Справка о работе с обращениями граждан в УФНС России по Краснодарскому краю за 4 квартал 2021 года

В 4 квартале 2021 года в Управление поступило на рассмотрение 1849 обращений граждан, что на 391 единицу (или 17,5%) меньше, чем за аналогичный период 2020 года и на 631 обращение меньше, чем в 3 квартале 2021 года (в 4 кв. 2020 года поступило 2240 обращений, 3 квартал 2021 года –2480 обращений).

Из числа поступивших обращений: 564 обращения (30,5%) направлено заявителями через электронные сервисы (ЛК – 93 и интернет-обращения - 471), 22 заявлений граждан поступило из Администрации Президента Российской Федерации, 46 обращений поступило с сайта GOSUSLUGI.RU, 208 обращений направлено письмами и поручениями ЦА ФНС России, из которых 167 обращений, поступившие из Управления Президента Российской Федерации по работе с обращениями граждан и организаций.

На контроле в общем отделе Управления в отчетном периоде находилось 2274  обращения, из которых: 1827 поступило в 4 квартале 2021 года и 447 - находилось на исполнении на начало отчетного периода, срок исполнения по которым не наступил, 1988 обращений исполнены отделами Управления в срок. По 286 обращениям срок исполнения в отчетном периоде не наступил. На личный прием к руководителю, заместителям руководителя Управления в 4 квартале граждане не обращались.

По статистическим данным в отчетном периоде граждане чаще всего обращались по вопросам шести тематик:

- 0003.0008.0086.0564 Контроль исполнения налогового законодательства физическими и юридическими лицами – 674 обращения или 20,2% от общего числа поступивших обращений;

- 0003.0008.0086.0558 Задолженность по налогам, сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов – 172 обращения или 9,4% от общего числа поступивших обращений;

- 0003.0008.0086.1198 Обжалование решений государственных органов и должностных лиц‚ споров с физическими и юридическими лицами по обжалованию актов ненормативного характера и действий (бездействия) должностных лиц – 295 обращений или 16,1% от общего числа поступивших обращений;

- 0003.0008.0086.0549 Юридические вопросы по налогам и сборам – 134 обращения или 7,2% от общего числа поступивших обращений;

- 0003.0008.0086.0545 Налог на доходы физических лиц – 103 обращения или 5,6% от общего числа поступивших обращений;

- 0003.0008.0086.0544 Налог на имущество – 61 обращение или 3,3% от общего числа поступивших обращений;

- 0003.0008.0086.0540 Земельный налог – 29 обращений или 1,6% от общего числа поступивших обращений.

Сравнительный анализ отчетных периодов показал, что в 4 квартале 2021 года по отдельным вопросам произошло снижение активности граждан, о чем свидетельствует уменьшение их доли в общем числе поступивших обращений.

Основными вопросами, содержащимися в обращениях граждан, в 4 квартале 2021 года являлись:

- вопросы принудительного взыскания задолженности по страховым взносам, по начислениям налоговых органов;

- несогласие с принятием налоговыми органами мер принудительного взыскания: нарушение процедуры взыскания, отсутствие обязанности по оплате, принятие решений без учета фактической оплаты, приостановление операций по счетам налогоплательщиков;  

- не предоставление налоговыми органами льгот при исчислении имущественных налогов;   

- неправомерное начисление налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов, страховых взносов;

- несогласие граждан с перерасчетом земельного налога в связи с увеличением кадастровой стоимости земельных участков, принадлежащих заявителям на праве собственности;

- неполучение налогоплательщиком налогового уведомления на уплату налогов и неправомерное выставление требований на уплату налога, пени, штрафа;    

- не отражение сумм уплаченного налога в счет исполнения налоговых обязательств налогоплательщика;

- неисполнение налоговыми органами судебных решений и решений вышестоящего налогового органа;

- обращения налогоплательщиков на действия (бездействие) налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля (обжалование требований о предоставлении документов, отказ в принятии деклараций, приостановление операций контрольными отделами, обеспечительные меры, не ознакомление с материалами КНП и ВНП,  не предоставление права на спец. режим УСН и ЕНВД);

- обращения налогоплательщиков на нарушение порядка предоставления государственных услуг (регистрации в качестве ИП);

- неисполнение налоговым органом судебного акта о внесении изменений в ЕГРЮЛ;

- обращения налогоплательщиков на постановления по делам об административном правонарушении (ч.4 ст.14.25, ч.5 ст.14.13, ч.1 ст.15.25).

