Налоговики разработали брошюру о пользе деофшоризации

Дата публикации: 10.04.2015

Власти начали кампанию по популяризации деофшоризации. РБК изучил методичку, специально разработанную Федеральной налоговой службой для того, чтобы помочь гражданам раскрыть зарубежные активы и вернуть их на родину

«Хотите в офшорах — пожалуйста, но деньги сюда», — заявил Владимир Путин в послании Федеральному собранию еще в 2013 году. С тех пор российские власти разработали пакет законов по деофшоризации российской экономики (вступили в силу в 2015 году). А в качестве пряника пообещали бизнесу амнистию капиталов. Теперь власти приступили к разъяснительной работе: «Мы сделали брошюру, которая достаточно просто объясняет гражданам, как это [деофшоризация] исполняется», — доложил в четверг на встрече с Путиным руководитель ФНС Михаил Мишустин. РБК изучил этот документ, опубликованный на сайте ведомства.

Вся методичка состоит из 15 листов, половина материала — картинки с изображением жизнерадостных молодых людей в деловых костюмах. Информация сгруппирована по принципу ответов на часто задаваемые вопросы. Руководство, к примеру, позволяет читателю разобраться в том, что такое офшорная юрисдикция, зачем гражданину подавать декларацию о зарубежном имуществе, является ли нарушением наличие счетов в иностранных банках и т.д.

Наше дело — предупредить

Практические рекомендации в методичке предвосхищает введение, в котором ФНС приводит аргументы в пользу того, почему гражданам лучше самостоятельно позаботиться о раскрытии зарубежных активов перед российскими налоговыми органами.

Российский бизнес, как правило, ведется через низконалоговые или офшорные юрисдикции, пишут авторы пособия, этот способ не является незаконным, хотя и «подчинен логике «в обход». Но зарубежные юрисдикции становятся «все менее комфортными», а размещение активов на их территории «сопряжено с угрозами их замораживания и даже конфискации», предупреждает ФНС.

О риске зарубежных юрисдикций говорил и Путин. Выступая на съезде РСПП в середине марта, он заявил, что некоторые страны могут саботировать возврат российского капитала. Риски особенно велики, если «гражданин, который контролирует иностранную компанию либо юридическое лицо, не будет способен объясниться, откуда у него взялись активы», — говорил Мишустин.

Не найдем мы, найдут другие

К тому же спрятать имущество за рубежом становится все сложнее: «В современном мире остается очень мало секретов». Банковской тайны «не существует», а офшоры, укрывающие информацию о бенефициарах, становятся прозрачными и исправно отвечают на налоговые запросы, в том числе от ФНС России, говорится в методичке.

«Конвенцию [о взаимной налоговой помощи] подписали 85 стран, офшоры в первых рядах», — говорил на недавней конференции РБК по деофшоризации советник московского офиса Dentons Борис Брук. Конвенция, которую ратифицировала и Россия, вступит в силу с 1 июля 2015 года. «Теперь Россия тоже полноправный участник обмена информацией от налоговых органов по запросам в автоматическом режиме и в спонтанном», — заявлял по этому поводу Мишустин.

В методичке ФНС подчеркивается, что служба все же предпочитает получать информацию «о скрытых зарубежных активах своих граждан от них самих, а не от своих коллег из зарубежных налоговых органов».

Бояться не надо

Снизить напряжение призвана и амнистия капиталов, конструкцию которой власти еще обсуждают. Этот механизм, по словам Мишустина, позволит налогоплательщикам задекларировать доходы, которые те «по умыслу или не по умыслу забыли указать».

Сам процесс, по мнению налоговиков, не должен вызывать у граждан «страхов и беспокойства».

В брошюре ФНС описаны основные гарантии собственнику. Он освобождается от уголовной ответственности и штрафов, раскрытая информация признается налоговой тайной, а доступ к ней получит только сам декларант. «ФНС будет выступать в роли депозитария информации и не будет передавать ее правоохранительным органам», — заверял руководитель отдела службы Елисей Балта на конференции РБК.

