Декларационная кампания - 2014. Кто обязан предоставлять налоговую декларацию и как её заполнить?

Дата публикации: 04.04.2014

Декларационная кампания набирает обороты. Отчитаться за полученные в прошлом году доходы добропорядочным гражданам необходимо до 30 апреля. Кто обязан предоставлять налоговую декларацию и как её заполнить? Этому мы посвящаем нашу рубрику «Важно знать».

Помоги себе сам

В соответствии с Налоговым кодексом обязанность оплаты налогов на доходы физлиц возлагается, как правило, на работодателя. Однако в некоторых случаях гражданам необходимо самостоятельно исчислить сумму налога. Для этого, собственно, и необходимо заполнять налоговую декларацию. Самостоятельно это делают:

1. Индивидуальные предприниматели;

2. Лица, занимающиеся частной практикой;

3. Физические лица, получившие доходы не от своей профессиональной деятельности.

Важно!

Какие доходы необходимо декларировать

- полученные от продажи имущества (квартиры, автомобиля и т. п.), находившегося в собственности на момент продажи менее трёх лет;

- различного рода выигрыши (в лотереях, тотализаторах, букмекерских конторах, конкурсах, акциях и т.п.);

- полученные по договорам гражданско-правового характера (например, доходы от сдачи имущества в аренду);

- вознаграждения, выплачиваемые как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

- полученные в порядке дарения в денежной или натуральной форме (недвижимость, транспорт, акции, доли, паи и т. д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником.

Почему не принимают?

Существует перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию:

1. Отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении;

2. Отсутствие в декларации подписи налогоплательщика;

3. Представление декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит её принятие (например, подача декларации в налоговую инспекцию не по месту постановки на учёт налогоплательщика);

4. Представление декларации не по установленной форме;

5. Отсутствие в соответствующих полях декларации фамилии, имени, отчества физического лица.

От налога - свободен

Налоговым кодексом установлен достаточно широкий перечень доходов, не подлежащих налогообложению. В частности, не облагаются налогами следующие виды доходов физических лиц:

- государственные пособия, в том числе пособия по безработице, беременности и родам, а также иные выплаты и компенсации, за исключением пособий по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребёнком;

- пенсии по государственному пенсионному обеспечению, трудовые пенсии и социальные доплаты к пенсиям;

- алименты;

- суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи);

- стипендии;

- доходы, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства;

- доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства от производства и реализации сельскохозяйственной продукции (в течение первых пяти лет с момента регистрации хозяйства);

- доходы, полученные от продажи недвижимости, находившейся в собственности три года и более, а также иного имущества (за исключением продажи ценных бумаг);

- доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц в порядке наследования;

- любые подарки, полученные в денежной или натуральной форме от лица, являющегося членом семьи или близким родственником;

- призы в денежной и/или натуральной формах, полученные спортсменами за призовые места;

- суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию и статус образовательного учреждения;

- доходы в виде процентов, получаемые по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации;

- средства материнского (семейного) капитала;

- суммы, получаемые налогоплательщиками за счёт средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат на уплату процентов по займам (кредитам);

- суммы выплат на приобретение и/или строительство жилого помещения, предоставленные за счёт средств бюджетов различных уровней.

Кстати

Сколько в крае миллиардеров?

В 2013 году в налоговые органы нашего края предоставили декларации 163,3 тысячи граждан. Общая сумма дохода по всем полученным декларациям составила 116,4 миллиарда рублей. Исчислен к уплате налог на доходы в сумме трёх миллиардов рублей, это на четыре процента больше, чем в 2012 году.

12 жителей Красноярского края продекларировали доходы свыше одного миллиарда рублей, из них восемь человек - это индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере оптовой и розничной торговли, четверо миллиардеров разбогатели за счёт операций с ценными бумагами.

Миллионеров же в крае гораздо больше - 13 тысяч граждан. Это превышает показатели 2012 года на 13 процентов.

Предъявляют следующие требования при заполнении налоговой декларации:

- декларация заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или чёрного цвета;

- двусторонняя печать на бумажном носителе не допускается;

- наличие исправлений не допускается;

- не допускается деформация штрих-кодов при распечатывании декларации и утрата сведений на листах при их скреплении;

- каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определённого количества ячеек;

- все стоимостные показатели указываются в декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчёта в российские рубли;

- суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях (значения менее 50 копеек отбрасываются, значения 50 копеек и более округляются до полного рубля).

- текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведённого для записи значения показателя;

- при заполнении показателя «Код по ОКАТО (ОКТМО)» свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО (ОКТМО)», имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями;

- в нижней части каждой заполняемой страницы, за исключением титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.

Варианты заполнения декларации:

- В бумажном виде с использованием бланка декларации, заполняемого от руки.

При заполнении декларации от руки заполнение полей формы осуществляется заглавными печатными символами, а в случае отсутствия какого-либо показателя в ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

- В электронной форме с использованием бланка в электронной форме.

При подготовке декларации в электронной форме значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

- С применением программы «Декларация 20__».

Для использования программы «Декларация 20__» налогоплательщику достаточно внести исходные данные, на сновании которых программа не только автоматически сформирует листы декларации по всем налогооблагаемым доходам, но и произведёт расчёт сумм налога к уплате или возврату из бюджета.

Важно!

Представление налоговой декларации после 30 апреля является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

Нюанс

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2013 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации - 30 апреля 2014 года - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года без каких либо налоговых санкций.

Режим работы операционных залов всех налоговых инспекций в период проведения декларационной кампании:

Понедельник: 9.00 до 18.00

Вторник: с 9.00 до 20.00

Среда: с 9.00 до 18.00

Четверг: с 9.00 до 20.00

Пятница: с 9.00 до 16.45 (кроме дней открытых дверей)

Суббота: 1-я и 3-я суббота месяца с 10.00 до 15.00 (кроме дней открытых дверей)

Воскресенье: выходной

Дни открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по НДФЛ пройдут 11 апреля (с 9.00 до 20.00) и 12 апреля (с 9.00 до 15.00).

Телефон горячей линии по вопросу декларирования доходов:+7 (391) 263-92-96

Заместитель руководителя УФНС России по Красноярскому краю Ольга Бучацкая:

- Налоговая декларация может быть представлена лично, отправлена по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением, можно и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через интернет-портал государственных услуг: www.gosuslugi.ru. Особенно удобен в этом плане личный кабинет налогоплательщика. Завести его на сайте может каждый и получить доступ к информации о состоянии своего налогового резюме - оплате, переплате или недоплате и возможности заполнить и отправить необходимые документы, например декларацию, не выходя из дома.

Важно!

При отправке налоговой декларации по почте днем её представления считается указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Где взять бланк?

Бланки деклараций (в этом году они несколько изменились) можно БЕСПЛАТНО получить в любой налоговой инспекции или распечатать с сайта ФНС России: nalog.ru.

Сколько процентов удерживать?

Налоговым кодексом предусмотрено пять налоговых ставок на доходы физлиц:

1. 13 %

Это основная ставка налога, которая применяется в отношении большинства доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Прежде всего к таким доходам относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества и т. д.

2. 9 %

Эта ставка применяется при получении дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, а также при получении процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года.

3. 15 %

По этой ставке облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

4. 30 %

Все прочие доходы физических лиц - нерезидентов облагаются по ставке 30 процентов.

5. 35 %

Максимальная ставка и применяется к следующим доходам:

- стоимости любых выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, с сумм, превышающих 4 000 рублей;

- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;

- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;

- в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков).