ENG

Упрощенная система налогообложения

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Условия применения

^К началу страницы

Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:
Сотрудников (чел) Доход (млн.руб.) Остаточная стоимость (млн.руб.)
 < 130   < 200   < 150 

Указанные величины доходов индексируются на коэффициент-дефлятор.

Отдельные условия для организаций:
  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

Заменяет налоги

^К началу страницы

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);

  • налога на добавленную стоимость.
  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Порядок перехода

    ^К началу страницы

    Добровольная процедура перехода. Существует два варианта:
    1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
    2Переход на УСН с иных режимов налогообложения
    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

    Организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного специального налогового режима, вправе перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 01.02.2021 (письмо ФНС России от 14.01.2021 № СД-4-3/119@).

    Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    Объект налогообложения

    ^К началу страницы

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    Ставки и порядок расчета

    ^К началу страницы

    Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):

    Сумма
    налога
    =Ставка
    налога
    *Налоговая
    база

    Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

    Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

    Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

    При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

    Для предпринимателей, выбравших объект "доходы минус расходы", действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

          
    Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ).

    Период действия этих налоговых каникул - по 2023 г.

    С 1 января 2021 года налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., и (или) численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам:

    • 8% для объекта «доходы»;
    • 20% для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов».

    Оплата налога и представление отчётности

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период
    Квартал
    Полугодие
    9 месяцев
    Налоговый период
    Год


    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.
    1 Платим налог авансом
    Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)
    2Заполняем и подаем декларацию по УСН
    • Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    3 Платим налог по итогам года
    • Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Способы уплаты:

    Подача декларации

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
    • Организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

    Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).

    Обращаем внимание, что налоговые декларации за налоговый период 2020 года налоговыми органами принимаются по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, а также с приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, в случае их представления с 20.03.2021 (письмо ФНС России от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).

    Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

    ПерейтиНалоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
    в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»


    Льготы

    ^К началу страницы

    Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены




    Ответственность за налоговые нарушения

    ^К началу страницы

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст.76 НК РФ).
    Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере:

    от 5% до 30%

    суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

    от 20% до 40%

    суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

    НДФЛ за своих сотрудников

    ^К началу страницы

    Применение УСН  не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Часто задаваемые вопросы

    ^К началу страницы

          
    Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?
          
    Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?
          
    Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

    Информация ниже зависит от вашего региона (18 Удмуртская Республика)

    Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
    Перейти Закон от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам, при применении упрощенной системы налогообложения» (в ред. Законов УР от 29.11.2019 № 67-РЗ, от 21.04.2020 № 18-РЗ, от 13.07.2020 № 45-РЗ, от 30.11.2020 № 76-РЗ, от 30.11.2020 № 78-РЗ, от 20.02.2021 № 7-РЗ.)
    Перейти Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ «Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощённой системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской Республики» (ред. Законов УР от 27.11.2015 № 74-РЗ, от 29.11.2017 № 67-РЗ, от 29.11.2018 № 75-РЗ, от 30.11.2020 № 78-РЗ.)

    В соответствии с Законом Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ налоговая ставка в размере 0 процентов применяется налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями, впервые зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу настоящего Закона и применяющими упрощенную систему налогообложения, и осуществляющими определенные виды предпринимательской деятельности.



    Виды предпринимательской деятельности:

    ОКВЭД

    Налоговая ставка

    1

    Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

    01

    0%

    2

    Лесоводство и лесозаготовки

    02

    3

    Рыболовство и рыбоводство

    03

    4

    Производство пищевых продуктов

    10

    5

    Производство напитков

    11

    6

    Производство текстильных изделий

    13

    7

    Производство одежды

    14

    8

    Производство кожи и изделий из кожи

    15

    9

    Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

    16

    10

    Производство бумаги и бумажных изделий

    17

    11

    Деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области

    18.1

    12

    Производство химических веществ и химических продуктов

    20

    13

    Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

    21

    14

    Производство резиновых и пластмассовых изделий

    22

    15

    Производство прочей неметаллической минеральной продукции

    23

    16

    Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

    25

    17

    Производство компьютеров, электронных и оптических изделий

    26

    18

    Производство электрического оборудования

    27

    19

    Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

    28

    20

    Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

    29

    21

    Производство прочих транспортных средств и оборудования

    30

    22

    Производство мебели

    31

    23

    Производство прочих готовых изделий

    32

    24

    Ремонт и монтаж машин и оборудования

    33

    25

    Научные исследования и разработки

    72

    26

    Деятельность профессиональная научная и техническая прочая

    74

    27

    Образование

    85

    28

    Деятельность в области здравоохранения

    86

    29

    Деятельность по уходу с обеспечением проживания

    87

    30

    Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

    88

    31

    Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

    91

    32

    Деятельность в области спорта

    93.1

    33

    Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

    95

    34

    Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

    96 (кроме 96.03)

