Представление финансовой информации об иностранных клиентах по Стандарту ОЭСР

Международный стандарт

^К началу страницы

12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года. Российская Федерация приступает к международному обмену финансовой информацией в 2018 году.

Схема взаимодействия.

Со списком юрисдикций с которыми Российская Федерация будет обмениваться финансовой информацией можно ознакомиться на официальном сайте ОЭСР. Актуальный список таких юрисдикций на русском языке содержится в приложении 1 к проекту Приказа ФНС России «Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

В настоящее время Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен положениями (Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ), устанавливающими обязанность российских организаций финансового рынка по идентификации среди своих клиентов лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и представлении данных о таких клиентах и их счетах в ФНС России.

Процедуры идентификации, а также порядок и форматы представления данных организациями финансового рынка устанавливаются Правительством Российской Федерации. С проектом соответствующего постановления Правительства Российской Федерации можно ознакомиться на Федеральном портале проектов нормативно правовых актов.

Правила отчетности

^К началу страницы

Кто направляет отчетность

Отчетность направляется российскими организациями финансового рынка

Согласно статье 142.2 Налогового кодекса Российской Федерации к организациям финансового рынка относятся:

• кредитная организация;
• страховая компания;
• участник рынка ценных бумаг;
• управляющий по договору доверительного управления имуществом;
• негосударственный пенсионный фонд;
• акционерный инвестиционный фонд;
• управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда,
• центральный контрагент;
• управляющий товарищ инвестиционного товарищества;
• иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.

ЧТО ИМЕННО НЕОБХОДИМО ДЕЛАТЬ?

СРОКИ И ПОРЯДОК НАПРАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

Срок отчетности: за 2017 год отчетность представляется до 31 июля 2018  года;

За последующие отчётные периоды – до 31 мая года, следующего за отчетным.

Для целей представления отчетности об иностранных клиентах ФНС России  разработан электронный сервис «Отчет об иностранных клиентах». Доступа к данному сервису осуществляется с использование квалифицированной электронной подписи организации финансового рынка.

Отчетность формируется организациями финансового рынка в электронной форме по установленным ФНС России форматам. Для формирования отчетности по установленным форматам организации финансового рынка могут использовать ПО Налогоплательщик ЮЛ.

Процесс взаимодействия между организацией финансового рынка и ФНС России может также осуществляться в автоматическом режиме. Такая возможность предусматривается Протоколом информационного взаимодействия, который, в частности, закрепляет механизм непосредственного взаимодействия информационных систем организации финансового рынка и ФНС России.

О КАКИХ СЧЕТАХ НЕОБХОДИМО ПРЕДСТАВЛЯТЬ ОТЧЕТНОСТЬ

Отчетность представляется в отношении клиентов (выгодоприобретателей) и контролирующих лиц клиентов-пассивных нефинансовых организаций, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и договоров с ними.

Полезная информация: Информация о правилах определения резидентства и структуре идентификационного номера налогоплательщика в различных юрисдикциях, а также иная полезная информация размещена на официальном сайте ОЭСР в разделе «CRS Implementation and Assistance».

За первый отчетный период – 2017 год представляется отчетность по существующим договорам, в том числе заключенным в 2017 году:

1. с остатком средств или суммой договора, эквивалентной более 1 млн. долл. США, в случае договоров с клиентами-физическими лицами; и
2. с остатком средств или суммой договора, эквивалентной более 250 тыс. долл. США, в случае договоров с клиентами-юридическими лицами.

С технической документацией в том числе, такой как формами и форматами отчета, рекомендательным порядком заполнения, а также разъяснениями ФНС России вы можете ознакомиться в разделе «Информация».

Направление отчетности

^К началу страницы

Информация направляется в электронной форме через Сервис ФНС России «Отчет об иностранных клиентах».

Отчет об иностранных клиентах

ИНФОРМАЦИЯ

^К началу страницы

Техническая документация (проекты)

Нормативно-правовые документы