Состоялась онлайн-конференция по актуальным вопросам налогообложения

Дата публикации: 19.05.2017

На сайте «29ру» состоялась онлайн-конференция с заместителем руководителя УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу. Как получить социальный налоговый вычет по обучению на ребёнка? Как получить налоговый вычет по расходам на платное лечение и приобретение медикаментов? Как получить вычет по приобретенному земельному участку? Жанна Полякова ответила на эти и многие другие вопросы. Если вы не успели задать эксперту свой вопрос, вы можете отправить его по электронной почте и он появится на сайте (ionaytis.elena@yandex.ru).

Екатерина
- Как получить социальный налоговый вычет по обучению на ребёнка?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом Вы можете, если оплачивали обучение детей до 24 лет по очной форме. Максимальный размер вычета составляет 50 тыс. рублей на каждого ребенка. Для подтверждения права на вычет по обучению ребенка потребуются следующие документы:

• декларация по форме 3-НДФЛ (в случае получение вычета в налоговом органе);
• копия договора на обучение (в случае заключения договора); - копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения (например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.);
• копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, например, копия свидетельства о рождении (если заявляется вычет на обучение детей, брата или сестры). 

Получить вычет можно как в налоговым органе, так и у работодателя. С более подробной информацией, а также с пошаговой инструкцией, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «У меня есть дети» .

Стас
- Давно хотел задать вопрос специалисту налоговой. У меня грузовой автомобиль. Я исправно вношу платежи по системе «Платон», якобы за вред, причинённый дорогам. При этом с меня еще и требуют уплачивать транспортный налог который тоже идет на налоги. На сколько это обоснованно? И нет ли тут двойного налогообложения?

На основании ст. 361.1. Налогового кодекса РФ владельцы грузовых автомобилей, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн и зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы («Платон»), начиная с 2015 года вправе воспользоваться льготой по транспортному налогу. Граждане освобождены от уплаты налога за транспортное средство, если сумма платы по системе «Платон» превышает или равна сумме налога. Если же внесенная плата меньше суммы налога, то предоставляется налоговый вычет, то есть транспортный налог уменьшается на сумму платы. Для получения льготы необходима представить в налоговую инспекцию по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru). Кстати, подать документы в налоговый орган можно с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

Вадим
- Планирую открыть бизнес, как строится процесс отчета за предпринимательскую деятельность?

Порядок представления отчетности и ее количество зависит от выбранного режима налогообложения. Например, при общем режиме налогообложения предпринимателю придется вести бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме: представлять декларации по НДС, по НДФЛ, вести книгу учета доходов и расходов и так далее. А при упрощенной системе налогообложения отчетности значительно меньше, так как налогоплательщики освобождены от уплаты некоторых налогов, уплачиваемых по общей системе. В свою очередь, предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения, достаточно просто приобрести патент на осуществление определенного вида деятельности и вести какую-либо отчетность не потребуется. В Архангельской области виды деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, определены Законом Архангельской области от 19.11.2012 № 574-35-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями на территории Архангельской области патентной системы налогообложения». Стоит также напомнить, что в нашем регионе действуют так называемые «налоговые каникулы», которые освобождают впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей от уплаты налогов, которые взимаются по упрощенной системе налогообложения. Воспользоваться каникулами могут предприниматели, которые будут работать, например, по таким видам деятельности как лесное хозяйство, рыболовство, обрабатывающее производство, научные исследования и разработки, предоставление социальных услуг.

Елена
- Нужно ли относить документы в инспекцию, или можно послать их по почте?

Есть ли какая-то электронная форма подачи документов на возврат налога? Для того чтобы заявить право на социальный или имущественный налоговый вычет, сегодня не обязательно лично обращаться в налоговую инспекцию. Быстро и просто представить все необходимые документы можно через Интернет, воспользовавшись «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru или Порталом государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru. Удобство «Личного кабинета налогоплательщика» заключается в том, что он позволяет не только представлять, но и заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ. Еще одно важное преимущество – через сервис достаточно направить сканированные образы подтверждающих документов, то есть представлять в инспекцию их оригиналы или копии не потребуется. Перед тем, как направить декларацию и документы в инспекцию, необходимо подписать их неквалифицированной электронной подписью, получить которую можно непосредственно в сервисе абсолютно бесплатно. Открыть свой «Личный кабинет» на сайте ФНС России можно в любой налоговой инспекции, при себе достаточно иметь только паспорт. Процедура регистрации занимает буквально считанные минуты. В настоящее время только в Архангельской области и Ненецком автономном округе насчитывается более 150 тыс. пользователей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».

