Дата публикации: 08.02.2013 17:00 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Важным элементом любого налога являются льготы. Виды льгот разнообразны: это может быть уменьшение суммы налога (налоговой базы) для отдельных категорий налогоплательщиков либо полное освобождение от его уплаты. Напомним гражданам, какие льготы они имеют по уплате имущественных налогов (транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц) и как их получить.
Категории граждан, имеющие право на льготы по указанным налогам, устанавливаются Федеральным законодательством (Налоговым Кодексом Российской Федерации) и решениями законодательных органов субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований.
Количество налогоплательщиков республики, которым предоставлены налоговые льготы по имущественным налогам за 2011 год составило: по налогу на имущество физических лиц свыше 760 тыс. граждан, по земельному налогу 58 тыс. граждан и по транспортному налогу – 25 тыс. граждан.
Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан рекомендует налогоплательщикам, в целях своевременного учета налоговых льгот и корректного исчисления налогов за 2012 год, ознакомиться с действующими льготами по налогам и своевременно представить документы, подтверждающие право на льготы. Сроки представления таких документов устанавливают местные органы власти.
Напомним основные льготы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.
Налог на имущество физических лиц:
- инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;
- участники Великой Отечественной войны;
- лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
- пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
Кроме того, налог не взимается с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 кв. м. и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв. м.
Земельный налог.
Законодательством не предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога физическим лица, кроме лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации.
Вместе с тем, при расчете налога налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка) уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
- Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
- инвалидов с детства;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- физических лиц, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.
Если налоговая база (кадастровая стоимость) земельного участка составляет 150 тыс. руб., а его владелец относится к одной из вышеуказанных категорий, ему предоставляется уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму 10 тыс. руб. Соответственно, земельный налог будет рассчитываться от налоговой базы, равной 140 тыс. руб.
Транспортный налог:
1. Освобождаются от налогообложения транспортные средства, зарегистрированные на:
- категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также приравненные к ним категории граждан;
- Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, и граждан, награжденных орденом Трудовой Славы трех степеней;
- участников, инвалидов Великой Отечественной войны и бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны, имеющих в собственности автомобили с мощностью двигателя до 110 лошадиных сил (до 80,91 кВт);
- инвалидов I и II групп, имеющих в собственности автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт).
2. Освобождаются от налогообложения водно-воздушные транспортные средства, зарегистрированные на категории граждан, подвергшихся воздействию радиации, в соответствии с Федеральным законом "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча".
3. Освобождаются от налогообложения налогоплательщики, реализующие инвестиционные проекты по договорам, заключенным до 1 января 2005 года, в соответствии с Законом Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан".
Освобождаются от налогообложения организации-резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан, в течение 10 лет с момента постановки транспортного средства на учет.
4. Устанавливается льгота в размере 50 процентов от налоговых ставок, предусмотренных статьей 5 настоящего Закона, в отношении грузовых автомобилей, автобусов, произведенных в Российской Федерации и оснащенных двигателями, соответствующими экологическим нормам не менее ЕВРО-2, находящихся на балансе лизингодателя и переданных в лизинг на срок не менее 1 года, с мощностью двигателя свыше 150 лошадиных сил.
Для физических лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средств, льгота предоставляется по выбору на одно транспортное средство.
В целях упрощения получения информации о льготах по имущественным налогам, установленных региональными и местными законодательными актами, на сайте www.r16.nalog.ru размещен интернет-сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы». Он позволяет узнать подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном районе/муниципальном образовании.
К примеру, в г.Казани от земельного налога дополнительно к федеральному законодательству освобождаются граждане, имеющие на иждивении троих и более детей в возрасте до 18 лет и проживающих в домах индивидуальной застройки. В г. Зеленодольске полностью освобождаются от уплаты земельного налога участники и инвалиды Великой отечественной войны.