Дата публикации: 25.03.2020 10:44
Основные требования валютного законодательства установлены Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:
- осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены через счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ;
- представление резидентом в налоговый орган в установленные сроки уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета в банке, расположенном за пределами территории РФ;
- представление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ;
- выполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги;
- выполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за невыполненные работы, не оказанные услуги;
- соблюдение установленных порядка и сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ.
За нарушение требований валютного законодательства РФ предусмотрена административная ответственность по статье 15.25 КоАП РФ.
С 1 января 2020 года вступил в силу Федеральный закон от 02.08.2019 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», который с одной стороны вносит либеральные поправки в валютный контроль, а с другой, устанавливает обязанность уведомлять о счетах и отчитываться о движении средств по счетам, открытым в «иных финансовых организациях».
Исходя из новых положений статьи 12 Закона № 173-ФЗ, под ними понимаются организации, которые в соответствии с личным законом (законом страны места регистрации таких организаций) имеют право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента.