке налогоплательщик не сможет. В этом случае для получения вычета ему необходимо представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и Справку об оплате услуг (уплате взносов).

Получение налоговыми органами сведений в электронном виде позволит предоставлять гражданам социальные налоговые вычеты проактивно, полностью исключить из процесса трудозатраты налогоплательщиков по сбору подтверждающих документов, заполнению и предоставлению в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, а также более чем в два раза сократить срок получения вычета.

Спикеры обратили внимание слушателей, что за предоставление недостоверных сведений установлен штраф в размере 20% от суммы, неправомерно полученной налогоплательщиком в связи с предоставлением социального налогового вычета. Организации и ИП освобождаются от ответственности, если они самостоятельно выявили ошибки и представили уточненные документы налоговому органу до момента, когда узнали об обнаружении налоговым органом недостоверности представленных сведений.

Более подробная информация о порядке получения социальных налоговых вычетов, порядок заполнения и предоставления Справок размещена на промостранице сайта ФНС России «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».

В соответствии с Федеральным законом от 28.04.2023 № 159-ФЗ с 2024 года увеличен размер социальных налоговых вычетов.

Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей. Социальный налоговый вычет по НДФЛ также можно получить по расходам на очное обучение супруга (супруги) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Новые максимальные размеры социальных вычетов (в совокупности с другими социальными вычетами) будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.