Читатель 29.ру
- Насколько мне известно, до 2 мая необходимо было отчитаться о доходах, полученных в 2016 году. Есть ли у нас миллиардеры и увеличилось ли их количество?

По предварительным данным декларацию о доходах, полученных в 2016 году, представители более 57 тыс. жителей Архангельской области и Ненецкого автономного округа. Доход от 1 до 10 млн. рублей заявили 7527 человек, от 10 до 100 млн. рублей – 87 человек, от 100 до 500 млн. рублей – 27 человек, от 500 млн. рублей до 1 млрд. рублей – 3 человека. Декларации с доходом свыше 1 млрд. рублей заявили 5 физических лиц, в том время как в прошлом году насчитывалось 6 «миллиардеров». Напомню, что налог, исчисленный на основании представленной декларации, уплачивается не позднее 15 июля.

Сергей
- Могу ли я сейчас подать документы на возврат налога, если купил квартиру уже более чем два с половиной года назад?

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета можно только за три предшествующих года. А это значит, что в 2017 году Вы можете представить декларацию за 2014-2016 годы, приложив копии подтверждающих документов (документов, подтверждающих право собственности, договор купли-продажи и др.).

Ирина Селезнева
- Жанна Анатольевна, здравствуйте, подскажите, пожалуйста, какой будет вычет с покупки квартиры, если в договоре указана одна цена, а на самом деле я заплатила больше?

Ирина, в соответствии с Налоговым кодексом РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилья. Документом, подтверждающим такие расходы, является договор купли-продажи. Соответственно, имущественный вычет будет представлен с суммы, указанной в этом договоре.

Полина Кречетова
- Я индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения, и еще получаю зарплату. Могу ли я получить вычет?

Согласно п.3 ст. 210 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Таким образом, Вы можете получить имущественный вычет с заработной платы, а также с других доходов, с которых был удержан НДФЛ.

Читатель 29.ру
- Можно ли получить вычет по ремонту и строительным материалам? Где взять суммы вычетов, полученных за прошлые годы?

Заявить к вычету расходы на достройку и отделку квартиры можно, но только если она приобреталась как объект незавершенного строительства и без отделки. Такое условие содержится в пп.5 п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ. Уточнить суммы вычетов, полученных за прошлые налоговые периоды, можно непосредственно в налоговой инспекции. Напомню, что налоговые органы работают по продленному графику: каждый вторник и четверг – до 20.00, а также каждую вторую и четвертую субботы месяца – с 10.00 до 15.00.

Елена
- Хочу вернуть налоги за несколько лет, сколько деклараций мне придется подавать?

За каждый год подается отдельная декларация. Например, если Вы хотите получить вычет за 2015 и 2016 годы, то следует представить две декларации по форме 3-НДФЛ.

Елена
- Здравствуйте. Ситуация такая: в 2012 году была приобретена квартира в ипотеку (я созаемщик), квартира оформлена на мужа. налоговым вычетом воспользовался в 2013 и 2014 году после остался без работы. Вопрос: могу ли я воспользоваться правом на налоговый вычет (остаток за 2014, 2015 и 2016 годы), не имея доли в квартире или надо обязательно «делить» квартиру?

Учитывая судебную практику, а именно – п.18 обзора Президиума Верховного Суда РФ от 21.05.2015, Вы вправе получить остаток имущественного вычета, не использованного до конца другим супругом по одному и тому же объекту недвижимости, если сумма заявленного вычета, а также общая сумма вычета, предоставленного каждому из супругов, не превысила 2 млн рублей. Воспользоваться таким правом Вы можете, если квартира приобретена в браке. Семейным кодексом РФ установлено, что общим имуществом супругов являются приобретенные за счет общих доходов движимые и недвижимые вещи и другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на кого из супругов оно приобретено, и от того, кто из них вносил деньги.

