Самозанятые: применение налогового режима, уплата налогов, виды деятельности

С 1 июля 2020 года на территории Приморского края введен налог на профессиональный доход (НПД). Это специальный налоговый режим для граждан, получающих доход от своей личной трудовой деятельности, у которых нет работодателя и нет наемных работников. Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» регламентируется Федеральным законом от 27.11.2018г. №422-ФЗ.

На НПД можно заниматься такими видами деятельности как сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок, оказание косметических услуг на дому, фото- и видеосъемка на заказ и пр. (таких видов деятельности порядка 150).

В качестве плательщиков НПД могут зарегистрироваться и индивидуальные предприниматели. Так, самозанятые, оказывающие услуги по перевозке пассажиров и грузов, в обязательном порядке должны иметь статус ИП.

Не вправе применять специальный налоговый режим в виде НПД лица, применяющие иные специальные налоговые режимы (ЕСХН, ПСН, УСН) или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018г. №422-ФЗ (ч.2 ст.4 422-ФЗ). Совмещать разные спецрежимы нельзя - даже по разным видам деятельности.

Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, т.е. граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз, а также граждане Украины. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

Самозанятым можно регистрироваться в возрасте с 16 лет.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, зависит от того, кому оказана услуга или произведена продажа товаров: если физическому лицу - 4 %, если юридическому лиц - 6%.

При переходе на НПД нужно помнить, что максимальный доход не должен превышать 2,4 млн. рублей в год.

Специальный налоговый режим не вправе применять: лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; лица, осуществляющие перепродажу товаров; лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.

Зарегистрироваться самозанятым можно при помощи специального мобильного приложения «Мой налог», кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС, на портале Гослуги или обратившись в уполномоченные банки.

Уплата налога самозанятыми производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налоговая инспекция высылает самозанятому через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить.

При уплате налога на профессиональный доход налогоплательщики имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., иначе его называют бонусом. Бонус предоставляется государством единожды и расходуется постепенно до полного его списания.

Налог на профессиональный доход имеет много преимуществ, чтобы зарегистрироваться – не надо идти в налоговую инспекцию, не надо представлять декларацию о доходах. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении. Не надо применять контрольно-кассовую технику. Можно работать без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Доход подтверждается справкой из приложения. Также, отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование.

В настоящее время на территории, подведомственной Межрайонной ИФНС России №9 по Приморскому краю, зарегистрировано более 11000 налогоплательщиков налога на профессиональный доход. Чаще всего это самозанятые, которые сдают квартиры в аренду посуточно или на длительный срок, оказывают косметические услуги на дому и пр.

От налогоплательщиков, находящихся на специальном налоговом режиме, дополнительно поступило в бюджет 35 125 тыс. руб.