     

    В соответствии с Законом от 29.11.2017 № 66-РЗ  «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам, при применении упрощенной системы налогообложения»:

    Категория налогоплательщиков
    Ставка налога

    Организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы»:

    1) в соответствии с частью 4 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017 для организаций и индивидуальных предпринимателей на 2020 год, осуществляющих следующие виды экономической деятельности (c кодом по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)):

    • Производство текстильных изделий - 13,
    • Производство одежды - 14,
    • Производство кожи и изделий из кожи - 15,
    • Деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области - 18.1,
    • Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта - 49.3,
    • Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам - 49.4,
    • Деятельность пассажирского воздушного транспорта - 51.1,
    • Деятельность грузового воздушного транспорта - 51.21,
    • Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом - 52.23.1,
    • Деятельность аэропортовая - 52.23.11,
    • Обеспечение обслуживания (управления) воздушного движения - 52.23.12,
    • Выполнение авиационных работ - 52.23.13,
    • Деятельность вспомогательная прочая, связанная с воздушным транспортом - 52.23.19,
    • Деятельность почтовой связи прочая и курьерская деятельность - 53.20,
    • Деятельность по предоставлению мест для временного проживания - 55,
    • Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков - 56,
    • Деятельность издательская - 58,
    • Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот - 59,
    • Деятельность в области радиовещания - 60.10,
    • Деятельность в области телевизионного вещания - 60.20,
    • Деятельность в области связи на базе проводных технологий - 61.1,
    • Деятельность информационных агентств - 63.91,
    • Деятельность профессиональная научная и техническая прочая - 74,
    • Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма - 79,
    • Деятельность по обслуживанию зданий и территорий - 81,
    • Деятельность по организации конференций и выставок - 82.3,
    • Образование дополнительное детей и взрослых - 85.41,
    • Деятельность санаторно-курортных организаций - 86.90.4,
    • Предоставление услуг по дневному уходу за детьми - 88.91,
    • Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений - 90,
    • Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры - 91,
    • Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений - 93,
    • Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения - 95,
    • Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий - 96.01,
    • Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты - 96.02,
    • Деятельность физкультурно-оздоровительная - 96.04.


    Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, имеют право на применение налоговой ставки в размере 1 процент при соблюдении двух условий: совокупная доля доходов по видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов; представление налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации каждого осуществляемого налогоплательщиком вида экономической деятельности, в общем объеме доходов за налоговый период.

    2) на 2020 год в соответствии с частью 6 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017 для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих на территории УР виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и статьей 4 Закона Удмуртской Республики от 12 апреля 2019 года N 17-РЗ "О поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Удмуртской Республике".

    3) на 2020 – 2022 годы в соответствии с частью 7 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017, для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке статус социального предприятия. Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, имеют право на применение налоговой ставки в размере 1 процент при ежегодном подтверждении статуса социального предприятия.

    4) на 2020 год в соответствии с частью 9 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017, для налогоплательщиков, информация о которых содержится в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 января 2020 года, фактически осуществляющих на территории Удмуртской Республики основной или дополнительный вид экономической деятельности, предусмотренный Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:

    • Деятельность в области демонстрации кинофильмов - 59.14;
    • Деятельность по бронированию билетов на культурно-развлекательные мероприятия- 79.90.31;
    • Деятельность в области исполнительских искусств - 90.01;
    • Деятельность учреждений культуры и искусства - 90.04;
    • Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс- 90.04.1;
    • Деятельность учреждений клубного типа: клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества - 90.04.3;
    • Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев - 93.29.2

    1%

    5) Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2021 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» (в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 1.2 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017).

    Налогоплательщики имеют право на применение налоговых ставок, установленных статьей 1.2 Закона № 66-РЗ, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики, при условии для организаций, что среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отраженной налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек.

