Памятка
 по заполнению распоряжения о переводе денежных средств

При заполнении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей необходимо обратить внимание на правильное указание  КБК, статуса, ОКТМО, ИНН и КПП налогового органа – получателя платежа.
Для налоговых органов код главного администратора доходов бюджетом определен «182». С этого кода начинаются все КБК, предназначенные для перечисления налоговых платежей, а также для иных платежей, администрируемых налоговыми органами (госпошлина, штрафы, сборы и т.д.)

Структура КБК

Код главного    
администратора
доходов   
бюджета	Код вида доходов бюджетов 	Код подвида    
доходов бюджетов 	Код    классификации  
операций сектора     
государственного
управления, относящихся 
к доходам  бюджетов	
	группа доходов   	под-   
группа доходов 	статья доходов	подстатья доходов	элемент доходов  
  			
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	

ВНИМАНИЕ!  Если плательщик при заполнении распоряжений о переводе денежных средств указал КБК, который начинается не с кода администратора «182», то такой платеж налоговыми органами не администрируется и в реквизитах «Получатель», «ИНН» получателя, «КПП» получателя не должны указываться налоговые инспекции, их ИНН и КПП. Если в распоряжении о переводе денежных средств КБК будет начинаться не с кода администратора 182, а ИНН и КПП будут указаны какой-либо налоговой инспекции, то такие платежи Федеральное казначейство автоматически относит к разряду «невыясненных поступлений».
Для платежей, которые начинаются не с кода администратора «182» в поле «Получатель»  должно быть указано наименование другого администратора (не налоговый орган) и его ИНН и КПП.
В распоряжении о переводе денежных средств КБК указывается в реквизите 104. Перечень КБК, администрируемых налоговыми органами, приведен на официальном сайте ФНС России по адресу:
http://www.nalog.ru/rn22/taxation/submission_statements/rekvizit/.

Платежи с иными КБК не подлежат перечислению для налоговых органов. 
Начиная с 01.01.2015 введены новые КБК по земельному налогу. Ранее перечень КБК был дифференцирован по ставкам и видам использования земельного участка и содержал 8 кодов, по которым учитывались платежи как юридических, так и физических лиц. В новой классификации предусмотрены 14 КБК для уплаты земельного налога отдельно организациями и физическими лицами, а также в зависимости от категорий земель. 
Для удобства пользования новыми КБК и исключения ошибок при заполнении платежных поручений ФНС России разработана Таблица соответствия кодов доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации, действовавших в 2014 году, кодам классификации доходов на 2015 год, которая размещена на сайте ФНС России в разделе «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»/«Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов».   

При заполнении распоряжения о переводе денежных средств следует обратить внимание на подвид дохода в 14-17 разрядах КБК.  Недопустимо значение 14-го разряда «0».
При перечислении налога (сбора) в распоряжении о переводе денежных средств в 14-17 разрядах КБК необходимо указывать - 1000,  при перечислении пени по соответствующему платежу - 2100, при перечислении  процентов - 2200, при перечислении штрафных санкций - 3000. 
При оплате задолженности и перерасчетов по  отмененным сборам и иным обязательным платежам (подгруппа доходов «09») в 14-17 разрядах КБК указывается только  – 1000. 
При уплате госпошлины по делам, рассматриваемым в судах в 14 разряде следует указывать - 1000.  
Для совершения государственной регистрации юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей: 
- при обращении в налоговые органы в  14 разряде следует указывать – 1000
- при обращении в  многофункциональные центры в 14 разряде следует указывать - 8000

ВНИМАНИЕ! Начиная с подгруппы доходов 13 подвид дохода всегда указывается 6000.    Например:
18211301020016000130 – плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков;
18211603030016000140 – денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
В целях своевременного поступления платежей в бюджет обязательно должны быть заполнены все реквизиты распоряжения о переводе денежных средств. 
Информация идентифицирующая плательщика, указывается в реквизите «101» распоряжения о переводе денежных средств 
ВНИМАНИЕ!   По указанным  КБК  налогоплательщик  может выступать только как  налоговый  агент (статус 02)

            КБК	  Наименование налога	

18210101030010000110	Налог на прибыль организаций, с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ	

18210101040010000110	Налог на прибыль организаций, с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями	

18210101050010000110	Налог на прибыль организаций, с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями	

