РУС ENG

Toп 10 наиболее популярных вопросов, поступивших за неделю в Контакт-центр ФНС России

Топ-10 вопросов с 09.08.2019 по 15.08.2019

 

Кол-во обращений

Вопрос

Ответ

1

30462

Каков срок возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц при использовании налогоплательщиком права на налоговые вычеты в случае представления заявления на возврат налога одновременно с налоговой декларацией (по форме 3-НДФЛ)?

Камеральная налоговая проверка налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) проводится налоговым органом в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и необходимых документов. В случае подтверждения права налогоплательщика на применение налогового вычета у него возникает право на возврат налога. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Таким образом, в случае представления налогоплательщиком заявления на возврат налога одновременно с налоговой декларацией, максимальный срок поступления денежных средств на расчетный счет заявителя 4 месяца.

2

9678

Какими способами (каналами) и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы?

Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы: а) в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налоговых органов; б) в форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети «Интернет» (посредством онлайн - сервиса «Обратиться в ФНС России»); в) в форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети «Интернет» (посредством онлайн - сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».* г) в форме электронного документа (с усиленной квалифицированной электронной подписью) по ТКС; д) в форме электронного документа через федеральную государственную информационную систему «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» в сети «Интернет» www.gosuslugi.ru; е) в устной форме непосредственно в налоговый орган или по телефонам справочной службы налоговых органов; ж) на личном приеме граждан.

3

6507

Каков порядок уточнения налоговых обязательств налогоплательщика – физического лица, в случае обнаружения в налоговом уведомлении недостоверной информации?

В случае обнаружения недостоверной информации в налоговом уведомлении, налогоплательщику, заполнив заявление в произвольной форме, необходимо сообщить об этом в налоговый орган в целях исключения получения в дальнейшем налоговых уведомлений с теми же ошибками.

По желанию налогоплательщика к заявлению могут быть приложены документы, содержащие достоверную информацию.

Сообщить об обнаружении недостоверной информации в полученном налоговом уведомлении можно следующими способами:

1) лично обратившись в налоговый орган;

2) через представителя по нотариальной доверенности;

3) почтой;

4) в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

5) в электронной форме через сервис «Обратиться в ФНС России».

При личном посещении налогового органа налогоплательщиком или его представителем обращение об уточнении информации, содержащейся в налоговом уведомлении, принимается в любом территориальном налоговом органе с возможностью предоставления результата рассмотрения в этом же налоговом органе или по почте России. Заявление об обнаружении недостоверных сведений в налоговом уведомлении направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (объекта налогообложения) при обращении в электронной форме или почтой.

 Если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчет налога, то налогоплательщику будет направлено новое налоговое уведомление с учетом перерасчета. Если сведения, представленные налогоплательщиком, не будут подтверждены соответствующим регистрирующим (иным) органом, то налоговый орган направит налогоплательщику информационное письмо, в котором сообщит о результатах рассмотрения обращения.

В случае возникновения вопросов по исчисленному налогу на доходы физических лиц, указанному в налоговом уведомлении, налогоплательщику следует обратиться к налоговому агенту, представившему такие сведения в налоговый орган.

4

4536

Как поступить налогоплательщику в случае получения им требования об уплате налога (при условии своевременной уплаты им налогов) для урегулирования спора?

Каждый налогоплательщик несет обязанность по уплате налогов. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога*. Также на налоговые органы возложена обязанность по заявлению налогоплательщика осуществлять совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам**. Таким образом, при возникновении вопросов в случае получения требования у налогоплательщика имеется право подать в налоговый орган заявление на проведение совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Также налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с запросом на предоставление ему справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам**. В случае выявления ошибки, допущенной налоговым органом, исправление производится в течение 5 рабочих дней. Установленная задолженность должна быть погашена налогоплательщиком.

5

3830

В какой срок налоговый орган должен осуществить возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченных налога ( сбора, страховых взносов), пеней, штрафа?

Налоговый орган должен осуществить возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченных налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа в течение одного месяца* со дня получения от налогоплательщика заявления о возврате в утвержденной форме.** При этом срок на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки декларации 3-НДФЛ либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ.

6

3603

Каков порядок формирования и направления физическому лицу налогового уведомления?

