Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Условия применения
^К началу страницы
Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:
| Сотрудников (чел) |
Доход (млн.руб.) |
Остаточная стоимость (млн.руб.) |
| < 130 |
< 200 |
< 150 |
Указанные величины доходов индексируются на коэффициент-дефлятор.
Отдельные условия для организаций:
- Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
- Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
- Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)
Заменяет налоги
^К началу страницы
В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения:
налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Порядок перехода
^К началу страницы
Добровольная процедура перехода. Существует два варианта:
1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (
п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
2Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (
п. 1 ст. 346.13 НК РФ)
Организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного специального налогового режима, вправе перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 01.02.2021 (письмо ФНС России от 14.01.2021 № СД-4-3/119@).
Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.
Объект налогообложения
^К началу страницы
В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).
Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
Ставки и порядок расчета
^К началу страницы
Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):
Сумма
налога=Ставка
налога*Налоговая
база
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
Налог уплачивается с суммы доходов.
При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.
При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.
Для предпринимателей, выбравших объект "доходы минус расходы", действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:
- Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
- На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.
Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.
За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.
- Определяем налоговую базу
25 000 000 руб. - 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.
- Определяем сумму налога
1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.
- Рассчитываем минимальный налог
25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.
Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ).
Период действия этих налоговых каникул - по 2023 г.
С 1 января 2021 года налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., и (или) численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам:
- 8% для объекта «доходы»;
- 20% для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Оплата налога и представление отчётности
^К началу страницы
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
Отчетный период
Квартал
Полугодие
9 месяцев
Порядок действий
Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.
1
Платим налог авансом
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (
п.5 ст. 346.21 НК РФ)
2Заполняем и подаем декларацию по УСН
- Организации - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Индивидуальные предприниматели- не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
3
Платим налог по итогам года
- Организации - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Индивидуальные предприниматели - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.
Способы уплаты:
Подача декларации
Порядок и сроки представления налоговой декларации
Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
- Организации - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Индивидуальные предприниматели - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Налогоплательщик - не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
- Налогоплательщик - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН
За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.
За налоговые период 2021 года и за налоговый период 2022 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).
Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.
Начиная с налогового периода за 2023 год налоговая декларация представляется c учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@» (Зарегистрирован 02.02.2023 № 72217).
Приказ ФНС России от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@ на основании которого внесены изменения в форму, формат, порядок заполнения и схему налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, представляемой начиная с налогового периода за 2023 год
Обращаем внимание, что налоговые декларации за налоговый период 2022 года налоговыми органами принимаются по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, а также приказом ФНС России от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@, в случае их представления с 03.04.2023 (письмо ФНС России от 20.03.2023 № СД-4-3/3204@).
ПерейтиНалоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице
«Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»
Налоговый учет
Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов и расходов), форма и порядок заполнения которой утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
С 1 января 2024 года применяются новая форма и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов, утвержденные приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816 (зарегистрирован 01.12.2023 № 76227).
Льготы
^К началу страницы
Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены
Ответственность за налоговые нарушения
^К началу страницы
При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета
ст.76 НК РФ).
Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере:
от 5% до 30%
суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (
ст. 119 НК РФ).
Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (
ст.75 НК РФ).
За неуплату налога предусмотрен штраф в размере
от 20% до 40%
суммы неуплаченного налога (
ст. 122 НК РФ).
НДФЛ за своих сотрудников
^К началу страницы
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Часто задаваемые вопросы
^К началу страницы
Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.
Налог уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН.(п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ)
Особенности регионального законодательства
^К началу страницы
Информация ниже зависит от вашего региона (71 Тульская область)
Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
Законом Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей» установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, при применении ими упрощенной системы налогообложения (в ред. Законов Тульской области от 28.11.2015 № 2377-ЗТО, от 25.11.2016 № 79-ЗТО,от 28.11.2019 № 128-ЗТО, от 29.10.2020 № 84-ЗТО, от 25.02.2021 № 11-ЗТО, от 29.11.2022 № 114-ЗТО).
