Дата публикации: 06.03.2015 10:13 (архив)
Вопрос. В 2014 году мною получен доход от сдачи квартиры в аренду. Имею ли я право при расчете налога на доходы физических лиц уменьшить доходы на сумму коммунальных услуг?
Ответ. На основании статьи 210 Гражданского кодекса Российской Федерации собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества.
Следовательно, содержание имущества, в том числе и уплата коммунальных платежей, является обязанностью собственника вне зависимости от того, используется это помещение самим владельцем или сдается им в аренду.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 208 НК РФ доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, являются объектом налогообложения и облагаются по ставке 13%.
Доход, полученный физическим лицом - арендодателем в виде арендной платы (включая оплату коммунальных платежей), является объектом налогообложения.
Вопрос. Облагаются ли налогом на доходы физических лиц квартира, полученная от свекрови в порядке дарения?
Ответ. Согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Следовательно, стоимость квартиры по договору дарения от свекрови облагается налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
Вопрос. В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка одинокому разведенному родителю?
Ответ. Стандартный налоговый вычет одинокому разведенному родителю, но не являющемуся «единственным родителем», предоставляется в общеустановленном порядке в размере 1400 рублей с 01.01.2012 (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).
Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка (в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим по решению суда, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце).
Вопрос. Гражданин, не являющийся налоговым резидентом, продает на территории России имущество, находящееся у него в собственности более трех лет. Существует ли у него обязанность по уплате налога?
Ответ. Гражданин, не являющийся налоговым резидентом, при продаже имущества на территории Российской Федерации, находящегося у него в собственности более трех лет, обязан уплачивать налог.
Доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по налоговой ставке в размере 30 процентов (пункт 3 статьи 224 НК РФ) без применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
Вопрос. В январе 2014 года продал квартиру, находившуюся в собственности менее трех лет; могу ли я сейчас отчитаться по декларации 3-НДФЛ?
Ответ. Согласно статье 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. В соответствии с пунктом 1 статьи 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиком не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, декларацию 3-НДФЛ за 2014 год следует представить в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода, не позднее 30 апреля 2015 года.
Вопрос. Чем грозит налогоплательщику то, что он своевременно не представил декларацию по форме 3-НДФЛ в связи с продажей в 2011 году автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет?
Ответ. Несвоевременное представление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей (пункт 1 статьи 119 НК РФ).
Вопрос. Отец подарил квартиру, которая в собственности находилась менее 3 лет. Я собираюсь квартиру продавать. Обязан ли декларировать доход от продажи квартиры?
Ответ. Согласно статьям 228 и 229 НК РФ физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, обязаны его продекларировать. При определении налогооблагаемой базы доход, полученный от продажи данной квартиры, вы вправе уменьшить на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ в размере 1 млн. рублей.
Вопрос. В какой сумме предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в 2014 году, в равнодолевую собственность супругами и несовершеннолетним ребенком стоимостью 5 млн. рублей?
Ответ. При приобретении квартиры в общую долевую собственность супругов и несовершеннолетнего ребенка каждый из родителей, который понес расходы на приобретение квартиры, вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ не только в части, приходящейся на его долю в праве собственности, но и в части доли, приходящейся на несовершеннолетнего ребенка в размере не более 2 млн руб. на каждого супруга при приобретении квартиры в 2014 г. Таким образом, общий размер налогового вычета на семью составит не более 4 млн руб. При этом, если один из супругов воспользуется правом на получение вычета в части доли, приходящейся на несовершеннолетнего ребенка, другой родитель сможет заявить вычет только в части своей доли. Если квартира была приобретена до 2014 г., то общий размер имущественного вычета на всю семью ограничивается суммой в 2 млн руб.
Вопрос. Пенсионером была приобретена квартира в 2014 году, за какие предшествующие налоговые периоды пенсионер вправе получить имущественный вычет по НДФЛ?
Ответ. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующие налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Таким образом, в 2015 году пенсионер вправе получить имущественный налоговый вычет за 2014 год и перенести неиспользованный остаток имущественного налогового вычета на налоговые периоды 2013, 2012 и 2011 годов.
Вопрос. В 2014 г мною куплена комната в коммунальной квартире за 600000 руб. (обще долевая собственность 3/20). Имущественный вычет предоставляется пропорционально доле общей собственности в квартире ( 200000*3/20=300000)? Или я имею право на имущественный вычет со всей суммы 600000 руб?
Ответ. До 2014 года в ст. 220 НК РФ существовало положение о том, что при приобретении имущества в общую долевую собственность вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям, а при покупке недвижимости в общую совместную собственность - на основании их письменного заявления.
С 2014 года эта норма исключена (поправки внесены Законом N 212-ФЗ). Следовательно, каждый покупатель доли имеет право на имущественный вычет в размере фактических расходов, но не более 2 млн руб.
Таким образом Вы имеете право на получение имущественного вычета в размере 600 000 рублей.
Дополнительно сообщаем, чтобы воспользоваться вычетами, нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (например, получать заработную плату), кроме доходов от трудовой деятельности, которые получают иностранные граждане (лица без гражданства), а также доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученные физлицами - в виде дивидендов.
Если же не было таких доходов в году приобретения жилья, то можно получить вычеты позже, когда появятся доходы. Пенсионеры же вправе использовать вычеты за предыдущие три года, в которых у них были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (п. 10 ст. 220 НК РФ).