Оплата имущественных налогов

Дата публикации: 08.11.2018

1 декабря – срок уплаты имущественных налогов гражданами за 2017 год. Налоговые органы края уже начали соответствующую информационную кампанию. Налоговики пытаются «достучаться» до налогоплательщиков с помощью публикаций в СМИ, размещения информации в общественном транспорте, средствами наружной рекламы (сити-форматы: баннеры, билборды, плазменные панели), аудиотрансляции в торговых центрах и остановках общественного транспорта, рынках, вокзалах. В крупных торговых центрах Красноярска в период кампании по уплате имущественных налогов физических лиц открываются консультационные пункты налоговой службы, проходят Дни открытых дверей.

Понятие «имущественные налоги физических лиц» объединяет 3 налога: непосредственно налог на имущество, налог на транспортные средства и земельный налог.

В 32 главе Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на имущество физических лиц» определено, что плательщиком налога на имущество признается физическое лицо, обладающее правом собственности на жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машиноместо, единый недвижимый комплекс, на объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения и помещения.

Транспортным налогом облагаются граждане, имеющие в собственности автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, иные самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки и т.д.

Владельцы земельных участков обязаны уплачивать земельный налог.

Об особенностях нынешней кампании по уплате имущественных налогов, портал «Финансист» поговорил с заместителем руководителя Управления ФНС России по Красноярскому краю Ольгой Валентиновной Бучацкой.

- Ольга Валентиновна, какова основная цель проведения информационной кампании по уплате имущественных налогов физическими лицами?

Ольга Валентиновна Бучацкая, заместитель руководителя Управления ФНС России по Красноярскому краю - Во-первых, налоговое законодательство постоянно совершенствуется. При сохранении стабильности основных принципов начисления и уплаты имущественных налогов, изменения происходят практически ежегодно. Меняются формы некоторых документов, уточняются коэффициенты - дефляторы, претерпевают изменения льготы по имущественным налогам. В ряде случаев у налоговых органов возникает необходимость при начислении налогов учесть изменения в объектах собственности, в налогооблагаемой базе.

Наша задача - сделать так, чтобы каждый собственник имущества имел четкое представление о своих налоговых обязательствах и правах на льготы, о размерах начислений, о сроках и форме уплаты налогов и мог заранее и в удобной для себя форме разрешить все вопросы, возникающие в связи с уплатой имущественных налогов. Как показывает практика, своевременная и полная информированность граждан по всем аспектам уплаты имущественных налогов существенно снижает риск ошибок при их начислении и минимизирует причины возникновения конфликтов между налоговыми органами и налогоплательщиками. В свою очередь мы должны обеспечить достоверность информационных ресурсов и своевременно подготовиться к массовому расчету имущественных налогов физических лиц.

Кроме того, особенности информационной кампании определяются и ее масштабами. Собственники имущества – самая многочисленная категория налогоплательщиков нашего региона.

Сегодня на учете в налоговых органах края состоит более 800 тысяч физических лиц – плательщиков транспортного налога; около 1,8 миллионов граждан являются собственниками квартир, дач, гаражей и других строений; более 600 тысяч являются плательщиками земельного налога. И все они должны исполнить свои налоговые обязательства своевременно и в полном объеме. То есть, плательщики имущественных налогов – самая многочисленная и в то же время – далеко не самая подготовленная в вопросах налогового законодательства категория населения. Нередки случаи, когда добросовестный и законопослушный человек становится неплательщиком, по причине элементарной забывчивости.

Характерной особенностью этой группы налогов является участие в процессе их начисления ряда внешних структур, не относящихся к налоговой службе. Так, налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельного участка. Эти сведения мы получаем от органов Росреестра. Из Управления ГИБДД поступают сведения о наземных транспортных средствах. Из Гостехнадзора – сведения о самоходных транспортных средствах и т. д. Здесь ошибки недопустимы - каждая неточность в получаемых исходных данных выливается в проблемы с исчислением налогов, с которыми налогоплательщики обращаются в налоговые инспекции.

Все это и обусловливает наше внимание к продолжительности и содержанию данной информационной кампании.

