Имущественные налоги физических лиц: актуальные вопросы

Дата публикации: 09.10.2017

В преддверии наступления срока уплаты имущественных налогов, жителей республики волнуют разные вопросы: что делать, если владельцу имущества не пришло налоговое уведомление? как применить налоговую льготу, если в собственности две квартиры? каким образом пользователю «Личного кабинета» можно получить налоговое уведомление по почте?

За разъяснениями мы обратились в Управление Федеральной налоговой службы по Республике Алтай. Наши вопросы прокомментировала заместитель руководителя Управления  Лариса Сергеевна Ларькина.

- Лариса Сергеевна, скажите, в этом году изменился ли срок уплаты имущественных налогов физических лиц?

Начиная с 2016 года, для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря. В республике  рассылка налоговых уведомлений началась с августа и завершится за 30 дней до наступления даты платежа. Около 85 тысяч налоговых уведомлений с платежными квитанциями на уплату имущественных налогов направлено по почте. На протяжении последних 5 лет почтовую отправку осуществляет специализированная организация - филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Кемеровской области. Кроме того, порядка 14 тысяч сводных налоговых уведомлений получили пользователи электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

- Как пользователю личного кабинета налогоплательщика получить налоговое уведомление почтовым сообщением по адресу места жительства?    

В случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо уведомить об этом налоговый орган. Такое уведомление можно направить как непосредственно через личный кабинет, так и на бумажном носителе любым способом по выбору налогоплательщика, в том числе лично (через представителя) или по почте.

- А что делать тем гражданам, которые не получают налоговые уведомления, но при этом имеют в собственности объекты недвижимого имущества или транспортные средства?

Необходимо понимать, что за налоговый период 2016 года налоговые уведомления не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:  

1) наличие налоговой льготы;

2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении налогового уведомления налогоплательщику необходимо обратиться в Управление Федеральной налоговой службы по Республике Алтай или ближайшее территориально-обособленное рабочее место (ТОРМ). Обратиться можно также через «Личный кабинет налогоплательщика» или воспользовавшись интернет-сервисом «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления или не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.

- Может ли владелец автомобиля, находящегося в розыске, для освобождения от налога не представлять справку из органов внутренних дел об угоне машины?

Конечно, положения Налогового кодекса Российской Федерации не возлагают на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговый орган документа, подтверждающего факт угона или кражи автомобиля.

В случае поступления заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона (кражи) принадлежащего ему автомобиля, налоговый орган направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.

- Почему пенсионеры, ранее освобожденные от уплаты налога, получили налоговое уведомление?

До 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога. С 2015 года льгота по налогу предоставляется для пенсионеров в отношении только одного объекта каждого из пяти видов объектов (например, только по одной из двух квартир, по одному из нескольких жилых домов, по одному из двух гаражей и т.п.).

В случае наличия основания для получения льготы, необходимо обратиться в Управление с соответствующим заявлением до 1 ноября 2017 года.

Узнать о льготных категориях граждан по соответствующим налогам за 2016 год можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России или в налоговом органе.

- По какой причине в налоговом уведомлении увеличился расчет налога по имуществу физических лиц? 

В период перехода на расчет из кадастровой стоимости, т.е. до 2020 года налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных органами БТИ в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно Министерством экономического развития РФ на каждый следующий календарный год. На 2015 год установлен коэффициент-дефлятор равный 1,147, на 2016 год – в размере 1,329.

Таким образом, при расчете налога на имущество физических лиц суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования умножается на установленный коэффициент-дефлятор и ставку налога, действующую на территории соответствующего муниципального образования.

Налоговые ставки устанавливаются местными органами власти в пределах, предусмотренных НК РФ.

Для объектов налогообложения стоимостью менее 300 тыс. рублей (с учетом коэффициента-дефлятора) максимальная ставка 0,1%, для недвижимости стоимостью от 300 до 500 тыс. рублей – не меньше 0,1% и не больше 0,3%, для имущества стоимостью больше 500 тыс. рублей – не меньше 0,3% и не больше 2%.

Узнать о налоговых ставках, действующих в определенном муниципальном образовании, можно с помощью интернет-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах» на сайте www.nalog.ru. 

- Что делать, если налогоплательщик не согласен с информацией в налоговом  уведомлении?

В случае возникновения вопросов по полученным уведомлениям, в том числе по объектам собственности, необходимо оперативно обратиться любым удобным способом в налоговые органы. К примеру, если в налоговом уведомлении не учтен период владения, не применены льготы, отсутствуют объекты налогообложения или указаны объекты, вам не принадлежащие, то об этом следует сообщить в налоговый орган. В этих целях к каждому уведомлению приложена форма заявления об уточнении данных. Если налоговое уведомление получено в электронном виде посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», уточнить данные можно также через данный сервис.

Кроме того, в Управлении работает телефон «горячей» линии +7 (38822) 92-815. В рамках проведения информационной кампании по вопросам начисления и уплаты имущественных налогов физических лиц в Управлении и во всех территориально-обособленных рабочих местах, находящихся в районных центрах, 20 и 21 октября пройдут традиционные «Дни открытых дверей». Режим работы налоговых органов в дни проведения акции: 20 октября с 9.00 до 20.00, 21 октября с 10.00 до 15.00. Приглашаем всех желающих.

- Какими способами можно уплатить налог?

– Уплатить имущественные налоги можно разными способами: по налоговому уведомлению через отделения банка или через платежные терминалы, оплатить в режиме онлайн, используя электронные сервисы на сайте ФНС России www.nalog.ru «Заплати налоги» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Напоминаю жителям республики о необходимости своевременной уплаты имущественных налогов, а именно не позднее 1 декабря 2017 года.