Период действия Закона до 1 января 2025 года
Законом от 25.11.2016 № 80 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Тульской области» и Законом от 25.11.2016 №79 «О внесении изменений в Закон Тульской области «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей» продлеваются до 1 января 2018 года пониженные налоговые ставки УСН для впервые зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей, также налогоплательщикам предоставляется право воспользоваться данной льготой в течение не более двух налоговых периодов непрерывно. Положения Законов приведены в соответствие с федеральным законодательством в связи с началом действия с 1 января 2017 года новой редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности.
Законом Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО (в ред. Законов Тульской области от 25.10.2018 № 79-ЗТО, от 27.03.2020 № 19-ЗТО, от 23.04.2020 № 32-ЗТО, от 01.06.2020 № 48-ЗТО, от 25.09.2020 № 79-ЗТО, от 25.02.2021 № 12-ЗТО, от 20.07.2021 № 71-ЗТО, от 20.12.2021 № 143-ЗТО, от 18.07.2022 № 67-ЗТО, от 29.11.2022 № 114-ЗТО ) «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» установлены пониженные налоговые ставки для некоторых категорий налогоплательщиков применяющих упрощенную систему налогообложения. Законом установлены налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 7 процентов и в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 3 процентов, для некоторых категорий налогоплательщиков.
Закон Тульской области
от 26.10.2017 № 80-ЗТО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (в редакции Законов Тульской области области от 25.10.2018 №79-ЗТО, от 27.03.2020 № 19-ЗТО, от 23.04.2020 № 32-ЗТО, от 01.06.2020 № 48-ЗТО, от 25.09.2020 № 79-ЗТО, от 25.02.2021 № 12-ЗТО, от 20.07.2021 № 71-ЗТО, от 20.12.2021 № 143-ЗТО, от 18.07.2022 № 67-ЗТО, от 29.11.2022 №114-ЗТО)
doc (22 кб)
Законом от 20.12.2021 № 143-ЗТО продлен период действия Закона - с 1 января 2022 года по 1 января 2026 года
Категория налогоплательщиков
| Ставка налога
|
|---|
В соответствии с Законом от 23.04.2015 № 2293-ЗТО (в ред. Законов Тульской области от 28.11.2015 № 2377-ЗТО, от 25.11.2016 № 79-ЗТО,от 28.11.2019 № 128-ЗТО, от 29.10.2020 № 84-ЗТО, от 25.02.2021 № 11-ЗТО) налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах: - Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
- Лесоводство и лесозаготовки;
- Рыболовство и рыбоводство;
- Производство пищевых продуктов;
- Производство текстильных изделий;
- Производство одежды;
- Производство кожи и изделий из кожи;
- Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
- Производство бумаги и бумажных изделий;
- Производство химических веществ и химических продуктов;
- Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
- Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- Производство прочей неметаллической минеральной продукции;
- Производство металлургическое;
- Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
- Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
- Производство электрического оборудования;
- Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
- Ремонт и монтаж машин и оборудования;
- Производство прочих готовых изделий;
- Производство мебели;
- Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
- Строительство зданий;
- Строительство инженерных сооружений;
- Работы строительные специализированные;
- Научные исследования и разработки;
- Образование;
- Деятельность в области здравоохранения;
- Деятельность по уходу с обеспечением проживания;
- Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- Деятельность в области отдыха и развлечений;
- Деятельность физкультурно-оздоровительная.