Имущественные налоги являются одними из основных источников пополнения регионального и местного бюджетов. Доля в местных бюджетах стабильно составляет более 5%. Налогоплательщикам Красноярского края за 2016 год к уплате исчислено более 3,5 миллиардов имущественных налогов физических лиц. Объем поступлений по начисленным налогам в 2017 году составил 3,2 миллиарда рублей с ростом на 23%. Уровень собираемости имущественных налогов – 91,4%.

- Каким образом налогоплательщики края будут уведомлены о своих обязательствах по уплате имущественных налогов в этом году?

- Законодательно предусмотрены два способа направления налогоплательщикам уведомлений на уплату имущественных налогов – почтовым отправлением и в электронном виде. Первый способ – очень привычный и понятный гражданам – постепенно уступает место электронному оповещению.

В этом году все пользователи «Личного кабинета для налогоплательщиков – физических лиц» получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за период 2017 года в электронном виде, через ЛК. Отмечу, что к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» подключено уже более 800 тысяч жителей региона.

Напоминаю, что сама рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов, как и в прошлом году, осуществляется централизованно региональным Филиалом Федерального казенного учреждения «Налог-Сервис» ФНС России. Однако при возникновении у налогоплательщиков вопросов по расчету налогов следует обращаться в налоговый орган, производивший расчет налогов, то есть в свою инспекцию по месту жительства или регистрации вашей собственности.

Кстати, в налоговое уведомление образца 2018 года добавлен ещё один налог – на доходы физических лиц, исчисленный, но не удержанный налоговыми агентами. Ранее такая категория налогоплательщиков была обязана подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивать налог не позднее 15 июля.

- Что делать, если собственнику не пришло налоговое уведомление?

В этом случае налогоплательщик может обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган по месту нахождения имущества. Если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог не были исчислены налогоплательщику по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении такой информации вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.

Следует обратить внимание на то, что в соответствии со ст. 23 НК РФ уплачивать законно установленные налоги является обязанностью налогоплательщиков. В этом году последний срок уплаты имущественных налогов 1 декабря. И уже после этой даты за каждый день просрочки уплаты налога начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. При неуплате налога в установленный срок налоговый орган направляет налогоплательщику требование для добровольного погашения задолженности с указанием суммы задолженности по налогу и пеней, а в случае неисполнения требования информация о задолженности передается в суд.

- Существуют льготы по имущественным налогам?

- К особенностям имущественных налогов, уплачиваемых физическими лицами, следует отнести то, что существенная часть элементов налогообложения определяется либо на региональном уровне – по транспортному налогу, либо на местном уровне – по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.

Так, по транспортному налогу налоговые ставки и льготы определяются Законом Красноярского края. По налогу на имущество физических лиц и земельному налогу право законодательной инициативы принадлежит органам местного самоуправления, действующим самостоятельно, что объясняет разнообразие, как в налоговых ставках, так и в перечне предоставляемых налогоплательщикам льгот по земельному и транспортному налогам в конкретном муниципальном образовании.

Поэтому для определения своей льготы можно воспользоваться электронным сервисом.

Отмечу, предоставление льгот по любому имущественному налогу носит заявительный характер. Это значит, что налогоплательщик должен самостоятельно представить заявление на льготу.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, в том числе через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

В этом году ФНС России рекомендовала налогоплательщикам направить заявление о льготах по налогам на имущество до 1 мая 2018 года. В этом случае налоговое уведомление за 2017 год уже сформировано с учетом заявления, и налоги не придется пересчитывать. В первую очередь, это касалось тех физлиц, у которых право на налоговые льготы возникло впервые в 2017 году, например, в связи с выходом на пенсию, приобретением статуса многодетных и т.п.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление об использовании льготы можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или в любой налоговой инспекции.

