Ваш регион Выберите регион по карте
Введите первые буквы или номер региона, выберите из списка или на карте.
A- A A+

Направление информации организациями финансового рынка

Настоящий раздел предназначен для расположенных в России организаций финансового рынка (далее – ОФР), на которые распространяются требования законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов по направлению информации о клиентах – иностранных налогоплательщиках в иностранный налоговый орган, а также для тех ОФР, которые расположены за пределами территории России, и в отношении которых российским законодательством предусмотрена обязанность сообщать в ФНС России о счетах, прямо или косвенно контролирующихся гражданами Российской Федерации.

Направление информации российскими организациями финансового рынка о клиентах - иностранных налогоплательщиках

^К началу страницы

Нормативно-правовой основой для направления конфиденциальной информации о таких клиентах в иностранный налоговый орган, а также уведомления ФНС России, Росфинмониторинга и Банка России (далее - уполномоченные органы) о любых фактах информационного взаимодействия с иностранным налоговым органом является Федеральный закон от 28.06.2014 №173-ФЗ (далее - Закон).

Подзаконные акты, принятые во исполнение частей 1-4 статьи 3 Закона:

Кто направляет уведомления?

ОФР, осуществляющие финансовые операции на территории Российской Федерации, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

Согласно статье 1 Закона к таким ОФР в частности относятся:

  • кредитные организации;
  • страховые компании;
  • участники рынка ценных бумаг;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • клиринговые организации;
  • компании, предоставляющие услуги доверительного управления.

Порядок и сроки направления уведомлений

Для удобства и простоты направления уведомлений в уполномоченные органы о фактах информационного взаимодействия реализован принцип «одного окна».

Интерактивный Сервис ФНС России «Сообщение о клиенте-иностранном налогоплательщике» позволяет сформировать и направить уведомления о:
  • факте регистрации в иностранном налоговом органе
    Не позднее трех рабочих дней с даты регистрации в иностранном налоговом органе;
  • факте выявления клиента-иностранного налогоплательщика
    Не позднее конца рабочего дня, следующего за днем получения согласия клиента-иностранного налогоплательщика на передачу информации о нем в иностранный налоговый орган и одновременно в уполномоченные органы. Моментом получения указанного согласия считается признание организацией финансового рынка лица клиентом-иностранным налогоплательщиком (то есть, по итогам окончания процедуры по выявлению соответствующего лица в качестве иностранного налогоплательщика в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона);
  • факте получения запроса из иностранного налогового органа
    Не позднее двух рабочих дней, следующих за днем получения указанного запроса;
  • намерении направить информацию о клиенте-иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый орган
    Не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте - иностранном налогоплательщике.
сразу во все уполномоченные органы. Посредством данного Сервиса ОФР также получает изданные Росфинмониторингом решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган.

Образцы уведомлений для ОФР

Форматы электронных уведомлений

Внимание! С 01.01.2017 применяются обновленные форматы электронных уведомлений версии 5.02

Согласно пункту 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 26.11.2015 № 1267 ФНС России согласовала форматы версии 5.02 с Росфинмониторингом и Банком России и применять их с 1 января 2017 года.

Узнать подробнее, что изменилось?

Протокол информационного взаимодействия

Протокол информационного взаимодействия между ФНС России и организациями финансового рынка содержит технические требования ФНС Росии, которые позволяют доработать собственное программное обеспечение и полностью автоматизировать процесс формирования уведомлений и направления информации о клиентах - иностранных налогоплательщиках в ФНС России
zip (484 кб)

Порядок заполнения форматов

Сообщение о клиенте - иностранном налогоплательщике

Направление информации иностранными организациями финансового рынка, расположенными за пределами территории Российской Федерации

^К началу страницы

В соответствии с положениями статьи 6 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» иностранные организации финансового рынка, расположенные за пределами территории Российской Федерации, обязаны сообщать о реквизитах открытых у них счетов (вкладов) граждан Российской Федерации и юридических лиц, которые прямо или косвенно контролируются гражданами Российской Федерации. Сообщать необходимо ежегодно в срок до 30 сентября года, следующего за годом, в течение которого указанные счета (вклады) были открыты.

Формы указанных сообщений утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 09.11.2015 № ММВ-7-14/501@ «Об утверждении форм сообщений иностранными организациями финансового рынка, расположенными за пределами территории Российской Федерации, о реквизитах открытых у них счетов (вкладов) граждан Российской Федерации и юридических лиц, которые прямо или косвенно контролируются гражданами Российской Федерации» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.12.2015, регистрационный номер 39937).

Порядок и сроки направления уведомлений

Уведомление необходимо направлять ежегодно в срок до 30 сентября года, следующего за годом, в течение которого указанные счета (вклады) были открыты.

Уведомление направляется на бумажном носителе в Федеральную налоговую службу по адресу: ул.Неглинная, 23, Москва, 127381


Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом.
Выделите текст, который, по Вашему мнению, содержит ошибку, и нажмите на клавиатуре комбинацию клавиш: Ctrl + Enter или нажмите сюда.