Читатель 29.ру
- Можно ли получать вычет еще раз, если я уже получала вычет до 2001 года?

Поскольку Вы получали вычет до 2001 года, то есть до вступления в силу гл. 23 Налогового кодекса РФ, то нет никаких препятствий для получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении другого объекта жилой недвижимости. Ведь в правоотношениях, регулируемых нормами гл. 23 Налогового кодекса РФ, такой вычет будет считаться заявленным впервые, следовательно, запрет на повторное предоставление имущественного вычета на покупку жилья не нарушается.

Читатель 29.ру
- Можно ли получать вычет, если жилье продано?

Вы имеете право на получение имущественного вычета в связи с покупкой жилья, при этом не имеет значение, было оно в последствии продано или нет. Налоговый кодекс РФ не ограничивает срок, в течение которого налогоплательщик должен владеть недвижимым имуществом для получения этого налогового вычета.

Инга
- Надо прикладывать две справки 2-НДФЛ, если у меня два работодателя?

Представлять справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не требуется. Они нужны Вам лишь для того, чтобы правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указываются доходы, полученные от всех источников.

Олег Петрович
- Можно ли получить имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка?

Согласно п.6 ст.220 Налогового кодекса РФ родители при приобретении имущества в собственность своих детей в возрасте до 18 лет могут получить за них налоговый вычет. По общему правилу его размер определяется исходя из фактически произведенных расходов, но не может превышать 2 млн. рублей. Очень важная деталь: воспользовавшись имущественным вычетом за ребенка, родители теряют право претендовать на вычет в дальнейшем, зато сам ребенок сможет в будущем его получить.

Кирилл
- Можно ли получить вычет по процентам по потребительскому кредиту, а не ипотечному? И можно ли получить вычет по новому кредиту, перекредитовавшись (при рефинансировании)?

Получить вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях перекредитования ранее взятых кредитов, можно при соблюдении двух важных условий. Во-первых, кредит является целевым, то есть в договоре должно быть указано, что он предоставляется исключительно на строительство или приобретение на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Во-вторых, полученные на основании договора займа денежные средства израсходованы по их целевому назначению.

Татьяна Майзерова
- Жанна Анатольевна! Ответьте пожалуйста имею ли я право на имущественный налоговый вычет и возврат налога на проценты по ипотеке, если я купила 1-комнатную квартиру в 2005 году за 480000 руб. Предельная сумма налогового вычета была 1000000 руб и получила налоговый вычет с 480000 рублей, а на проценты не получала. В 2014 году продала 1-комнатную и купила 2-х комнатную квартиру за 2800000?

Татьяна, Вы уже использовали имущественный налоговый вычет по расходам на покупку однокомнатной квартиры в 2005 году – повторное получение вычета законом не допускается. Одновременно Вы вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), так как ранее им не пользовались. Пунктами 4 и 8 статьи 220 Налогового кодекса РФ установлено, что указанный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику только в отношении одного объекта недвижимого имущества и его предельный размер не может превышать 3 000 000 рублей. Для получения вычета по уплаченным процентам необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, копию кредитного договора с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения), копии документов, подтверждающих уплату процентов по целевому кредиту (например, справку из банка), а также заявление на возврат НДФЛ.

Евгения
- Часть стоимости жилья была оплачена материнским капиталом. Могу ли получить вычет?

Евгения, Вы можете воспользоваться имущественным вычетом, но только в сумме израсходованных собственных средств. В п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ указано, что налогоплательщик не вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами в части расходов на приобретение жилья за счет средств материнского (семейного) капитала.

Татьяна Майзерова
- Имеет ли право на имущественный налоговый вычет мой сын. В 2004 году купил 2-х комнатную квартиру в Северодвинске за 650000 рублей. Предельная сумма налогового вычета до 1000000 рублей. Получил налоговый вычет с 650000 рублей и с процентов по жилищному кредиту тоже получил. В 2014 году купил 3-комнатную квартиру в Архангельске за 3430000 млн. рублей.