Физические лица уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, сформированного налоговым органом.* В налоговом уведомлении должны быть указаны: объект налогообложения, расчет налоговой базы, сумма налога, подлежащая уплате, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты для уплаты налога). Сведения указываются по каждому объекту налогообложения. При этом могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате имущественным налогам. Налоговое уведомление должно быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично, направлено по почте заказным письмом, передано в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» не позднее, чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. В случае направления налогового уведомления по почте, оно считается полученным налогоплательщиком на 6-той рабочий день.

7

3159

Каков порядок получения физическими лицами льгот по налогу на имущество физических лиц (НИФЛ)? В каких случаях налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие право на применение льготы?

Начиная с налогового периода 2018 года, предусмотрено 2 порядка получения налоговых льгот по НИФЛ: 1) путем подачи в налоговый орган соответствующего заявления* о предоставлении налоговой льготы; 2) в беззаявительном порядке, который предусмотрен только для отдельных категорий налогоплательщиков. Если налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы по НИФЛ, не относятся к категориям, имеющим право на льготу в беззаявительном порядке, то для подтверждения права на льготу им необходимо подать в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы по утвержденной форме*. Налогоплательщик вправе вместе с заявлением представить документы (копии документов), подтверждающих право на льготу. Срок для подачи заявления о предоставлении льготы Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен. Заявление о предоставлении льготы может быть подано: - лично налогоплательщиком; - его представителем по нотариальной доверенности; - почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения); - в электронной форме с использованием интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписанное усиленной квалифицированной или неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика**; - в многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом). В случае если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган на основании информации, указанной в заявлении, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения. Ответ на запрос должен быть получен налоговым органом в течение 7 рабочих дней. Если полученный ответ не будет содержать необходимую информацию, то налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня получения такого ответа обязан проинформировать налогоплательщика о необходимости самостоятельного представления им в налоговый орган документов, подтверждающих его право на льготу.

8

2840

Как осуществляется возврат сумм излишне уплаченных налогоплательщиком - физическим лицом налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа?

Сумма излишне уплаченных налога(сбора, страховых взносов), пеней, штрафа) подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в утвержденной форме*. Заявление необходимо представить в налоговый орган по месту учета.** Представить заявление можно на бумажном носителе либо в электронной форме (по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью, а также через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» с усиленной квалифицированной электронной подписью либо неквалифицированной электронной подписью)**. Заявление о возврате суммы излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа, страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты такой суммы***. Налоговый орган должен принять решение о возврате (либо об отказе в возврате) в течение 10 рабочих дней со дня получения от налогоплательщика заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки, если такая совместная сверка проводилась после подачи заявления о возврате в связи с необходимостью подтверждения факта наличия переплаты. Решение о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ принимается налоговым органом по заявлению налогоплательщика в течение 10 рабочих дней со дня завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ либо со дня, когда такая проверка должна была быть завершена в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ. На основании решения налоговый орган направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение для осуществления возврата налогоплательщику.**** Общий срок возврата не должен превышать одного месяца со дня получения налоговым органом заявления от налогоплательщика либо с даты окончания камеральной проверки декларации 3-НДФЛ (со дня, когда такая проверка должна была быть завершена), если заявление о возврате НДФЛ было подано ранее*. Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа, страховых взносов при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

9

2520

Кто устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком?

Транспортный налог (ставки и льготы) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

10

2252

Основания и сроки отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке?

Отмена решения о приостановлении операций по счетам принимается: - не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт взыскания; - не позднее одного дня, следующего за днем представления налогоплательщиком налоговой декларации; - не позднее одного дня, следующего за днем исполнения налогоплательщиком обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота, установленной пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации; - не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат: - дня передачи в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом; - дня представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом, при направлении требования о представлении документов (пояснений) или явки представителя организации в налоговый орган - при направлении уведомления о вызове в налоговый орган; - не позднее одного дня, следующего за днем представления указанным налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам); - в двухдневный срок со дня получения заявления налогоплательщика об отмене приостановления операций по счетам в банке в части превышения суммы денежных средств, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам и находящихся на счетах денежных средств, достаточных для исполнения решения о взыскании, принятого в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации; - в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации; - по основаниям, предусмотренным иными федеральными законами.