Необходимо декларировать доход от продажи имущества, используемого в бизнесе

Продажу недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, следует рассматривать как доход от такой деятельности. Для коммерческой недвижимости минимальные сроки для безналоговой продажи не действуют.

Вид и порядок расчета налога зависят от системы налогообложения, на которой работает предприниматель:

1. ИП на УСН «Доходы». Со всей суммы от продажи недвижимости ИП на УСН «Доходы» надо уплатить налог по ставке 6% (в Республике Коми действуют пониженная ставка – 3%). Расходы на покупку имущества учитывать нельзя.
2. ИП на УСН «Доходы минус расходы». Надо включить доходы от продажи недвижимости в общую сумму доходов отчетного квартала 2023 года.   При этом учет расходов по приобретению имущества зависит от момента приобретения имущества и применяемой системы налогообложения на дату приобретения такого имущества. А с разницы уплатить налог, ставка которого составляет 15% (в Республике Коми до конца 2024 года – 7,5%). Срок сдачи налоговой декларации по УСН для ИП за 2023 год – 25.04.2024. Срок уплаты  - 02.05.2024.
3. ИП на ОСН. На общей системе налогообложения в расходы включают остаточную стоимость недвижимости. Это первоначальная стоимость имущества за минусом амортизации. Ставка налога -13 %. Срок сдачи декларации по форме 3-НДФЛ по доходам за 2023 год приходится на 02.05.2024. Срок уплаты - 15.07.2024.

УФНС обращает внимание, если гражданином продано нежилое помещение, транспорт после прекращения деятельности в качестве ИП, то доход от продажи облагается только НДФЛ. При этом, уменьшить налогооблагаемую базу можно только на расходы, произведенные при покупке данного имущества (имущественный вычет в размере 1 млн. руб. или 250 тыс. не предоставляется).

В целях экономии времени и для взаимодействия с налоговыми органами, рекомендуем использовать сервисы сайта ФНС России, в том числе сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». С помощью ЛК ИП можно направлять 20 форм налоговой и бухгалтерской отчетности, подписав квалифицированной электронной подписью.