В Дни открытых дверей сотрудники налоговой инспекции приняли более 2300 человек

Посетители ИФНС России по г. Архангельску в Дни открытых дверей 25-26 апреля получили консультации по различным аспектам декларирования доходов и уплаты НДФЛ за 2018 год, получения налоговых вычетов, а также практическую помощь в заполнении деклараций по форме 3-НДФЛ.

В областном центре в акции приняли участие более 2 300 человек. Наиболее востребованной для горожан стала следующая информация.

Вопрос: В 2018 году получен и подлежит декларированию доход от продажи комнаты, которая находилась в собственности менее 3-х лет. Обязательно ли в декларации 3-НДФЛ указывать заработную плату, полученную в 2018 году?

Ответ: В данном случае декларация представляется не с целью получения налоговых вычетов, а с целью декларирования дохода от продажи недвижимости, поэтому отражать в ней заработную плату нет необходимости. Это касается и иных доходов, в отношении которых у гражданина не возникает обязанности по самостоятельной уплате налога. По общему правилу налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации:  доходы, не облагаемые НДФЛ (например, вознаграждения донорам или алименты);  доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов.

Вопрос: В 2018 году были оплачены медицинские услуги и обучение на общую сумму более 120 тыс. рублей. Можно ли на оставшуюся сумму получить вычет в следующем году?

Ответ: Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором фактически были произведены соответствующие расходы. Его максимальная величина без учёта расходов на дорогостоящее лечение за один налоговый период (календарный год) составляет 120 тыс. рублей. Расходы, превышающие эту сумму, на следующий год для получения налогового вычета не переносятся. Это касается и ситуации, когда сумма расходов на соответствующие цели превысила налогооблагаемый доход налогоплательщика. Например, за 2018 год доход составил 500 тыс. рублей, а расходы на дорогостоящее лечение – 600 тыс. рублей. К вычету принимается только сумма 500 тыс. рублей, остаток в 100 тыс. рублей на следующий налоговый период не переносится.

Вопрос: В 2018 году гражданин приобрёл квартиру и в этом же году оформил пенсию. В каком порядке ему предоставляется имущественный налоговый вычет?

Ответ: Пенсионеры пользуются правом на имущественный налоговый вычет в особом порядке – за три года, предшествующих покупке жилья. В данном случае пенсионер при представлении декларации в 2019 году вправе вернуть налог за 2015–2017 годы, а также за 2018, то есть фактически за 4 года. Для этого формируется декларация по форме 3-НДФЛ за указанные периоды. Правом на получение вычета за три года перед годом покупки обладают как неработающие пенсионеры, так и продолжающие трудовую деятельность.

Вопрос: В каких случаях налоговые вычеты не предоставляются?

Ответ: Не предоставляется имущественный налоговый вычет, если договор купли-продажи жилья оформляется между взаимозависимыми лицами. Это люди, которые являются близкими родственниками - супруги, родители и дети, братья и сёстры, имеющие хотя бы одного общего родителя. Не предоставляется имущественный вычет лицам, которые уже воспользовались этим правом. При этом следует учесть, что до 01.01.2014 вычет в связи с приобретением жилья предоставлялся только по одному объекту недвижимости. Если фактические затраты на приобретение (строительство) дома, квартиры оказались меньше установленного предельного размера вычета, то оставшаяся часть «сгорела», и воспользоваться вычетом в настоящее время нельзя. Лица, которые приобретали жильё после 01.01.2014, могут воспользоваться вычетом, в том числе в отношении нескольких объектов, в пределах 2 млн рублей. Не возвращается уплаченный налог тем гражданам, которые фактически не понесли соответствующих расходов. Например, оплату обучения или медицинских услуг производил работодатель, либо жильё было приобретено за счёт бюджетов различного уровня, включая военную ипотеку и материнский капитал. Воспользоваться налоговыми вычетами не могут люди, у которых отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД или УСН, безработные граждане. Поскольку они не платили в бюджет НДФЛ, им нечего возвращать.

Вопрос: Можно ли оформить вычет по уплаченным процентам по ипотеке без оформления имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья?

Ответ: Это два отдельных вычета, поэтому их можно заявлять отдельно друг от друга. Например, налогоплательщик ранее приобретал квартиру и уже получил имущественный налоговый вычет по расходам на её приобретение в полном объёме, но при этом не заявлял вычет на проценты по кредиту. При покупке другого жилья с привлечением ипотечных средств он вправе воспользоваться только вычетом по процентам. Налогоплательщик также вправе одновременно заявить вычет по расходам на приобретение жилья по одному объекту, а по расходам на уплату процентов – по другому.