О принятии к вычету сумм НДС по расходам на командировки

Основанием для вычета сумм НДС по расходам на командировки является счет-фактура и документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в том числе кассовый чек с выделенной в нем суммой НДС), либо бланк строгой отчетности с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке. При этом, один только кассовый чек не является основанием для вычета указанных сумм НДС.

Порядок применения налоговых вычетов по НДС по расходам на командировки предусмотрен п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».