Брошюра ФНС позволяет читателю «первично сориентироваться в законодательстве о деофшоризации и осознать проблему», говорит изучивший документ руководитель аналитической службы «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов. По его мнению, методичка адресована обычным гражданам — владельцам квартир за рубежом, а также малому и среднему бизнесу.

Власти дают сигнал, что деофшоризация касается не только олигархов и что они готовы говорить с предпринимателями на понятном языке, рассуждает эксперт. «Офшоры просто так не сдадутся, поэтому ФНС открывает несколько фронтов: кому-то разъясняет, кого-то убеждает, кого-то предостерегает», — заключает он.

Пять вопросов и ответов из брошюры «Деофшоризация: что делать? »

Как узнать, являюсь ли я налоговым резидентом России?

Статус налогового резидента не связан с понятием гражданства. Вы можете быть гражданином России, но не являться ее налоговым резидентом, и наоборот. Резидентами в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находились на территории России не менее 183 дней (необязательно подряд). Такое же правило действует в абсолютном большинстве стран мира, за очень редкими исключениями. Если же в течение года вы успели побывать в нескольких странах, но нигде не задержались на 183 дня, налоговые органы будут учитывать дополнительные критерии. Важнейший из них — наличие постоянного жилища. Если же у вас есть жилище в нескольких государствах, во внимание принимаются личные и экономические связи (такие как место жительства членов семьи или местонахождение бизнеса). Наконец, если ваши жизненные интересы равномерно распределены по разным государствам, вы будете признаны резидентом той страны, гражданином которой являетесь.

Я большую часть года живу в России и решил продать имущество за рубежом. Где я должен буду заплатить подоходный налог?

В случае получения дохода от продажи (а также аренды либо иного использования) движимого или недвижимого имущества, находящегося за пределами России, налоговые резиденты России должны до 30 апреля следующего года представить в налоговый орган декларацию по НДФЛ. Налог необходимо будет уплатить не позднее 15 июля того же года. При этом вы можете зачесть уплаченную в другом государстве сумму налога, если соответствующее положение предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения между Россией и страной, где находится имущество. В таком случае вам необходимо будет отразить в декларации доход, полученный из-за рубежа, и налог, уплаченный с этой суммы в иностранном государстве. Если налог, уплаченный за рубежом, меньше налога, рассчитанного в России, то вам будет нужно доплатить разницу в российский бюджет. Если же сумма налога, уплаченная за границей, оказалась больше суммы налога, исчисленной в России, тогда разница не подлежит возврату.

У меня есть дом или квартира за рубежом, но большую часть года я живу в России. Должен ли я платить налог за эту недвижимость в российский бюджет?

Нет, не должны. Имущественные налоги в отношении недвижимости подлежат уплате только в том государстве, где данное имущество расположено. Размер и порядок уплаты налогов определяется законодательством этого государства.

Я постоянно живу в России, но у меня открыт счет в банке за рубежом. Не нарушаю ли я российское законодательство?

Вы ничего не нарушаете, если только не являетесь государственным служащим или членом его семьи. Вы лишь обязаны в течение месяца уведомить российский налоговый орган о наличии зарубежного счета. Форму уведомления можно скачать с официального сайта ФНС России. С 2016 года вам также необходимо будет ежегодно уведомлять налоговый орган о движении средств по счету.

Моя российская компания имеет связи с компанией, расположенной в офшорной юрисдикции. Какие обязательства у меня могут возникнуть в связи с этим?

Подобные сделки относятся российским законодательством к разряду контролируемых. Российские налоговые резиденты, вступавшие в правоотношения с резидентами офшорных юрисдикций, обязаны уведомлять о каждой сделке налоговые органы по месту учета. Срок представления уведомления — ежегодно, не позднее 20 мая года, следующего за годом совершения сделок. Форму уведомления можно найти на сайте ФНС России.