Увеличение количества жалоб налогоплательщиков в 4 квартале 2021 года по сравнению с 4 кварталом 2020 года связано со значительным ростом поступления обращений по обжалованию постановлений, вынесенных территориальными налоговыми органами в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях.

Вместе с тем, Управлением на постоянной основе осуществляется контроль по предотвращению неправомерных действий должностных лиц территориальных налоговых органов Краснодарского края связанных с:

- отказом в приеме налоговых деклараций (расчетов);

- приемом налоговых деклараций (расчетов), представленных неуполномоченным лицом;

- внесением в ИРУД сведений о компрометации ключа проверки электронной подписи.

Также, в соответствии с Распоряжением УФНС России по Краснодарскому краю от 27.07.2020 № 01-03/30@ выполняется:

- проведение заседания рабочей группы с привлечением ответственных сотрудников территориальных органов ФНС России в Краснодарском крае при установлении обстоятельств, указывающих на возможное удовлетворение жалобы, связанной с отказом в приеме, либо приеме от неуполномоченных лиц налоговых деклараций (расчетов), компрометации (аннулировании) ЭЦП, неправомерном «аннулировании» доверенности;

- проведение заседания рабочей группы по итогам ежемесячного анализа оставленных без рассмотрения жалоб по причинам отзыва жалобы или сообщения об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу;

- учет и анализ причин удовлетворения жалоб вышеуказанной категории.

Усиление контроля привело к сокращению в отчетном периоде поступления жалоб по темам:

- отказ в принятии налоговых деклараций (расчетов);

- внесение сведений в ИРУД о компрометации ключа проверки электронной подписи;

- приостановление операций по счетам в связи с непредставлением налоговой отчетности по причине компрометации ключа ЭЦП.

Поступление жалоб индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы») по вопросам исчисления страховых взносов, в том числе 1%, исчисленных без учета произведенных расходов прекращено, благодаря применению территориальными налоговыми органами Краснодарского края Определения Конституционного Суда РФ от 30.01.2020 № 10-Ос при налогообложении индивидуальных предпринимателей.

Проводится работа с территориальными налоговыми органами края в части направления писем по выявленным нарушениям при рассмотрении жалоб, с целью принятия надлежащих мер по урегулированию налоговых споров на стадии рассмотрения обращений налогоплательщиков и для исключения повторности причин обращений граждан в вышестоящий налоговый орган.

Проведен анализ поступивших жалоб налогоплательщиков на действия (бездействие) должностных лиц территориальных налоговых органов, в части соблюдения налоговыми органами сроков принятия решений о зачете (возврате) сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов (от 25.09.2020 №24-26/31779). По поручению Управления, территориальными налоговыми органами разработаны дорожные карты, направленные на снижение количества споров, связанных с осуществлением взыскания задолженности, приостановлением операций по счетам, зачета (возврата) излишне взысканных (уплаченных) налоговых платежей. Подведомственными налоговыми органами на постоянной основе (ежеквартально) предоставляется информация о случаях нарушения прав налогоплательщиков в части сроков принятия решений о зачете (возврате) сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов.

На постоянной основе территориальным налоговым органам края оказывается методологическая помощь, проводится разъяснительная работа в части применения положений нормативных актов налогового законодательства РФ.

Следует отметить, что в 4 квартале 2021 года отсутствуют обращения налогоплательщиков по вопросам возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов (0003.0008.0086.0557) по сравнению с показателем как аналогичного периода 2020 года, так и с 3 кварталом 2021 года (4 кв. 2020 года – 33 обращения, 3 кв. 2021 года – 5 обращений).