    1%

    в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории УР,

    3%

    в течение следующего налогового периода

    6) на 2021 год в соответствии с абзацем 1 части 8 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017 субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие деятельность на территории Удмуртской Республики, при переходе с 1 января 2021 года на применение упрощенной системы налогообложения после снятия с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход, в том числе налогоплательщики, совмещавшие специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход с иными режимами налогообложения в 2020 году до прекращения действия главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

    7) на 2021 год в соответствии с абзацем 2 части 8 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017, налогоплательщики, перешедшие после применения единого налога на вмененный доход на применение упрощенной системы налогообложения в течение 2020 года и осуществляющие в 2020 году реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке.
    2%
    Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», не относящиеся к вышеуказанной категории налогоплательщиков (п.1 ст.346.20 НК РФ)
    6%

    Организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»:

    1) Резиденты государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов; резиденты индустриальных (промышленных) парков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, ведение которого осуществляет Министерство промышленности и торговли Российской Федерации в соответствии с требованиями пункта 6 Правил подтверждения соответствия индустриального (промышленного) парка и управляющей компании индустриального (промышленного) парка требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года № 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков" (в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 1 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017).

    Условие: представление в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, выписок из реестров резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов, резидентов индустриальных (промышленных) парков, формирование и ведение которых осуществляется в порядке, установленном Правительством Удмуртской Республики;

    2)  Организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся резидентами государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов и индустриальных (промышленных) парков, у которых за отчетный (налоговый) период совокупная доля доходов по видам экономической деятельности в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов, при осуществлении следующих видов экономической деятельности (в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 1 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017):

    • Раздел A (классы 01 - 03) - Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
    • Раздел C (классы 10 - 33) - Обрабатывающие производства;
    • Раздел E (классы 36 - 39) - Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений;
    • Раздел J (классы 58 - 60, 62, 63) - Деятельность в области информатизации;
    • Раздел М (классы 71, 72, 74) - Деятельность профессиональная, научная и техническая;
    • Раздел Р (класс 85) - Образование;
    • Раздел Q (классы 86 - 88) - Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;
    • Раздел R (классы 90, 91, 93) - Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений;
    • Раздел S (классы 94, 95) - Предоставление прочих видов услуг.
    Условие: представление в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности.
    5%

    Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, имеют право на применение налоговой ставки в размере 5 процентов при условии представления в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности.

    3) в соответствии с частью 4 статьи 1 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017 для организаций и индивидуальных предпринимателей на 2020 год, осуществляющих следующие виды экономической деятельности (с кодом по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)):

    • Производство текстильных изделий - 13
    • Производство одежды - 14
    • Производство кожи и изделий из кожи - 15
    • Деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области - 18.1
    • Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта - 49.3
    • Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам - 49.4
    • Деятельность пассажирского воздушного транспорта - 51.1
    • Деятельность грузового воздушного транспорта - 51.21
    • Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом - 52.23.1
    • Деятельность аэропортовая - 52.23.11
    • Обеспечение обслуживания (управления) воздушного движения - 52.23.12
    • Выполнение авиационных работ - 52.23.13
    • Деятельность вспомогательная прочая, связанная с воздушным транспортом - 52.23.19
    • Деятельность почтовой связи прочая и курьерская деятельность - 53.20
    • Деятельность по предоставлению мест для временного проживания - 55
    • Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков - 56
    • Деятельность издательская - 58
    • Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот - 59
    • Деятельность в области радиовещания - 60.10
    • Деятельность в области телевизионного вещания - 60.20
    • Деятельность в области связи на базе проводных технологий - 61.1
    • Деятельность информационных агентств - 63.91
    • Деятельность профессиональная научная и техническая прочая - 74
    • Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма - 79
    • Деятельность по обслуживанию зданий и территорий - 81
    • Деятельность по организации конференций и выставок - 82.3
    • Образование дополнительное детей и взрослых - 85.41
    • Деятельность санаторно-курортных организаций - 86.90.4
    • Предоставление услуг по дневному уходу за детьми - 88.91
    • Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений - 90
    • Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры - 91
    • Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений - 93
    • Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения - 95
    • Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий - 96.01
    • Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты - 96.02
    • Деятельность физкультурно-оздоровительная - 96.04


    Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, имеют право на применение налоговой ставки в размере 5 процентов при соблюдении двух условий: совокупная доля доходов по видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов; представление налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации каждого осуществляемого налогоплательщиком вида экономической деятельности, в общем объеме доходов за налоговый период.

