Наиболее популярные вопросы, поступившие за неделю в Контакт-центр ФНС России | ФНС России

Топ-10 вопросов по ЕНС

Топ-10 вопросов с 19.04.2024 по 25.04.2024
	Кол-во обращений	Вопрос	Ответ
1	27885	Какими способами (каналами) и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы?	Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы: в электронной форме через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/obr_fts/), размещенный на официальном сайте ФНС России; в электронной форме через интернет-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/) и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» (https://lkip.nalog.ru/), размещенные на официальном сайте ФНС России; в электронной форме (с усиленной квалифицированной электронной подписью) по телекоммуникационным каналам связи; в электронной форме через Госуслуги (https://www.gosuslugi.ru/); в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налогового органа; в устной и письменной форме непосредственно на личном приеме; по бесплатному телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8 800-222-2222, действующему на всей территории Российской Федерации.
2	21416	Как можно узнать контактную информацию налогового органа?	На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» размещена основная информация об инспекциях ФНС России, в том числе: адрес (в том числе ТОРМов); график работы; контактные номера телефонов; информация о личном приеме граждан руководителем/ заместителем руководителя инспекции ФНС России.
3	6378	Каким образом налогоплательщик (физическое лицо) может представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ)?	Налогоплательщик может представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ): лично или через своего представителя, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью; направить по почте с описью вложения; через ''Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц''; по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через специализированного оператора связи, оказывающего услуги налогоплательщику. если заключено соответствующее соглашение между УФНС России по субъектам РФ и МФЦ - через МФЦ (многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг), при этом по просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставляет на копии налоговой декларации отметку о ее принятии и дату, которая в отношении налоговой декларации одновременно является днем ее приема МФЦ и днем представления в налоговый орган. через Единый портал госуслуг в электронной форме.
4	5817	Что делать при возникновении технических сложностей при работе с сервисом "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"?	При наличии технических сложностей при работе с электронным сервисом ''Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц''необходимо обращаться в техническую поддержку сервиса.
5	4921	Какой срок предусмотрен для ответа службой технической поддержки по вопросам неработоспособности сервиса Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (далее – ЛК ФЛ) на сайте www.nalog.ru?	Срок рассмотрения службой технической поддержки обращений пользователей сервиса ЛК ФЛ составляет 15 дней. Служба технической поддержки рассматривает обращения по вопросам работоспособности сервиса.
6	3810	Какой порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?	Камеральная налоговая проверка (КНП) налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня ее представления налогоплательщиком. Налоговый орган в ходе проведения КНП налоговой декларации: вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение; вправе требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами), полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение пяти дней необходимые пояснения (документы), обосновывающие размер полученного убытка; если выявлены ошибки, несоответствия, противоречия в представленных в налоговый орган налоговой декларации и (или) документах, сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок; не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации; не вправе истребовать у налогоплательщика документы, ранее уже представленные в налоговый орган (ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы).
7	3768	Каким образом налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, может представить налоговую декларацию?	Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель), применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), представляет налоговую декларацию в налоговый орган исходя из места учета и по форме, формату, утвержденными Приказом ФНС России для декларируемого налогового периода (календарного года). Налоговую декларацию на бумажном носителе (в случае, если среднесписочная численность работников за отчетный налоговый период не превышает 100 человек) налогоплательщик может представить в налоговый орган: лично (через представителя); направить по почте с описью вложения. Бланк налоговой декларации можно получить при обращении в налоговый орган (бесплатно). Кроме того, его можно распечатать с использованием официального Интернет - сайта ФНС России (www.nalog.gov.ru.). Налоговая декларация в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи представляется налогоплательщиком в налоговый орган: по телекоммуникационным каналам связи через специализированного оператора связи; через сайт ФНС России с помощью сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» (услуга предоставляется бесплатно).
8	3632	Какой порядок представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения?	Налогоплательщики (организации, индивидуальные предприниматели (ИП)), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), представляют налоговые декларации в налоговые органы: 1. исходя из места учета - по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя; 2. по форме (включая порядок заполнения - бумажный носитель), и формату (электронная форма), утвержденные Приказом ФНС России для декларируемого налогового периода (календарного года). Налоговая декларация по УСН представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика, применяющего УСН, один раз в год - по итогам отчетных периодов (первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного календарного года) налоговые декларации не представляются, а лишь уплачиваются в установленном порядке авансовые платежи по налогу. Налоговая декларация по УСН представляется по истечении налогового периода (календарного года) согласно установленным срокам: 1. для организаций - не позднее 25 марта года следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). 2. для индивидуальных предпринимателей не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
9	2917	Как поступить налогоплательщику в случае получения им требования об уплате налога (при условии своевременной уплаты налогов) для урегулирования спора?	Каждый налогоплательщик несет обязанность по уплате налогов. Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Если налогоплательщик не согласен с суммой отрицательного сальдо, указанной в требовании об уплате задолженности, или непонятна причина ее образования, то налогоплательщик вправе: обратиться в налоговый орган по месту своего учета лично (или через представителя); направить в налоговый орган по месту своего учета обращение в произвольной форме; обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении Акта сверки принадлежности сумм денежных средств; обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета. Если в справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета будет отражено отрицательное сальдо ЕНС, то в приложениях к справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой обязанности по уплате налогов, в том числе, по срокам ее возникновения, и карта расчета пеней (с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня, и о ключевой ставке рефинансирования Банка России). Также уточнить состояние сальдо ЕНС можно в Личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе.
10	2808	Какой срок подачи налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) по окончанию налогового периода (календарного года) для физических лиц, на которых возложена обязанность по ее представлению?	Физические лица, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) по окончанию налогового периода (календарного года), обязаны подать налоговую декларацию с соблюдения установленного ограничительного срока – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). При этом, если указанная дата 30 апреля приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, то налоговая декларация должна быть представлена не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня.

