Важное направление в работе Федеральной налоговой службы (ФНС) - внедрение информационных технологий

Например, с июня текущего года задолженности по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество налогоплательщик может оплачивать по интернету.

 

 

 С 14 июня 2011 года в "личном кабинете налогоплательщика" можно не только получить информацию, сформировать и распечатать квитанцию для погашения своих долгов традиционным способом - в банке, но и заплатить налоги. Речь идет об оплате в электронной форме задолженности по имущественным налогам - транспортному, земельному и на имущество.

 

По словам начальника управления информатизации ФНС Виталия Колесникова, планируется реализовать технологию приема документов на возмещение НДС экспортерам в электронном виде. А вскоре компании получат возможность представления в налоговые органы счетов-фактур в электронном виде. Сейчас компании выписывают друг другу примерно 15 млрд таких документов в год, и часть из них с целью контроля запрашивает налоговая служба. "Это треть всех истребуемых налоговыми органами документов. Нам эти грузовики бумаг не нужны", - говорит господин Колесников. По его словам, обмен счетами-фактурами по сетям связи может начаться уже к концу года.

 

Еще один уже стартовавший в Москве пилотный проект - электронная регистрация компаний (без явки в налоговые органы). Она уже опробована как индивидуальными предпринимателями (для этого им нужна личная электронная цифровая подпись, ЭЦП) и юридическими лицами (через имеющих ЭЦП нотариусов). Пока, по словам Виталия Колесникова, цифровые подписи есть у немногих нотариусов, однако профессиональное сообщество обещает ФНС до конца 2011 года "оцифровать" все 7,5 тыс. работающих в РФ нотариусов.

 

Еще одна опция создает удобство скорее самим налоговикам. Сейчас в пробном режиме ФНС пытается судиться с налогоплательщиками онлайн - в режиме видеоконференции. Этот режим давно используется судами общей юрисдикции - телемост, как правило, устанавливается между судом и СИЗО, в котором находится подсудимый. Для арбитражных же споров разбирательства по видео стали возможны лишь с конца 2010 года - после вступления в силу поправок к Арбитражному процессуальному кодексу. В ФНС рассчитывают, что это нововведение позволит существенно сэкономить на расходах не только налоговикам, но и налогоплательщикам. Впрочем, юристы полагают, что по серьезным делам на большие суммы компании будут продолжать судиться с налоговиками в привычном режиме.

 

То есть внедрение информационных технологий - это одно из приоритетных направлений в работе ФНС. Возможно, это связано с тем, что в свой первый приход в налоговую службу (1999-2004 годы) нынешний руководитель ведомства Михаил Мишустин в должности замруководителя отвечал именно за информатизацию. Сейчас это входит в обязанности замглавы ФНС Андрея Петрушина, который говорит, что общий объем информационных ресурсов ФНС сегодня составляет 300 терабайт и к 2020 году должен увеличиться еще в семь-десять раз. В ресурсах службы накоплены данные о 130 млн физических лиц - граждан РФ (население страны - 142 млн человек) и о 200 тыс. иностранцев. Вскоре им будет предложен доступ ко второй версии "личного кабинета налогоплательщика": в нем будут отражены не только суммы задолженности (как сейчас), но и вся информация об имуществе, послужившем базой для расчета фискальных платежей. Отметим, что открытие доступа граждан к этим данным необходимо и самой службе, для того чтобы исправить содержащиеся в них ошибки. Данные о собственности граждан, которые ФНС получает от других ведомств (от МВД - о регистрации граждан по месту жительства, от ГИБДД - о сделках с автотранспортом, от регистрационных палат Минюста - об операциях с недвижимостью), неточны. В связи с этим Михаил Мишустин даже объявил 2011-й "годом борьбы с "грязными" данными".