Положительная тенденция объясняется снижением количества нарушений допущенных налоговыми органами края, а также повышением налоговой грамотности населения.

По вопросам задолженности по налогам и сборам и взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов (0003.0008.0086.0558) также необходимо отметить снижение обращений на 40,3% по отношению к 4 кварталу 2020 года, но по отношению к 3 кварталу 2021 года наблюдается незначительное увеличение обращений на 10 единиц (6,2%), связанное  с истечением срока для своевременной оплаты физическими лицами имущественных налогов за 2020 год и соответственно ежедневным ростом задолженности за счет начисления пеней.

Налогоплательщикам дается полный и исчерпывающий ответ на поступившие обращения. Активно ведется разъяснительная работа в телефонном режиме (горячая линия «Вопросы приостановления операций по счетам»).

В случаях неправомерных действий налоговых органов проводится работа с сотрудниками ТНО по исключению допущения нарушений, направляются письма с разъяснениями положений  Налогового кодекса РФ для проведения учебы с должностными лицами в чьи функции входит урегулирование и взыскание задолженности.

С вопросами налогообложения доходов физических лиц (0003.0008.0086.0545) обратилось 103 гражданина (5,6%). Это ниже показателя как аналогичного периода 2020 года  на 44 единицы, так и показателя 3 квартала 2021 года на 53 единицы (4 кв. 2020 года – 147 обращений, 3 кв. 2021 года – 156 обращений).

По данному вопросу плательщиков интересовали вопросы предоставления налоговых вычетов и нарушения норм трудового и налогового законодательства.

Наибольшее количество поступивших обращений по имущественным налогам связано с некорректным начислением имущественных налогов и разъяснением действующих законодательных норм.

По вопросам администрирования страховых взносов налогоплательщиков интересовали вопросы, связанные с отсутствием передачи информации о начисленных и уплаченных страховых взносах в Пенсионный Фонд РФ.

Заметное снижение количества обращений  по налогу на имущество физических лиц, земельному, транспортному налогу связано с тем, что конвертация баз данных налогового органа позволила быстро и четко решать проблемы налогоплательщиков, заявленные в обращениях, а именно: устранять ошибки, вносить изменения по данным налогоплательщиков путем запросов в органы по СМЭВ, формировать корректные начисления.

В целях повышения качества взаимодействия с налогоплательщиками  для увеличения количества положительных отзывов отделом были приняты следующие меры:

- в целях актуализации сведений в отношении имущественных объектов проводится сверка совместно с регистрирующими органами, на основании которых производится корректировка данных объектов налогообложения;

- проводятся перерасчеты по имущественным налогам в сторону уменьшения на  основании заявлений граждан о предоставлении льготы;

- Управлением на постоянной основе проводится информационно-разъяснительная работа с налогоплательщиками о применении норм действующего законодательства в телефонном режиме.

По вопросам Учета налогоплательщиков. Получения и отказа от ИНН (0003.0008.0086.0551) обратилось 32 гражданина (1,7%). Это ниже как показателя аналогичного периода 2020 года  на 19 единиц, так и  показателя 3 квартала 2021 года на 2 единицы (4 кв. 2020 года – 51 обращение, 3 кв. 2021 года – 34 обращения).

Причинами возникновения вышеуказанных обращений являются религиозные верования (предубеждения) граждан.

Также, причиной возникновения обращений граждан по вопросам актуализации персональных данных, является представление неполных или некорректных сведений о налогоплательщиках государственными  органами, поименованными в ст. 85 НК РФ.

Управлением ведется работа по актуализации персональных данных, устранению множественной постановки на учет по месту жительства, дублей и фактов слияния лиц, что способствует снижению активности обращений граждан.

Поступление обращений граждан по вопросам  государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, связаны  с вступлением в силу приказа ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@, которым изменены формы представляемых при регистрации ЮЛ/ИП документов. Управлением на постоянной основе даются разъяснения налогоплательщикам по вышеуказанным вопросам.