Особое внимание налогоплательщиков надо обратить на то, что с 1 января 2018 года порядок предоставления налоговых льгот физическим лицам упрощен. Теперь граждане, имеющие право на налоговые льготы по транспортному налогу, земельному налогу или налогу на имущество физических лиц, представляя в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, могут, но не обязаны, представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган самостоятельно запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у соответствующих органов, организаций или должностных лиц. В случае неполучения запрошенных сведений налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика об этом неполучении и сообщить ему о необходимости представления подтверждающих документов в налоговый орган. Кроме того, лицо, неявляющееся пользователем личного кабинета налогоплательщика, может выбирать способ информирования о результатах рассмотрения его заявления: в налоговом органе, через который подано заявление, либо по почте.

Для решения вопросов, возникающих по имущественным налогам, существует многоканальный телефон справочной службы 8-800-222-22-22.

- Какие нововведения по имущественным налогам случились?

В этом году форма сводного налогового уведомления претерпела некоторые изменения и для того, чтобы просто и оперативно разобраться в полученном уведомлении, на сайте ФНС России появилась новая промо-страница «Налоговое уведомление 2018». Также на промо-странице содержатся ответы по типовым жизненным ситуациям, связанным с получением сводного налогового уведомления, порядком расчета имущественных налогов физическим лицам и предоставлением налоговых льгот. Помимо этого, посредством промо-страницы реализована возможность обратиться в налоговые органы за разъяснениями по всем вопросам, касающимся налоговых уведомлений.

Земельный налог

Теперь, что касается изменений, давайте возьмем земельный налог. 28.12.2017 Президентом России был подписан Федеральный закон №436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». В соответствии с внесенными изменениями с 2017 года для физических лиц при расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности. То есть, если площадь земельного участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. Эта льгота установлена при постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из льготных категорий, в которые входят:

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

инвалиды I и II групп инвалидности;

инвалиды с детства;

ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны инвалиды боевых действий;

физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законами Российской Федерации (например, чернобыльцы, лица, принимавшие участие в ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах);

пенсионеры, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Вычет применяется по одному земельному участку по выбору «льготника». Если у налогоплательщика в собственности нескольких земельных участков, для использования вычета за 2017 год он может уведомить любой налоговый орган о выбранном земельном участке, по которому будет применен вычет. Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от уплаты транспортного налога или пенсионер использовал льготу по налогу на имущество физических лиц и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Для тех, кто в 2017 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2017 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

Транспортный налог

Теперь рассмотрим транспортный налог. Размеры налоговых ставок по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. С 2014 года были введены повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей, зависящие от года выпуска транспортного средства и его средней стоимости. Для расчета транспортного налога за налоговый период 2017 года на сайте Минпромторга России размещен обновленный Перечень (более 900 марок и моделей дорогостоящих автомобилей).

Для этой ценовой категории от 3 до 5 миллионов рублей установлено три коэффициента:

если прошло от двух до трех лет с момента выпуска машины, коэффициент равен 1,1;

от одного до двух лет – 1,3;

менее одного года – 1,5.

Основное новшество по налогу на имущество физических лиц заключается в изменении коэффициента-дефлятора, который будет применен к инвентаризационной стоимости объекта имущества, предоставленной в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Приказом Минэкономразвития России на 2017 год установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,425, в 2016 году коэффицент-дефлятор составлял 1,329 .

Хочу обратить внимание читателей, что Личный кабинет налогоплательщика перешел на обновленный интерфейс для максимального удобства использования.

Теперь на главной странице, в качестве напоминания, высвечивается количество дней, оставшихся до наступления срока уплаты налога и сумма, подлежащая уплате в указанный срок. В Личном кабинете также появилась формула расчета по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество благодаря которой, пользователи могут не только увидеть полную схему начисления налога, но и проверить расчет.

Одно из немаловажных нововведений - наличие информации, подготовленной на основе часто возникающих вопросов при взаимоотношениях с налоговыми органами. Во вкладке «Жизненные ситуации» есть подробное описание, как направить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде, подать заявление на льготу, изменить персональные данные или распорядиться переплатой. Для удобства пользователей создано мобильное приложение «Налоги ФЛ», которое доступно как на операционной системе Android, так и на IOS. Для подключения к сервису необходимо лишь обратиться с паспортом в любую налоговую инспекцию независимо от места жительства, так как действует принцип экстерриториальности.