Наиболее популярные вопросы, поступившие за неделю в Контакт-центр ФНС России | ФНС России

Топ-10 вопросов по ЕНС

Топ-10 вопросов с 26.04.2024 по 02.05.2024
	Кол-во обращений	Вопрос	Ответ
1	15429	Какими способами (каналами) и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы?	Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы: в электронной форме через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России», размещенный на официальном сайте ФНС России; в электронной форме через интернет-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», размещенные на официальном сайте ФНС России; в электронной форме (с усиленной квалифицированной электронной подписью) по телекоммуникационным каналам связи; в электронной форме через Госуслуги; в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налогового органа; в устной и письменной форме непосредственно на личном приеме; по бесплатному телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8 800-222-2222, действующему на всей территории Российской Федерации.
2	14115	Как можно узнать контактную информацию налогового органа?	На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» размещена основная информация об инспекциях ФНС России, в том числе: адрес (в том числе ТОРМов); график работы; контактные номера телефонов; информация о личном приеме граждан руководителем/заместителем руководителя инспекции ФНС России.
3	3860	Каким образом налогоплательщик (физическое лицо) может представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ)?	Налогоплательщик может представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ): лично или через своего представителя, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью; направить по почте с описью вложения; через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через специализированного оператора связи, оказывающего услуги налогоплательщику. если заключено соответствующее соглашение между УФНС России по субъектам РФ и МФЦ - через МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг), при этом по просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставляет на копии налоговой декларации отметку о ее принятии и дату, которая в отношении налоговой декларации одновременно является днем ее приема МФЦ и днем представления в налоговый орган. через Единый портал госуслуг в электронной форме.
4	3164	Что делать при возникновении технических сложностей при работе с сервисом "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"?	При наличии технических сложностей при работе с электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» необходимо обращаться в техническую поддержку сервиса.
5	2568	Какой срок предусмотрен для ответа службой технической поддержки по вопросам неработоспособности сервиса Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (далее – ЛК ФЛ) на сайте www.nalog.ru?	Срок рассмотрения службой технической поддержки обращений пользователей сервиса ЛК ФЛ составляет 15 дней. Служба технической поддержки рассматривает обращения по вопросам работоспособности сервиса.
6	2228	Какой порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?	Камеральная налоговая проверка (КНП) налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня ее представления налогоплательщиком. Налоговый орган в ходе проведения КНП налоговой декларации: вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение; вправе требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами), полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение пяти дней необходимые пояснения (документы), обосновывающие размер полученного убытка; если выявлены ошибки, несоответствия, противоречия в представленных в налоговый орган налоговой декларации и (или) документах, сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок; не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации; не вправе истребовать у налогоплательщика документы, ранее уже представленные в налоговый орган (ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы).
7	1979	Срок действия выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)?	Действующим законодательством срок не установлен. Сведения в выписке являются актуальными на момент ее формирования.
8	1860	В каких случаях налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 – НДФЛ)?	Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в том числе, по форме 3-НДФЛ) в случае обнаружения налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате. В уточненной налоговой декларации необходимо заполнить все необходимые листы (в том числе – правильно заполненные в первичной декларации), и приложить дополнительные документы, которые не были представлены при подаче первичной налоговой декларации.
9	1676	Какие права и обязанности возникают у налогоплательщика – налогового резидента Российской Федерации при получении дохода от продажи жилья (земельного участка) находившегося в его собственности менее трех лет?	У налогоплательщика – налогового резидента Российской Федерации, получившего доход от продажи недвижимого имущества (жилья, земельного участка), находившегося в его собственности менее трех лет, возникает обязанность по представлению в налоговый орган по месту учета налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. в котором реализовано недвижимое имущество). Налогоплательщик при декларировании дохода, полученного от продажи недвижимого имущества, вправе уменьшить размер налогооблагаемого дохода: либо на сумму, предоставляемого имущественного налогового вычета, не превышающую в целом 1 000 000 рублей; либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика, связанных с приобретением реализуемого недвижимого имущества. Исчисленный по ставке 13% налог на доходы физических лиц подлежит уплате налогоплательщиком в бюджет в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. в котором реализовано недвижимое имущество).