    4) на 2020 год в соответствии с частью 6 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017 для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих на территории УР виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и статьей 4 Закона Удмуртской Республики от 12 апреля 2019 года N 17-РЗ "О поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Удмуртской Республике".

    5) на 2020 – 2022 годы в соответствии с частью 7 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017, для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке статус социального предприятия. Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, имеют право на применение налоговой ставки в размере 5 процентов при ежегодном подтверждении статуса социального предприятия.

    6) на 2021 год в соответствии с абзацем 1 части 8 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017 субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие деятельность на территории Удмуртской Республики, при переходе с 1 января 2021 года на применение упрощенной системы налогообложения после снятия с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход, в том числе налогоплательщики, совмещавшие специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход с иными режимами налогообложения в 2020 году до прекращения действия главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

    7) на 2021 год в соответствии с абзацем 2 части 8 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017, налогоплательщики, перешедшие после применения единого налога на вмененный доход на применение упрощенной системы налогообложения в течение 2020 года и осуществляющие в 2020 году реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке.

    8) на 2020 год в соответствии с частью 9 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017, для налогоплательщиков, информация о которых содержится в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 января 2020 года, фактически осуществляющих на территории Удмуртской Республики основной или дополнительный вид экономической деятельности, предусмотренный Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:

    • Деятельность в области демонстрации кинофильмов -59.14;
    • Деятельность по бронированию билетов на культурно-развлекательные мероприятия- 79.90.31;
    • Деятельность в области исполнительских искусств - 90.01;
    • Деятельность учреждений культуры и искусства - 90.04;
    • Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс- 90.04.1;
    • Деятельность учреждений клубного типа: клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества - 90.04.3;
    • Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев - 93.29.2
    5%

    9) Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2021 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в течение двух налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики (в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 1.2 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017).

    Налогоплательщики имеют право на применение налоговых ставок, установленных статьей 1.2 Закона № 66-РЗ, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики, при условии для организаций, что среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отраженной налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек.

    5%
    Организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»:

    1) Организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся резидентами государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов и индустриальных (промышленных) парков, у которых за отчетный (налоговый) период совокупная доля доходов по видам экономической деятельности в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период менее 90 процентов, при осуществлении следующих видов экономической деятельности (в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 1 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017):
    • Раздел A (классы 01 - 03) - Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
    • Раздел C (классы 10 - 33) - Обрабатывающие производства;
    • Раздел E (классы 36 - 39) - Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений;
    • Раздел J (классы 58 - 60, 62, 63) - Деятельность в области информатизации;
    • Раздел М (классы 71, 72, 74) - Деятельность профессиональная, научная и техническая;
    • Раздел Р (класс 85) - Образование;
    • Раздел Q (классы 86 - 88) - Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;
    • Раздел R (классы 90, 91, 93) - Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений;
    • Раздел S (классы 94, 95) - Предоставление прочих видов услуг.
    Условие: представление в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности.

    2) Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период совокупная доля доходов по видам экономической деятельности в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов и осуществляющие следующие виды экономической деятельности (в соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 1 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017):
    • Раздел D (класс 35) - Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха;
    • Раздел F (классы 41 - 43) - Строительство;
    • Раздел H (классы 49 - 53) - Транспортировка и хранение;
    • Раздел I (классы 55 - 56) - Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания;
    • Раздел J (класс 61) - Деятельность в области информации и связи;
    • Раздел M (класс 75) - Деятельность профессиональная, научная и техническая;
    • Раздел N (класс 79) - Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги;
    • Раздел O (класс 84) - Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение.
    Условие: представление в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности.
    10%
    Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», не относящиеся к вышеуказанным категориям налогоплательщиков (п.2 ст.346.20 НК РФ).
    15%

    Документы

    Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@
    03.02.2021

    18 Удмуртская Республика
    О внесении изменений в статью 1 Закона Удмуртской Республики «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощённой системы налогообложения» и статью 1 Закона Удмуртской Республики «О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике»
    16.07.2020

    18 Удмуртская Республика
    О внесении изменений в статью 1 Закона Удмуртской Республики "Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения" и статью 1 Закона Удмуртской Республики "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике"
    24.04.2020

    Все документы по теме