| 0% |
В соответствии с Законом от 23.04.2015 № 2293-ЗТО (в ред. Законов Тульской области от 28.11.2015 № 2377-ЗТО, от 25.11.2016 № 79-ЗТО,от 28.11.2019 № 128-ЗТО, от 29.10.2020 № 84-ЗТО, от 25.02.2021 № 11-ЗТО) налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг населению: - Услуги по ремонту обуви и изделий из кожи;
- Услуги по производству готовых текстильных изделий;
- Услуги по производству прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки;
- Услуги по производству одежды из кожи;
- Услуги по производству спецодежды;
- Услуги по производству верхней одежды;
- Услуги по производству нательного белья;
- Услуги по производству прочей одежды и аксессуаров;
- Услуги по производству меховых изделий;
- Услуги по производству трикотажных и вязаных чулочно-носочных изделий;
- Услуги по производству прочих трикотажных и вязаных предметов одежды;
- Услуги по ремонту и подгонке/перешиву одежды и бытовых текстильных изделий;
- Услуги по производству прочих металлических изделий, не включенных в другие группировки;
- Услуги по производству ювелирных и соответствующих изделий;
- Услуги по производству бижутерии и подобных изделий;
- Услуги по ремонту и техническому обслуживанию ручных инструментов с механическим приводом;
- Услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования;
- Услуги по ремонту приборов бытовой электроники;
- Услуги по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря;
- Услуги по ремонту часов и ювелирных изделий;
- Услуги по ремонту велосипедов;
- Услуги по ремонту и обслуживанию музыкальных инструментов;
- Услуги по ремонту и обслуживанию спортивного инвентаря;
- Услуги по ремонту прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки;
- Услуги по ремонту мебели и предметов домашнего обихода;
- Услуги по стирке и чистке (в том числе химической) изделий из тканей и меха;
- Услуги в области фотографии;
- Услуги по тепловой обработке и прочим способам переработки картофеля и продуктов из картофеля;
- Услуги по производству жиров и масел отдельные, выполняемые субподрядчиком;
- Услуги по подготовке к прядению шерсти и волоса животных;
- Услуги по пошиву обуви по индивидуальному заказу населения;
- Услуги переплетные и связанные с переплетом аналогичных изделий;
- Услуги по сборке и ремонту очков в специализированных магазинах;
- Услуги по крашению и интенсификации цвета;
- Услуги по уходу за домашними животными;
- Услуги разнообразные прочие, не включенные в другие группировки.
| 0% |
В соответствии с Законом № 80-ЗТО от 26.10.2017 (в редакции Законов Тульской области области от 25.10.2018 №79-ЗТО, от 27.03.2020 № 19-ЗТО, от 23.04.2020 № 32-ЗТО, от 01.06.2020 № 48-ЗТО, от 25.09.2020 № 79-ЗТО, от 25.02.2021 № 12-ЗТО, от 20.07.2021 № 71-ЗТО, от 20.12.2021 № 143-ЗТО) в случае, если объектом налогообложения являются доходы: - налогоплательщики - организации, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю;
- налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены частью 2 статьи 1 Закона Тульской области от 23 апреля 2015 года № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю;
- разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
- деятельность в области информационных технологий (за исключением — деятельность в области информационных услуг прочая).
| 1%
|
В соответствии с Законом № 80-ЗТО от 26.10.2017 (в редакции Законов Тульской области области от 25.10.2018 №79-ЗТО, от 27.03.2020 № 19-ЗТО, от 23.04.2020 № 32-ЗТО, от 01.06.2020 № 48-ЗТО, от 25.09.2020 № 79-ЗТО, от 25.02.2021 № 12-ЗТО, от 20.07.2021 № 71-ЗТО, от 20.12.2021 № 143-ЗТО) налогоплательщики-индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющие наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю, в случае, если объектом налогообложения являются доходы: налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности, в случае, если объектом налогообложения являются доходы: растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях: внесены дополнительные пункты 22 – 32:
- лесоводство и лесозаготовки;
- рыболовство и рыбоводство;
- производство пищевых продуктов;
- производство текстильных изделий;
- производство одежды;
- производство кожи и изделий из кожи;
- обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
- производство бумаги и бумажных изделий;
- производство химических веществ и химических продуктов;
- производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
- производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- производство прочей неметаллической минеральной продукции;
- производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
- ремонт и монтаж машин и оборудования;
- производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
- производство электрического оборудования;
- ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
- производство прочих готовых изделий;
- производство мебели;
- сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
- строительство зданий;
- строительство инженерных сооружений;
- работы строительные специализированные;
- научные исследования и разработки;
- разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
- деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
- торговля розничная обувью в специализированных магазинах (введена с 2020 года Законом Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО);
- торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) (введена с 2020 года Законом Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО);
- деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность по предоставлению мест для временного проживания(введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность в области спорта(введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки(введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность физкультурно-оздоровительная (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность учреждений культуры и искусства (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность в области демонстрации кинофильмов (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- образование дополнительное детей и взрослых (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- предоставление услуг по дневному уходу за детьми(введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность санаторно-курортных организаций (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность по организации конференций и выставок (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- деятельность автовокзалов и автостанций (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- деятельность информационных агентств (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- деятельность рекламная (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- деятельность в области фотографии (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- деятельность по письменному и устному переводу (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- стоматологическая практика (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- деятельность массажных салонов (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО).