Кроме того, граждане обращались  с вопросами, касающимися применения контрольно-кассовой техники (0003.0008.0086.0568). В 4 квартале 2021 года поступило 7 обращений. По данным обращениям виновные привлечены к административной ответственности по ч. 14.5 КОАП РФ, даны разъяснения. Полученная от граждан информация анализировалась, проводились мероприятия налогового контроля. Заявителю направлялся ответ, с соблюдением требований ст.102 НК РФ. С целью снижения активности обращений граждан по указанному направлению, при подготовке ответов заявителям формировался полный исчерпывающий информационный комплекс по вопросам, изложенным в обращениях, включающим в себя разъяснения компетенции налоговых органов, а также разъяснения  налогового законодательства. Поступившие обращения были связаны с разъяснением законодательства о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием электронных средств платежа, а также заявления граждан о неприменении ККТ по конкретным адресам и возможном нарушении Федерального закона №54-ФЗ. По всем обращениям проведены проверки. При выявлении нарушений виновные привлечены к административной ответственности по ст. 14.1 и  ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ.

В отношении 16 тематических вопросов, сгруппированных в отчете «Статистика по заявлениям граждан» (приложение № 1), приоритет установлен ФНС России. На них приходится 1306 обращений, 70,6% от общего числа поступивших в 4 квартале 2021 года.

Остальные темы отнесены к разделу «По другим вопросам» (543 обращения или 29,4%). Из них 331 обращение  - это шесть наиболее весомые тематики (каждая - более 2% от общего числа поступивших обращений) составляют 61,0% от числа обращений данного раздела.

В 4 квартале 2021 года в территориальные налоговые органы Краснодарского края (далее –ТНО) поступило на рассмотрение 34669 обращений граждан, в том числе: из МИ ФНС России по ЦОД поступило 37 обращений, 381 обращение было направлено в ТНО на исполнение письмами  Управления, 2144 поступило от налоговых органов края и других регионов и 5951 поступило по почте.  

Посредством электронных сервисов в отчетном периоде поступило 26156 обращений (75,4% от общего числа поступивших), в том числе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» - 22278 обращений (64,3% от общего числа поступивших), интернет - сервис «Обратиться в ФНС России» - 3878 обращений (11,2% от общего числа поступивших), из которых 2331 (6,7%) - формализованные обращения.       

Сравнительный анализ поступивших обращений через электронные сервисы  выявил уменьшение количества обращений на 4914 единиц или 15,8%  в сравнении с 4 кварталом 2020 года,  и увеличением на 5640 единиц или 27,5% по сравнению с 3 кварталом 2021 года  (в 4 кв. 2020 года через электронные сервисы поступило 31070 обращений или 71,4% от общего числа, в 3 кв. 2021 года поступило 20516 или 78,6% от общего числа поступивших обращений)

На контроле в ТНО в отчетном периоде в отчетном периоде находилось 41517 обращений, из которых: 34643 - поступили в 4 квартале 2021 года и 6874 - находились на исполнении на начало отчетного периода (срок исполнения не наступил).

В 4 квартале 2021 года исполнено 36158 обращений граждан, включая поставленные на контроль в более ранний период. По 5359 обращениям срок исполнения в отчетном периоде не наступил.

В ТНО с нарушением срока исполнения выявлено 2 обращения.

В ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарскому краю: от 14.11.2021 вх. №04814ЗГ  исполнено с нарушением срока исполнения в 3 дня, от 01.11.2021 вх. №04582ЗГ исполнено с нарушением срока исполнения в 10 дней.

По фактам нарушения сроков исполнения, ТНО в Управление предоставлены объяснительные записки на имя начальника Инспекции.

В целях контроля  за сроками исполнения обращений граждан, общим отделом Управления осуществляется ежедневный и еженедельный упреждающий контроль. Информация об исполнительской дисциплине ежемесячно и ежеквартально докладывается руководителю Управления.