Все о налогах и льготах

Дата публикации: 27.02.2013

20 февраля в редакции газеты «Майкопские новости» состоялась «прямая линия», посвященная вопросам налогообложения. На вопросы читателей ответил заместитель начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России по Республике Адыгея Аслан Алиевич Дачев. 

Телефоном «прямой линии» воспользовались более 20 человек. Сегодня мы публикуем ответы на некоторые актуальные вопросы.

А.Я. Кудайнетов:

Какие категории граждан освобождаются от налога на недвижимость и землю?
- Предоставление льгот по налогам на транспорт, имущество, землю, в том числе уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму по земельному налогу, а также перерасчет по вышеназванным налогам за прошлые годы производится по письменному заявлению налогоплательщика на основании документов, подтверждающих право на льготу, или уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (транспортных средств, строений, земельных участков).

По транспортному налогу льгота предоставляется (полностью в отношении всех транспортных средств, зарегистрированных за данным владельцем) — Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы.

Полностью, но только в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, льгота предоставляется: инвалидам всех категорий, имеющим мотоколяски и автомобили; участникам Великой Отечественной войны и приравненным к ним категориям граждан; лицам, проработавшим в тылу в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года не менее шести месяцев, исключая период работы на оккупированных территориях СССР, либо награжденным орденами или медалями СССР за самоотверженный труд в период Великой Отечественной войны; гражданам, подвергшимся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; родителям военнослужащих, лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и государственной безопасности, противопожарной службы, погибших (умерших) при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей); пенсионерам – в размере 50% в отношении 1 единицы легкового автомобиля, мотоцикла, мотороллера из числа зарегистрированных за данным владельцем по выбору налогоплательщика.
Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивают: пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ; граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане; родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
Налог не уплачивается со специально оборудованных сооружений, строений и помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры и искусства, народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, открытых для посещения.

Налог не уплачивается с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилых строений жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Дополнительно, в соответствии с постановлением администрации МО «Город Майкоп», предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в размере 100% в отношении одного объекта (по выбору налогоплательщика) многодетных семей, имеющих пять и более детей до 18 лет.
Освобождение от уплаты земельного налога производится на основании постановлений муниципальных образований. По городу Майкопу этой льготой пользуются ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.
В.К. Кривошеев:

Я — инвалид II группы с 1994 года. Примерно до 2000 года налог на землю не платил. Теперь за 2,5 сотки плачу 125 рублей. А соседи имеют по 6-8 соток, но им начисляют такую же сумму. Справедливо ли это?
- С 2006 года размер налога на землю зависит от кадастровой стоимости земельного участка, которая определяется органами Роснедвижимости. Перечень лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога, установлен Налоговым кодексом РФ, а также постановлениями Совета народных депутатов муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок.

Постановлением Совета народных депутатов МО «Город Майкоп» с 2011 года предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны. Вместе с тем, в соответствии с п. 5 ст. 391 Кодекса, для категорий налогоплательщиков, указанных в данном пункте, налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены инвалиды I и II групп, установленных до 1 января 2004 года, инвалиды детства, а также инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий.

Т.Г. Комарова:

Облагаются ли налогом имущество и земля, принадлежащие пенсионерам?
- В соответствии с действующим законодательством пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. От уплаты земельного налога они не освобождаются.
Л.И. Любимова:

В 2011 году мой сын приобрел квартиру. В течение какого срока ему необходимо подать документы для получения компенсации (13% налога)? Какие необходимо собрать документы?

- В соответствии с пп. 2 и 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета на произведенные расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них в размере 2 миллионов рублей.
Имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговые органы по окончании налогового периода.

Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке:

1. Документы, подтверждающие доходы, полученные от налогового агента (справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

2. Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры:

- копию договора купли-продажи квартиры или дома;

- копию свидетельства о праве собственности;

- копии документов, подтверждающих уплату денежных средств продавцу в полном объеме (расписку и так далее);

- акт передачи квартиры (домовладения или доли в ней).
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Налогоплательщик может использовать вычет только один раз. Повторное его предоставление не допускается.

Максимальная сумма вычета составляет 2 миллиона рублей. Это означает, что предельная сумма НДФЛ, которую вернут гражданину, равна 260 тысяч рублей.
Если жилье приобретено с помощью средств ипотечного или иного целевого кредита, то проценты по нему увеличивают общую сумму вычета сверх установленного предела. Но и в этом случае покупателю вернут из бюджета не всю сумму процентов, а только 13% от нее.
Нельзя получить вычет 2 млн. рублей по одному жилью, а затем еще и вычет в размере уплаченных процентов по другому. 

А.Е. Мезенцева:

Какие еще существуют налоговые вычеты?

- Существуют также социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, в т.ч. на лечение и обучение.
На лечение: в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги, предоставленные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность по лицензии. Налоговый вычет распространяется на лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет в медицинских организациях, осуществляющих медицинскую деятельность (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
При применении этого социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам страхования супруга (супруги) и так далее, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности и предусматривающими оплату такими страховыми организациями исключительно услуги по лечению.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Постановлением Правительства РФ.
Налоговые вычеты на обучение — в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 тысяч рублей в совокупности по всем видам социальных вычетов; а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях — в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Этот социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

К социальным вычетам относятся также суммы уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, а также суммы уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Для получения социальных вычетов можно обращаться в любое время (в течение 3-летнего срока) по истечении налогового периода (год).

По всем вопросам, касающимся налогообложения физических лиц, необходимо обращаться в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Республике Адыгея, каб. 105, по адресу: ул. Привокзальная, 331. Телефон для справок: 53-01-70.