Ваш сын не может получить имущественные налоговые вычеты в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры в 2014 году, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на ее покупку, так как ранее он уже их получал. Прямой запрет на повторное предоставление этих налоговых вычетов установлен п.11 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Ольга
- Здравствуйте. Приобрел квартиру в ипотеке в 2013 году. Хочу оформить возврат налога за выплаченные проценты по ипотеке за период 2013-2016 год. Для подачи заявления в налоговую необходимо предоставить справки 2-НДФЛ за все эти годы или достаточно справки за 2016 год? Подоходный налог за 2016 год превышает расчетную сумму возврата налога за 2013-2015 год. Спасибо

Декларацию по форме 3-НДФЛ можно представить только за три предшествующих года, то есть в 2017 году – за 2016, 2015 и 2014 годы. Вы вправе самостоятельно определить, за какой период заявить вычет в представленной декларации – это может быть, например. только 2016 год или 2014-2015 года. При этом справки 2-НДФЛ подавать в налоговую инспекцию не надо.

Михаил
- Заполняю декларацию о доходах, все заплатил в 2016 год, опять пришла бумага по уже оплаченным налогам, пусть от меня отстанут товарищи, и разберитесь в своих программах, 1с или что там у вас...

Михаил, для того чтобы разобраться в Вашей ситуации, необходима более подробная информация, которую, к сожалению, Вы не предоставили. Предлагаю обратиться в налоговую инспекцию, которая направила Вам письмо, за разъяснениями. При обращении в налоговый орган рекомендую оформить доступ в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, который позволяет контролировать расчеты с бюджетом в режиме реального времени, а также оперативно решать возникающие вопросы, касающиеся уплаты налогов. Подключение к сервису много времени не займет – логин и пароль выдается буквально за считанные минуты и, что немаловажно, абсолютно бесплатно. При себе необходимо иметь только паспорт.

Юлия Попова
- Если физические лицо приобрело нежилое помещение и продало через месяц, как исчисляется налог на доходы. И есть ли в данном случае вычет? Спасибо

Поскольку перед продажей имущество находилось в собственности меньше 5 лет, возникает обязанность по представлению в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, когда было продано имущество. Полученный доход может быть уменьшен на расходы, связанные с приобретением нежилого помещения, на основании подтверждающих документов. Если они не сохранились, то можно воспользоваться налоговым вычетом в размере 250 тыс. рублей. Налог исчисляется по формуле: (доход – расходы на приобретение имущества либо вычет в размере 250 тыс. рублей) х 13%.

Читатель 29.ру
- Моя супруга является индивидуальным предпринимателем, налоги уплачиваются по упрощённой системе, то есть при приобретении недвижимости она не может воспользоваться правом вычета. Могу ли я как супруг, выплачивающий НДФЛ, получить этот вычет за нее. И останется ли право получения вычета у меня при приобретении мной недвижимости в дальнейшем?

Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, если квартира приобретена в браке. Дело в том, что Гражданским и Семейным кодексами РФ определено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Таким образом, для получения вычета Вам необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, подтверждающие документы и заявление о распределении имущественного налогового вычета. Вычет предоставляется всего один раз в жизни, поэтому в дальнейшем Вы теряете право на его получение. Однако если вычет будет использован не в полном размере, остаток можно будет добрать при покупке другого жилья.

Сергей
- Должны ли работники с «черной» зарплатой сами декларировать доход?

На основании ст. 226 Налогового кодекса РФ при выплате зарплаты гражданам работодатель – он же налоговый агент – обязан исчислить и удержать НДФЛ. Однако если он этого не сделает, в соответствии с пп.4 п.1 ст.228 Налогового кодекса РФ работник, получивший зарплату в конверте, должен самостоятельно исчислить налог, то есть представить в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, и уплатить его. Не стоит забывать, что выплата работодателем серой зарплаты является нарушением законодательства, а поэтому о подобных фактах лучше информировать правоохранительные, налоговые органы, а также трудовую инспекцию. В УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу подобные сообщения принимаются по телефону «неформальной занятости населения»: (8182) 63-55-79

Елена Ивановна
- В каком порядке пенсионеры получают имущественный налоговый вычет?