10	1645	Какой срок подачи налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) по окончанию налогового периода (календарного года) для физических лиц, на которых возложена обязанность по ее представлению?	Физические лица, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) по окончанию налогового периода (календарного года), обязаны подать налоговую декларацию с соблюдения установленного ограничительного срока – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). При этом, если указанная дата 30 апреля приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, то налоговая декларация должна быть представлена не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня.

Топ-10 вопросов по ЕНС с 26.04.2024 по 02.05.2024
	Кол-во обращений	Вопрос	Ответ
1	1022	Как вернуть переплату (положительное сальдо) по ЕНС?	Чтобы вернуть переплату, нужно подать в налоговую по месту своего учета заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (в утвержденной форме). Подать заявление можно следующими способами: на бумаге; в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью; в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика; в составе налоговой декларации 3-НДФЛ. Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного сальдо (остатка). Поручение на возврат будет направлено в казначейство не позднее дня, следующего за днем получения от Вас заявления. Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка. Проверить информацию о банковских счетах можно в Личном кабинете. Также в Личном кабинете можно сформировать заявление, выбрав из перечня нужный Вам банковский счет.
2	907	За какой срок мне вернут НДФЛ?	Если заявление о распоряжении путем возврата было подано в составе декларации по форме 3-НДФЛ, то поручение на возврат передается налоговым органом в казначейство на следующий рабочий день после завершения камеральной налоговой проверки. Если такое заявление в составе декларации подано не было, то Вы сможете подать его только после завершения камеральной проверки. В этом случае поручение на возврат передается в казначейство на следующий рабочий день после получения заявления налоговым органом. Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, который указан в заявлении, срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка. Срок для предоставления ответа банком составляет 3 рабочих дня со дня получения запроса налогового органа. Казначейство исполняет поручение на возврат не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа поручения о возврате.
3	702	Где я могу узнать о состоянии ЕНС?	Все данные по Единому налоговому счету отображаются в Личном кабинете налогоплательщика. Также детализированная информация о распределении средств ЕНС доступна в Вашей учетной бухгалтерской системе. Кроме того, Вы можете заказать в налоговой Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней, с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России. Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней. Заказать ее можно по ТКС, через ЛК или обратившись в налоговую лично.
4	433	Как заполнить и как подать уведомление об исчисленных налогах и взносах?	Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика. Подать уведомление можно: по телекоммуникационным каналам связи; через Личный кабинет налогоплательщика; на бумаге (для налогоплательщиков, не указанных в п.3 ст. 80 НК РФ). Уведомление подается до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления, доступна на промостранице о ЕНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах».
5	244	Как узнать о появлении задолженности?	Узнать о состоянии сальдо ЕНС, в том числе об отрицательном сальдо, можно следующими способами: 1. в Личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе. 2. запросить в налоговом органе Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России. 3. Подключить услугу «СМС-информирование о задолженности по налогам». СМС проинформирует о необходимости внесения и размере суммы, достаточной для покрытия совокупной обязанности перед бюджетом, и тем самым позволит минимизировать начисление пени. В случае возникновения задолженности налоговый орган направит СМС на телефон или уведомление на адрес электронной почты с информацией о возникновении долга и его сумме. Такие сообщения рассылают раз в три месяца. Если долг не появился, сообщение не направляют. Услуга по информированию о задолженности предоставляется бесплатно.
