Ваш регион Выберите регион по карте
Введите первые буквы или номер региона, выберите из списка или на карте.
A- A A+

Полное сравнение налоговых режимов

№ п/п
Параметры сравнения
ОРН
УСН
ЕНВД
ЕСХН
1
Налоги к уплате
2.
Условия применения
Регистрация ЮЛ
Регистрация ЮЛ + подача уведомления (ст.346.13 НК РФ)
Форма уведомления (Приложение № 1 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829)
Регистрация ЮЛ + подача заявления по форме ЕНВД-1 (п.3 ст.346.28 НК РФ)
! Обязательна постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст.346.28 НК РФ)
Форма заявления (приложение № 1 к приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941)
Регистрация ЮЛ +
подача уведомления
Форма уведомления
3.
Ограничения применения
Ограничений нет
Не вправе применять УСН:
- организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
- банки;
- страховщики;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- организации, занимающиеся игорным бизнесом;
- организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
А также организации, у которых:
- численность наемных работников > 100 чел.
 
- доход за год > 60 млн. руб.
 
- стоимость основных средств > 100 млн. руб.
 
- доля участия других организаций > 25%
Применяется в отношении определенных видов деятельности
 
! Не применяется в отношении деятельности, осуществляемой  в рамках договора простого товарищества  (доверительного управления имуществом)
 
Не применяется, если численность наемных работников >100 чел.
 
Доля участия других организаций не > 25%
ЕСХН применяют организации, если доля дохода от реализации собственной с/х продукции ≥ 70 %
 
 
 
 
4.
Виды деятельности
Без ограничений
Без ограничений
Закрытый перечень видов деятельности
Производство, переработка и реализация собственной с/х продукции
5.
Объект налогообложения
По налогу на прибыль организаций:
Прибыль
 
По налогу на имущество организаций:
Движимое и недвижимое имущество организации (основные средства)
 
По НДС:
реализация товаров (работ, услуг)
Доходы
Доходы, уменьшенные на величину расходов
Вмененный доход
 
Доходы, уменьшенные на величину расходов
6.
Налоговая база
По налогу на прибыль организаций:
Денежное выражение прибыли
 
По налогу на имущество организаций:
Среднегодовая стоимость имущества
 
По НДС:
зависит от особенностей реализации
Денежное выражение доходов
Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
Величина вмененного дохода
Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
7.
Налоговая ставка (%)
По налогу на прибыль организаций:
20%
 
По налогу на имущество организаций:
не более 2,2 %
 
По НДС:
0%; 10%; 18%
6 %
15 %
15 %
6 %
8.
Отчетный период
По налогу на прибыль организаций:
первый квартал, полугодие, 9 месяцев или 1 мес., 2 мес.,...,9 мес.
 
По налогу на имущество организаций:
первый квартал, полугодие, 9 месяцев
 
По НДС:
нет
Первый квартал, полугодие, 9 месяцев
нет
Полугодие
9.
Уплата авансовых платежей и представление деклараций (расчетов) по итогам отчетных периодов
Авансовые платежи уплачиваются:

По налогу на прибыль организаций:
ежеквартально или ежемесячно
 
По налогу на имущество организаций:
ежеквартально
 
По НДС:
не уплачиваются
 
Представление авансовых расчетов
По налогу на прибыль организаций:
ежеквартально или ежемесячно
 
По налогу на имущество организаций:
ежеквартально
 
По НДС:
нет
Авансовые платежи уплачиваются:

Ежеквартально
Авансовые расчеты –
не представляются
Авансовые платежи не уплачиваются:

Авансовые расчеты –
не представляются
Авансовые платежи
уплачиваются за полугодие
Авансовые расчеты –
не представляются
 
10.
Налоговый период
По налогу на прибыль организаций:
календарный год
 
По налогу на имущество организаций:
календарный год
 
По НДС:
Квартал
Календарный год
Квартал
Календарный год
11.
Представление налоговой декларации по итогам налогового периода
По налогу на прибыль организаций:
Представляется по итогам года
 
По налогу на имущество организаций:
Представляется по итогам года
 
По НДС:
Представляется по итогам квартала
Представляется по итогам года
 
 
Представляется по итогам квартала
 
Представляется по итогам года
12.
Срок уплаты налога
Налог на прибыль организаций – не позднее 28-го марта,
 
Налог на имущество организаций – по срокам, установленным законами субъектов РФ
 
НДС
Не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом
 
 
ЕНВД – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала
ЕСХН – не позднее 31 марта
13.
Ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган
Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с № 402-ФЗ от 06.12.2011
 
Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с № 402-ФЗ от 06.12.2011

Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с № 402-ФЗ от 06.12.2011
Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с № 402-ФЗ от 06.12.2011
14.
Налоговый учет
Ведется на основе регистров налогового и бухгалтерского учета
Ведется книга учета доходов и расходов
 
Форма и порядок заполнения
Раздельный учет физических показателей по видам деятельности и системам налогообложения
Ведется в полном объеме
! Установлен закрытый перечень учитываемых расходов
 
! Установлен закрытый перечень учитываемых расходов
15.
Льготы и преференции
По налогу на прибыль организаций:
Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в бюджет субъектов от 0 % до 18% (абз.4 п.1 ст.284 НК РФ)
 
По налогу на имущество организаций: Освобождаются от уплаты налога организации по установленному НК РФ перечню
 
Также:
Законами субъектов РФ могут быть установлены: налоговые ставки, освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей
и льготы
 
По НДС:
нет
нет
Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки от 5 до 15 %
нет
нет
16.
Уменьшение суммы исчисленного налога
По налогу на прибыль организаций:
Нет
 
По налогу на имущество организаций:
нет
 
По НДС:
право уменьшить общую сумму налога на вычеты, установленные ст.171 НК РФ
Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС
нет
Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС
нет
17.
Возможность совмещения с иными режимами налогообложения
с ЕНВД
с ЕНВД
с ОРН, УСН, ЕСХН
с ЕНВД
18.
Переход на иную систему налогообложения
Ограничений нет
Добровольно: по окончании текущего налогового периода с начала следующего календарного года
В обязательном порядке:
На ОРН с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН
Добровольно: с начала календарного года
(п.1 ст.346.28 НК РФ)
В обязательном порядке:
На ОРН со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД
Добровольно: с начала календарного года
В обязательном порядке:
На ОРН с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН
19.
Возврат на данную систему налогообложения
С УСН:
Добровольно:
с начала следующего за годом применения УСН календарного года
(п.6 ст.346.13 НК РФ)
В обязательном порядке:
с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН
 
С ЕНВД:
Добровольно:
с начала календарного года добровольно
 (п.1 ст.346.28 НК РФ)
В обязательном порядке:
Со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД
 
С ЕСХН:
Добровольно:
с начала календарного года
(п.6 ст.346.3 НК РФ)
В обязательном порядке:
с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН
Не ранее чем через год после утраты права применения УСН
С начала следующего календарного года
 
Не ранее чем через год после утраты права применения ЕСХН
20.
Применение контрольно-кассовой техники (ККТ)
Обязательное
Обязательное
Необязательное
Обязательное
21.
Ответственность за налоговые нарушения

Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом.
Выделите текст, который, по Вашему мнению, содержит ошибку, и нажмите на клавиатуре комбинацию клавиш: Ctrl + Enter или нажмите сюда.