 

 

Согласно отчетности ФНС, в последние годы число выездных налоговых проверок компаний стремительно сокращается. "Тенденция не просто к их уменьшению, а к тому, чтобы мы ушли в аналитику, к камералам", - заявил в мае Михаил Мишустин. Приоритетом ФНС объявлены аналитические камеральные проверки, то есть работа с запрошенными у налогоплательщика документами. За последние три года число вы ездных проверок сократилось с 11,5% проверенных на логоплательщиков в 2008 году до 0,8% - в 2010-м. По итогам первого квартала 2011 года ФНС проверила всего 0,2% от общего числа налогоплательщиков.

 

При этом, по словам главы ФНС, "малый бизнес в выездных налоговых проверках фактически уже не фигурирует".

 

В службе такие изменения объясняют отказом от политики тотального контроля и ориентацией контрольной работы на "зоны риска и выявление схем".

 

Достигается это за счет предпроверочного анализа деятельности компаний и с помощью внутренних информационных ресурсов ФНС, запущенных службой в последние годы. Так что, объявляя проверку, налоговики сейчас уже представляют, что могут обнаружить. Один из помогающих им в этом ресурсов - "Досье рисков", с помощью которого проверки назначаются в зависимости от уровня налоговых рисков в проверяемой компании. В ФНС гордятся тем, что по части проверок следуют мировому тренду. Минимальный охват компаний выездными проверками зафиксирован статистикой в Финляндии, Франции и Корее - 0,1% от общего числа компаний. В Великобритании этот показатель составляет 0,5%, в Германии - 1,6%, в США - 2,4%, в Швеции - 7,3%. В РФ, напомним, 0,8%.

 

Десятилетняя история принятия Госдумой законопроекта о новых правилах борьбы с занижением налогов с помощью трансфертных цен, похоже, бли зка к завершению. Документ согласован Минфином и бизнесом и вскоре может быть окончательно принят. После его вступления в силу на внутреннем рынке под пристальное внимание ФНС с 2012 года попадут сделки взаимозависимых лиц годовым объемом более 3 млрд руб., а также на меньшую сумму в случае, если одна из сторон применяет специальный налоговый режим или же речь идет о сделках с сырьем. Внешнеторговые сделки будут контролироваться, лишь если совершаются с биржевыми товарами или заключаются с резидентами офшоров. Принятие этого закона вызовет необходимость создания в структуре ФНС "налогового спецназа" - подразделений, состоящих из самых компетентных специалистов, которые будут определять степень "рыночности" цен, применяемых компаниями.

 

 

Наконец, еще один тренд - сокращение числа споров ФНС с налогоплательщиками. Исходя из информации службы, сократились обе категории разбирательств - как досудебные (рассмотрение жалоб на вынесенные инспекциями решения), так и судебные. Напомним, с 2009 года действует механизм обязательного досудебного обжалования: налогоплательщик не вправе обратиться в суд до тех пор, пока не попробует оспорить решение своей инспекции в вышестоящем налоговом органе. ФНС сообщает, что в 2010 году налоговыми органами было рассмотрено 53 тыс. апелляционных жалоб - на 10% меньше, чем в 2009 году (59 тыс.). Удовлетворено было 40% жалоб налогоплательщиков.

 

Ситуация с судебными делами несколько иная. ФНС сообщает о сокращении "числа дел, рассмотренных в судах по инициативе налогоплательщиков", на 13% - с 34 тыс. в 2009 году до 30 тыс. в 2010-м. Однако кроме этих цифр есть еще данные о судебных спорах "в другую сторону" - о взыскании налогов и штрафных санкций с организаций и граждан. По данным Высшего арбитражного суда (ВАС), их число выросло с 49 тыс. в 2009 году до 58 тыс. - в 2010-м (на 18%).
 Что касается исхода этих дел, то здесь ситуация складывается в пользу ФНС. По делам об оспаривании решений или действий налоговиков суды в 2009 году удовлетворили 66% требований, в 2010-м - 64%. Оценивая тенденцию снижения доли побед налогоплательщиков в судах, ФНС называет ее "положительной" и сетует, что "темпы снижения недостаточно высоки". По делам о взыскании платежей с компаний и индивидуальных предпринимателей ситуация складывается в пользу налоговых органов. По данным ВАСа, в 2009 году судами было удовлетворено 59% таких требований, в 2010-м - 62%.