Пенсионеры получают имущественный налоговый вычет в общем порядке. Однако для них законом предусмотрена одна важная особенность – лица, получающие пенсии в соответствии с действующим законодательством РФ, вправе перенести остаток вычета на три предшествующих налоговых периода. Причем, это касается как работающих, так и неработающих пенсионеров. Приведу пример. Если пенсионер приобрел квартиру в 2016 году и в том же году вышел на пенсию, то заявить вычет он сможет за 2015, 2014 и 2013 годы.

- Как получить вычет по приобретенному земельному участку?

Имущественный налоговый вычет предоставляется только по расходам на приобретение земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства или на которых расположены приобретаемые жилые дома. Вычет предоставляется после государственной регистрации права собственности на жилой дом, расположенный на земельном участке. В налоговую инспекцию по месту жительства представляются следующие документы:

• декларация по форме 3-НДФЛ (в случае получения вычета в налоговом органе);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (или долю в нем), а также на жилой дом (или долю в нем), расположенный на приобретенном земельном участке;
• копии платежных документов, подтверждающих расходы на приобретение земельного участка. 

Важно отметить, что приобретая жилой дом с земельным участком, можно заявить вычет по расходам на приобретение этих объектов на общую сумму 2 млн. рублей. Если стоимость самого земельного участка превышает 2 млн. рублей, возможности вычета в отношении построенного дома просто не останется. Получить вычет можно как в налоговом органе, так и у работодателя. С более подробной информацией, а также с пошаговой инструкцией, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Я приобрел недвижимость».

Жанна
- Как получить налоговый вычет по расходам на платное лечение и приобретение медикаментов?

Вычет представляется в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 рублей за год - эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Если потрачена большая сумма, перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя. Для оформления налогового вычета по расходам на лечение или приобретение медикаментов потребуются следующие документы:

• декларация по форме 3-НДФЛ (в случае получения вычета в налоговом органе);
• копия договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг; 
• оригинал справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу; 
• оригинал рецептурного бланка со штампом «для налоговых органов Российской Федерации» и указанием ИНН (при покупке лекарств);
• копия платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.). 

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется копия свидетельства о рождении ребенка, за супруга – копия свидетельства о браке, за родителей – копия свидетельства о рождении заявителя. Получить вычет можно как в налоговом органе, так и у работодателя. С более подробной информацией, а также с пошаговой инструкцией, можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов».

Елена
- В чем разница получения вычета через инспекцию и у работодателя? И можно ли получать вычет и через инспекцию и через работодателя?

Главное отличие заключается в том, что при получении налогового вычета у работодателя НДФЛ не удерживается при выплате заработной платы, а при получении налогового вычета в налоговом органе возврат налога осуществляется по окончании года на основании представленной декларации. То есть в первом случае возврат налога осуществляется в текущем году частями, а во втором случае – сразу за весь предыдущий год. Для получения вычета у работодателя в налоговую инспекцию по месту жительства подается заявление о получении уведомления на право получения имущественного налогового вычета и подтверждающие документы. В этом случае декларацию по форме 3-НДФЛ заполнять не нужно. Выданное уведомление вместе с заявлением о предоставлении налогового вычета подается работодателю, который не будет удерживать НДФЛ при выплате заработной платы. Для получения вычета в налоговом органе необходимо представить в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, а также подтверждающие документы. В соответствии с п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится в течение трех месяцев со дня ее представления. Сумма излишне уплаченного налога возвращается по заявлению налогоплательщика в течение месяца со дня окончания камеральной проверки. Следовательно, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция обязана вернуть НДФЛ, составляет 4 месяца со дня подачи декларации. Налоговый кодекс РФ не содержит ограничение на получение вычета одновременно и у работодателя, и у налогового органа, однако общая сумма вычета не может превышать расходы на приобретение жилья, лечение, обучение и др.