Получаем социальные налоговые вычеты

Немало вопросов у налогоплательщиков возникает при получении социальных налоговых вычетов. Каким образом их можно получить, в каких размерах и какие надо предоставить документы?

Социальные налоговые вычеты можно получить:

1. при оплате лечения: супруга, родителей и детей в возрасте до 18 лет. Для этого надо предоставить следующие документы:

• справка лечебного заведения об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы - оригинал;
• при отсутствии в справке ссылки на лицензию медицинского учреждения (ИП) - копию лицензии;
• документы, подтверждающие оплату (товарный и кассовый чеки);
• документы, подтверждающих родство (свидетельство о рождении детей, свидетельство о регистрации брака и т.д.);
• копии договоров с медицинским учреждением (при наличии);
• заявление на возврат НДФЛ;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• сведения о доходах, справка, выданная работодателем, по форме 2-НДФЛ за год, в котором оплатили лечение.

За оплату лечения детей старше 18 лет вычет не предоставляется, не зависимо от того, обучается ребенок или нет.

2. при оплате стоимости медикаментов:

• справка 2-НДФЛ за год, в котором оплатили стоимость медикаментов;
• рецепт, выписанный лечащим врачом по форме, представляемой в  налоговые органы - оригинал;
• документы, подтверждающие оплату (товарный и кассовый чеки)
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление на возврат НДФЛ.

3. при оплате за свое обучение:

• справка 2-НДФЛ за год, в котором платили за обучение;
• договор с учебным заведением, дополнительное соглашение, уведомление на уплату;
• ксерокопия лицензии учебного заведения, если нет на нее ссылки в договоре с учебным заведением;

• документы, подтверждающие оплату (товарный и кассовый чеки);
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление на возврат НДФЛ.

4. при оплате за обучение детей (братьев, сестер) в возрасте до 24 лет:

• справка 2-НДФЛ за год, в котором платили за обучение;
• договор с учебным заведением, дополнительное соглашение, уведомление на уплату;
• ксерокопия лицензии учебного заведения, если нет на нее ссылки в договоре с учебным заведением;
• документы, подтверждающие оплату от имени родителей (братьев, сестер);
• свидетельство о рождении ребенка (документы, подтверждающие  родственные отношения);
• справка учебного заведения, подтверждающая дневную форму обучения ребенка;

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление на возврат НДФЛ.

Данный социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

5. при перечислении собственных средств на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование:

• справка 2-НДФЛ за год, в котором оплатили взносы;
• копия договора;
• копия подписного листа;
• справка о сумме удержанных пенсионных взносов;
• справка о сумме уплаченных пенсионных взносов;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление на возврат НДФЛ. 

Налоговый вычет при перечислении собственных средств на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

6. при перечислении собственных средств на благотворительность

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
• заявление на возврат НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ за год, в котором перечисляли пожертвования.

Социальные налоговые вычеты, (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. Налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета. Сумма возврата налога составит 13% от суммы вычета, не превышающего 120 000 рублей. При наличии расходов на обучение детей добавляется 13% от вычета, не превышающего 50000 рублей на каждого ребенка.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждён постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) предоставляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства («прописки») по окончании календарного года.

Заполнить декларацию можно самостоятельно, воспользовавшись программой, размещенной на сайте Управления ФНС России по РК (www.r10.nalog.ru).

Документы, за исключением декларации, заявления на возврат, справки лечебного заведения об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, рецепта, предоставляются лично в виде копий вместе с оригиналами. При отправке декларации и документов почтой с описью вложения на каждой копии налогоплательщику следует указать «Копия верна», поставить личную подпись, дату, фамилию и инициалы.