 

Аналитики российского подразделения Ernst & Young в своем ежегодном исследовании налогового климата подтверждают, что в 2010 году крупные компании стали реже спорить с налоговыми органами. При этом отмечено, что они стали гораздо чаще проигрывать ФНС в судах.

 

По мнению партнера "Эрнст энд Янг" Петра Медведева, число споров сократилось из-за обязательного досудебного обжалования доначислений и удовлетворения ряда требований налогоплательщиков на стадии досудебного разбирательства.

 

 

 

Налоговым органам РФ в конце прошлого года исполнилось 20 лет. Но что бы ни говорили о направлениях работы ФНС на разных этапах ее развития, главным делом для службы был и остается сбор денег в бюджет. Точнее, администрирование платежей (как всегда поправляют налоговики) - налоги компании и граждане платят все-таки сами, служба лишь "присматривает" за процессом. Конечно, прирост налогов сразу на треть в значительной степени результат заметно прибавивших мировых цен на нефть. Сборы завязанного на цене сырья налога на добычу полезных ископаемых (составляет 44% доходов федерального бюджета) за пять месяцев в сравнении с таким же периодом прошлого года выросли на 40%. Однако при этом выросли, хотя и не так существенно, и поступления НДС, к сырьевой конъюнктуре прямого отношения не имеющие, - на 28%. Так что кроме нефтяного на росте сборов сказываются и другие факторы: восстановление экономики и усилия по администрированию сборов.

 

Как отмечал в интервью "Ъ" Михаил Мишустин, по части сборов он видит свою задачу в поиске дополнительных источников доходов, которыми могут стать, в частности, имущественные налоги. Отметим, что, в отличие от всех основных налогов, их сборы в кризис не падали. Особые перспективы - у разрабатываемого налога на недвижимость, который в условиях "политического" сохранения плоской ставки подоходного налога может стать заменой налога на роскошь. "Оценка жилья должна соответствовать действительности. И тогда, если поселяетесь в элитном квартале - вот вам и налог на роскошь", - говорил "Ъ" глава ФНС, который ранее (в 2004- 2006 годах) руководил Роснедвижимостью. При этом, по мнению Мишустина, при введении налога на недвижимость не должны пострадать российские граждане, владеющие одно- и двухкомнатными квартирами. Должны быть предусмотрены и льготы для малоимущих.

 

Если при оценке причин роста сборов трудно разделить усилия службы и общей подъем экономики, то в ситуации с налоговой задолженностью роль ФНС более очевидна.

 

На 1 июня 2011 года задолженность составила 1,249 трлн руб. Отметим, что до начала 2008 года сумма долгов налогоплательщиков снижалась, однако в кризисный 2009-й выросла до 1,371 трлн руб. За 2010-й службе удалось добиться снижения этой суммы на 97 млрд руб., или на 7% - до 1,274 трлн руб. С начала текущего года задолженность сократилась еще на 27 млрд руб. "Наша задача - обеспечить устойчивый тренд снижения", - говорит Михаил Мишустин.

 

Один из самых простых способов обеспечения такого тренда - "прощение" долгов, взыскать которые у государства шансов практически нет (начисленные, к примеру, давно исчезнувшим фирмам-однодневкам). По словам Михаила Мишустина, служба будет добиваться расширения перечня оснований для списания подобной безнадежной задолженности.

 

Независимо от новых тенденций в работе ФНС главным делом налоговиков остается сбор денег в бюджет. Точнее, администрирование платежей - налоги компании и граждане платят сами, служба лишь присматривает за процессом.