Как платить авансовые платежи по НДФЛ в 2024 году

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, арбитражные управляющие и другие лица, занимающиеся частной практикой, признаваемые плательщиками налога на доходы физических лет (НДФЛ) согласно п. 7 ст. 227 НК РФ, по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей, исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов.

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом:

за 1 квартал - не позднее 25 апреля,

за 2 квартал - не позднее 25 июля,

за 3 квартал – не позднее 25 октября.

Окончательную сумму НДФЛ по итогам года следует перечислить в бюджет не позднее 15 июля, следующего за ним года (ст. 216, п. 6 ст. 227 НК РФ).

Уплата налогов, авансовых платежей осуществляется в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 58 НК РФ).

Начиная с 01.01.2024 в соответствии с пунктом 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ налоговые органы прекращают прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02». Исключение составляют платежные распоряжения с датой платежного документа до 31.12.2023 включительно.

Поскольку уплата авансовых платежей по НДФЛ производится в течение года, до представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в налоговый орган по месту учета следует представлять Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ, т.е. не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2024 года (абз. 1, 2 п. 9 ст. 58 НК РФ).

Форма уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата предоставления уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме».

Обязательные реквизиты Уведомления:

• КПП;
• Код по ОКТМО;
• Код бюджетной классификации;
• Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов

Отчетный период (код)/Номер (квартала);

34/01 - при уплате авансового платежа по итогам I квартала;

34/02 - при уплате авансового платежа по итогам полугодия;

34/03 - при уплате авансового платежа по итогам 9 месяцев;

Отчетный (календарный) год (уведомление не направляется).

Если в уведомлении обнаружены ошибки, нужно подать новое, отразив в нем правильные данные.

Непредставление в установленный срок уведомления приведет к наложению штрафа в размере 200 руб. (п.1 ст. 126 НК РФ).