6	234	У меня некорректное сальдо по ЕНС. Что делать?	Для уточнения и, при необходимости, корректировки сальдо ЕНС налогоплательщик (ФЛ, ЮЛ, ИП) вправе: обратиться в налоговый орган по месту учета для проведения индивидуальной сверки (для получения Акта сверки); направить обращение через личный кабинет налогоплательщика. направить запрос через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» (с целью урегулирования вопроса, по указанному в запросе номеру телефона, в кратчайшие сроки, с заявителем свяжется специалист ФНС России); направить обращение через сервис «Обратиться в ФНС России».
7	205	Что такое Единый налоговый счет (ЕНС)?	Единый налоговый счет (ЕНС) – это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Он открыт для каждого налогоплательщика. Пополняется ЕНС с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Для уплаты используются два реквизита: сумма платежа и ИНН. Все поступления на ЕНС распределяются в счет уплаты налогов в следующей очередности: недоимка по НДФЛ - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; НДФЛ - с момента возникновения обязанности по их уплате; недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; пени; проценты; штрафы. Если к наступлению срока уплаты на ЕНС недостаточно денежных средств на уплату всех налогов, сначала деньги списываются в счет уплаты НДФЛ, а остаток распределяется пропорционально суммам между оставшимися обязательствами.
8	200	В какой последовательности распределятся деньги, перечисленные на ЕНС? Какой из налогов будет погашен первым, если суммы на ЕНС не достаточно для уплаты всех налогов?	Денежные средства распределяются в соответствии с принадлежностью единого налогового платежа (ЕНП), которая определяется автоматически, в соответствии с НК РФ. Распределение денежных средств осуществляется в следующем порядке: недоимка по НДФЛ - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; НДФЛ (текущие платежи) - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; недоимка по иным налогам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (текущие платежи) - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); пени; проценты; штрафы. Если суммы на ЕНС недостаточно для погашения всех обязательств, по которым сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится в соответствии с установленной последовательностью пропорционально суммам таких обязательств.
9	200	Что делать, если в Уведомлении об исчисленных суммах налога допущена ошибка?	Если налогоплательщик ошибся в реквизитах при представлении Уведомления об исчисленных суммах налогов, то следует направить в налоговый орган новое Уведомление об исчисленных суммах с верными реквизитами. Такое Уведомление должно содержать данные только по тем налогам, в сведениях о которых была допущена ошибка. Корректировка произойдет автоматически. Уведомление подается в инспекцию по месту учета следующими способами: по ТКС, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью; через личный кабинет налогоплательщика юридического лица, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью; через личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, полученной в личном кабинете налогоплательщика физического лица; на бумаге, при соблюдении следующих условий: Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек; Численность работников не превышает 100 человек; Отсутствует обязанность, предусмотренная частью второй НК РФ по представлению налоговых (расчетов) в электронной форме; Не является крупнейшим налогоплательщиком. Порядок изменения суммы налога (сбора) в Уведомлении: Необходимо создать новое уведомление, например, в Личном кабинете. В Уведомлении необходимо повторно указать данные строчки, в которой была допущена ошибка (КПП, КБК, ОКТМО, период), а далее указать новую корректную сумму налога (сбора). Корректировка произойдет автоматически при поступлении Уведомления в налоговый орган. Порядок изменения других реквизитов Уведомления: Необходимо создать новое Уведомление. В Уведомлении необходимо повторно указать данные строчки, в которой была допущена ошибка (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в строке с суммой необходимо указать «0». В новой строке Уведомления необходимо указать верные данные. Корректировка произойдет автоматически при поступлении Уведомления в налоговый орган. Более подробная информация о подаче Уведомлений для корректировки сведений доступна на промостранице «Все о ЕНС» в разделе «Уведомление об исчисленных суммах».
10	188	По каким реквизитам платить налоги и страховые взносы?	Для перечисления налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, администрируемых налоговыми органами в бюджетную систему Российской Федерации, с 01.01.2023 предусмотрены единые реквизиты. Актуальная информация о реквизитах, необходимых для уплаты налогов и сборов, размещена на промостранице о ЕНС в разделе «Как теперь платить налоги?».