18210101070010000110	Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	

18210102010010000110	Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент	

В реквизите «105» распоряжения  о переводе денежных средств указывается значение кода, присвоенного территории  муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. При этом указывается  код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите «105» указывается  код ОКТМО, в соответствии  с налоговой декларацией (расчета).
Перечень кодов  ОКТМО на территории Алтайского края можно посмотреть на официальном сайте ФНС России по адресу http://www.nalog.ru/rn22/taxation/submission_statements/rekvizit/, а также дополнительную информацию по применению кодов ОКТМО на территории Алтайского края в Памятке налогоплательщику по указанию ОКТМО.
ВНИМАНИЕ! Для   единого   налога   на   вмененный   доход   (ЕНВД)   указывается  ОКТМО   муниципального  образования,     на      территории      которого  находится      объект        налогообложения (торговая точка, стоянка и.т.д.)
Для налога на имущество, земельного налога и транспортного налога указывается ОКТМО  того  муниципального образования, на территории которого расположены  имущество, земельный участок или зарегистрировано транспортное средство. 
При этом указывается ИНН и КПП той налоговой инспекции, к которой относится данное муниципальное образование. 
Реквизит «Получатель» заполняется следующим образом: 
УФК по Алтайскому краю (Межрайонная ИФНС России №_ по Алтайскому краю). 
В реквизитах «ИНН» плательщика и «КПП» плательщика указываются ИНН и КПП плательщика.
В реквизитах «ИНН» получателя и «КПП» получателя  обязательно указываются ИНН и КПП  налоговой инспекции – получателя платежа. 
ИНН и КПП налоговых инспекций Алтайского края можно посмотреть также на официальном сайте ФНС России по адресу:
http://www.nalog.ru/rn22/taxation/submission_statements/rekvizit/.

Р е к в и з и т ы     Е К С  для перечисления налоговых платежей

Банк получателя:  Отделение Барнаул  
БИК: 040173001
Счет: 40101810100000010001
ИНН: налогового органа
КПП: налогового органа
Получатель: УФК по Алтайскому краю (Межрайонная ИФНС России № …по Алтайскому краю)

Примеры заполнения платежных поручений смотрите ниже.

ПРИМЕР 1 заполнения платежного поручения:
           Перечисление организацией, состоящей на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Алтайскому краю, налога на доходы физических лиц  за работников в сумме 50200 рублей 00 копеек.

Заполняется банком 
плательщика		Статус лица, оформившего расчетный документ - налогоплательщик	
                                                                                                                                                                                    
					0401060	
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.				

		
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 55                		04.02.2015		электронно	        02	
		Дата		Вид платежа		
Сумма
прописью	 Пятьдесят  тысяч двести рублей 00 копеек
	
ИНН  2210******	КПП  2210*****	Сумма	  50200	
ООО «Карат»

Плательщик			
			
	Сч.№	  ********************	
			
  «***************************»	БИК	  *********	
	Сч.№	  ********************	
Банк плательщика	
		
  Отделение Барнаул 	БИК	  040173001	
	Сч.№	  	
Банк получателя	
		
ИНН 2210007006 22220401978023121235	КПП  221001001	Сч.№	  40101810100000010001	
  УФК по Алтайскому краю  (Межрайонная ИФНС России  № 9 по Алтайскому краю)

Получатель			
			
	Вид оп.	  **	Срок плат.	  	
	Наз.пл.	  	Очер.плат.	  *	
	Код	  	Рез. поле	  	
18210102010011000110	      01719000	  ТП	МС.03.2014	0	0		
 	
Поле 104 – 
Код бюджетной классификации – НДФЛ	Поле 105 – 
Код ОКТМО муниципального поселения -ОКТМО г.Славгорода	Поле 106 – 
Основание платежа -   платеж текущего года	Поле 107 – 
Налоговый период-  платеж за  январь  2015 г.	Поле 108 – 
№ документа, при уплате текущих платежей проставляется «0» 	Поле 109 – 
Дата документа –
Дата декларации	
	
Назначение платежа	
	Подписи		Отметки банка	
М.П.

 	

  ПРИМЕР 2 заполнения платежного поручения:

Перечисление организацией, состоящей на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 15 по Алтайскому краю, земельного налога за участок, расположенный на территории сельского поселения «Санниковский сельский совет» Первомайского района и относящегося к Межрайонной ИФНС России № 4 по Алтайскому краю,  в сумме 600 рублей 20 копеек.

Заполняется банком 
плательщика		Статус лица, оформившего расчетный документ - налогоплательщик	
                                                                                                                                                                                    
					0401060	
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.				

		
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 65                		04.02.2015		электронно	          01	
		Дата		Вид платежа		
Сумма
прописью	 Шестьсот  рублей 20 копеек
	
ИНН  2225******	КПП 2225 
0323*****	Сумма	  600-20	
ООО «Карат»

Плательщик			
			
	Сч.№	  ********************	
			
  «***************************»	БИК	  *********	
	Сч.№	  ********************	
Банк плательщика	
		
Отделение Барнаул 	БИК	  040173001	
	Сч.№	  	
Банк получателя	
		
ИНН  2208012087	КПП  220801001	Сч.№	  40101810100000010001	
  УФК по Алтайскому краю  (Межрайонная ИФНС России  № 4 по Алтайскому краю)

Получатель			
			
	Вид оп.	  **	Срок плат.	  	
	Наз.пл.	  	Очер.плат.	  *	
	Код	  	Рез. поле	  	
18210606033101000110	      01632472	  ТП	КВ.01.2014	0	0		
 	
Поле 104 – 
Код бюджетной классификации – Земельный налог организаций	Поле 105 – 
Код ОКТМО муниципального поселения -ОКТМО Санниковскийй сельсовет	Поле 106 – 
Основание платеж,  платеж текущего года	Поле 107 – 
Налоговый период, авансовый  платеж за 1 квартал  2014 г.	Поле 108 – 
№ документа при уплате текущих платежей проставляется «0» 	Поле 109 – 
Дата документа
Дата декларации		
Назначение платежа	
	Подписи		Отметки банка	
М.П.