Дата публикации: 09.02.2017 05:11 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
В 2016 году мною получен доход от сдачи квартиры в аренду. Имею ли я право при расчете налога на доходы физических лиц уменьшить доходы на сумму коммунальных услуг?
На основании статьи 210 Гражданского кодекса Российской Федерации собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества.
Следовательно, содержание имущества, в том числе и уплата коммунальных платежей, является обязанностью собственника вне зависимости от того, используется это помещение самим владельцем или сдается им в аренду.
Доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, являются объектом налогообложения и облагаются по ставке 13%.
Из вышесказанного следует, что физическое лицо – арендодатель не имеет права уменьшить доходы от сдачи квартиры в аренду в целях налогообложения на сумму коммунальных услуг.
(Подпункт 4 пункта 1 статьи 208 НК РФ)
Облагается ли налогом на доходы физических лиц квартира, полученная от свекрови в порядке дарения?
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Свекровь не входит в данный перечень, следовательно, стоимость квартиры по договору дарения от свекрови облагается налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
(Абзац 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ)
В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка одинокому разведенному родителю?
Стандартный налоговый вычет одинокому разведенному родителю, но не являющемуся «единственным родителем», предоставляется в общеустановленном порядке в размере 1400 рублей с 01.01.2012.
Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка (в частности, по причине смерти, признания родителя по решению суда безвестно отсутствующим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце).
(подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ)
Гражданин, не являющийся налоговым резидентом, продает на территории России имущество, находящееся у него в собственности более трех лет. Существует ли у него обязанность по уплате налога?
Гражданин, не являющийся налоговым резидентом, при продаже имущества на территории Российской Федерации, находящегося у него в собственности более трех лет, обязан уплачивать налог.
Доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по налоговой ставке в размере 30 процентов без применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
(Пункт 3 статьи 224 НК РФ)
В январе 2017 года продал квартиру, находившуюся в собственности менее трех лет; могу ли я сейчас отчитаться по декларации 3-НДФЛ?
Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год. В соответствии с пунктом 1 статьи 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиком не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, декларацию 3-НДФЛ за 2017 год следует представить в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода, то есть не позднее 30 апреля 2018 года.
(Статья 216 НК РФ).
Чем грозит налогоплательщику то, что он своевременно не представил декларацию по форме 3-НДФЛ в связи с продажей в 2016 году автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет?
Несвоевременное представление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
(Пункт 1 статьи 119 НК РФ).
7 Отец подарил квартиру, которая находилась в собственности менее 3 лет. Я собираюсь квартиру продавать. Обязан ли я декларировать доход от продажи квартиры?
Физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет (права собственности на которых возникли до 01.01.2014), обязаны его продекларировать.
При этом, при определении налогооблагаемой базы доход, полученный от продажи данной квартиры, вы вправе уменьшить на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ в размере 1 млн. рублей.
(Статьи 228 и 229 НК РФ).
Имущество, полученное безвозмездно, признается натуральным доходом физического лица, со стоимости которого начисляется НДФЛ. Облагаются ли полученные в подарок от физлица деньги налогом на доходы физических лиц?
Доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от уплаты НДФЛ. При этом не имеет значения, состоят ли даритель и одаряемый в родственных отношениях в соответствии с семейным законодательством
(Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ).
Кому и куда нужно перечислять НДФЛ при аренде квартиры у физического лица для проживания сотрудника?
Организации-налоговому агенту следует удержать НДФЛ с доходов физического лица и перечислять его по месту нахождения организации, которая выплачивает арендодателю доход, а не по месту жительства физического лица - арендодателя.
Сотрудник-нерезидент стал резидентом. Может ли налоговый агент пересчитать НДФЛ, или возврат производится только через налоговую инспекцию?
Если сотрудник-нерезидент в течение налогового периода стал резидентом, налоговый агент вправе пересчитать НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13%. Если в результате пересчета суммы для возврата налогоплательщику будет недостаточно, тогда за возвратом этой суммы ему надо обратиться в налоговый орган.
Как облагаются НДФЛ доходы работника с Украины, в частности, при наличии удостоверения беженца (какая применяется ставка, каков порядок исчисления, предоставления налоговых вычетов)?
Порядок исчисления организацией НДФЛ с доходов от трудовой деятельности работников - граждан Украины зависит от того, являются ли данные работники резидентами РФ. По доходам работников-резидентов применяется ставка 13%, такая же ставка применяется к некоторым категориям работников-нерезидентов, упомянутым в качестве исключения в п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ, в частности к беженцам. Доходы остальных работников-нерезидентов облагаются по ставке 30%. Налоговые вычеты могут быть предоставлены только резидентам РФ.