| 3%
|
В соответствии с Законом № 80-ЗТО от 26.10.2017 (в редакции Законов Тульской области области от 25.10.2018 №79-ЗТО, от 27.03.2020 № 19-ЗТО, от 23.04.2020 № 32-ЗТО, от 01.06.2020 № 48-ЗТО, от 25.09.2020 № 79-ЗТО, от 25.02.2021 № 12-ЗТО, от 20.07.2021 № 71-ЗТО, от 20.12.2021 № 143-ЗТО) налогоплательщики-организации, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов: - налогоплательщики-организации, впервые зарегистрированные после вступления в силу настоящего Закона, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю;
- налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления настоящего Закона, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены частью 2 статьи 1 Закона Тульской области от 23 апреля 2015 года № 2293 – ЗТО«Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей», или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю;
- разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
- деятельность в области информационных технологий (за исключением — деятельность в области информационных услуг прочая).
| 5%
|
В соответствии с Законом № 80-ЗТО от 26.10.2017 (в редакции Законов Тульской области области от 25.10.2018 №79-ЗТО, от 27.03.2020 № 19-ЗТО, от 23.04.2020 № 32-ЗТО, от 01.06.2020 № 48-ЗТО, от 25.09.2020 № 79-ЗТО, от 25.02.2021 № 12-ЗТО, от 20.07.2021 № 71-ЗТО, от 20.12.2021 № 143-ЗТО) налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов: внесены дополнительные пункты 22 – 32:
- растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
- лесоводство и лесозаготовки;
- рыболовство и рыбоводство;
- производство пищевых продуктов;
- производство текстильных изделий;
- производство одежды;
- производство кожи и изделий из кожи;
- обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
- производство бумаги и бумажных изделий;
- производство химических веществ и химических продуктов;
- производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
- производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- производство прочей неметаллической минеральной продукции;
- производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
- ремонт и монтаж машин и оборудования;
- производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
- производство электрического оборудования;
- ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
- производство прочих готовых изделий;
- производство мебели;
- сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
- строительство зданий;
- строительство инженерных сооружений;
- работы строительные специализированные;
- научные исследования и разработки;
- разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
- деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
- торговля розничная обувью в специализированных магазинах (введена с 2020 года Законом Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО);
- торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) (введена с 2020 года Законом Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО);
- деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность по предоставлению мест для временного проживания (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность в области спорта(введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки(введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность физкультурно-оздоровительная (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность учреждений культуры и искусства (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность в области демонстрации кинофильмов (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- образование дополнительное детей и взрослых (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- предоставление услуг по дневному уходу за детьми(введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность санаторно-курортных организаций (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность по организации конференций и выставок (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (введена с 2020 года Законом Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО);
- деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- деятельность автовокзалов и автостанций (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- деятельность информационных агентств (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- деятельность рекламная (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- деятельность в области фотографии (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- деятельность по письменному и устному переводу (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- стоматологическая практика (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО);
- деятельность массажных салонов (введена с 2020 года Законом Тульской области от 01.06.2020 № 48-ЗТО).
| 7%
|
В соответствии с Законом № 80-ЗТО от 26.10.2017 (в редакции Законов Тульской области области от 25.10.2018 №79-ЗТО, от 27.03.2020 № 19-ЗТО, от 23.04.2020 № 32-ЗТО, от 01.06.2020 № 48-ЗТО, от 25.09.2020 № 79-ЗТО, от 25.02.2021 № 12-ЗТО, от 20.07.2021 № 71-ЗТО, от 20.12.2021 № 143-ЗТО) налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона, осуществляющие наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
| 10% |