Топ-10 вопросов по ЕНС с 19.04.2024 по 25.04.2024
	Кол-во обращений	Вопрос	Ответ
1	1774	Как вернуть переплату (положительное сальдо) по ЕНС?	Чтобы вернуть переплату, нужно подать в налоговую по месту своего учета заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (в утвержденной форме). Подать заявление можно следующими способами: на бумаге; в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью; в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика; в составе налоговой декларации 3-НДФЛ. Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного сальдо (остатка). Поручение на возврат будет направлено в казначейство не позднее дня, следующего за днем получения от Вас заявления. Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка. Проверить информацию о банковских счетах можно в Личном кабинете. Также в Личном кабинете можно сформировать заявление, выбрав из перечня нужный Вам банковский счет.
2	1537	Как заполнить и как подать уведомление об исчисленных налогах и взносах?	Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления утверждены gриказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика. Подать уведомление можно: по телекоммуникационным каналам связи; через Личный кабинет налогоплательщика; на бумаге (для налогоплательщиков, не указанных в п.3 ст. 80 НК РФ). Уведомление подается до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления, доступна на промостранице о ЕНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах».
3	1383	За какой срок мне вернут НДФЛ?	Если заявление о распоряжении путем возврата было подано в составе декларации по форме 3-НДФЛ, то поручение на возврат передается налоговым органом в казначейство на следующий рабочий день после завершения камеральной налоговой проверки. Если такое заявление в составе декларации подано не было, то Вы сможете подать его только после завершения камеральной проверки. В этом случае поручение на возврат передается в казначейство на следующий рабочий день после получения заявления налоговым органом. Если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, который указан в заявлении, срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка. Срок для предоставления ответа банком составляет 3 рабочих дня со дня получения запроса налогового органа. Казначейство исполняет поручение на возврат не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа поручения о возврате.
4	1310	Где я могу узнать о состоянии ЕНС?	Все данные по Единому налоговому счету отображаются в Личном кабинете налогоплательщика. Также детализированная информация о распределении средств ЕНС доступна в Вашей учетной бухгалтерской системе. Кроме того, Вы можете заказать в налоговой Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней, с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России. Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней. Заказать ее можно по ТКС, через ЛК или обратившись в налоговую лично.
5	655	По каким налогам предоставляется Уведомление об исчисленных суммах?	Уведомление об исчисленных суммах подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями только по налогам и страховым взносам по которым декларация (расчет) предоставляется позже, чем срок их уплаты. Подробная информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления, доступна на промостранице о ЕНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах».
6	536	Как узнать о появлении задолженности?	Узнать о состоянии сальдо ЕНС, в том числе об отрицательном сальдо, можно следующими способами: В Личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе. Запросить в налоговом органе Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России. Подключить услугу «СМС-информирование о задолженности по налогам». СМС проинформирует о необходимости внесения и размере суммы, достаточной для покрытия совокупной обязанности перед бюджетом, и тем самым позволит минимизировать начисление пени. В случае возникновения задолженности налоговый орган направит СМС на телефон или уведомление на адрес электронной почты с информацией о возникновении долга и его сумме. Такие сообщения рассылают раз в три месяца. Если долг не появился, сообщение не направляют. Услуга по информированию о задолженности предоставляется бесплатно.
7	412	У меня некорректное сальдо по ЕНС. Что делать?	Для уточнения и, при необходимости, корректировки сальдо ЕНС налогоплательщик (ФЛ, ЮЛ, ИП) вправе: обратиться в налоговый орган по месту учета для проведения индивидуальной сверки (для получения Акта сверки); направить обращение через личный кабинет налогоплательщика. направить запрос через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» (с целью урегулирования вопроса, по указанному в запросе номеру телефона, в кратчайшие сроки, с заявителем свяжется специалист ФНС России); направить обращение через сервис «Обратиться в ФНС России».
8	361	Я погасил задолженность. Когда разблокируют счет?	С 1 января 2023 года срок разблокировки счета сократился до 1 дня с момента погашения задолженности. Если Вы оплатили задолженность, но счет не был разблокирован, Вы можете воспользоваться сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/unblock/
9	359	Что делать, если в Уведомлении об исчисленных суммах налога допущена ошибка?	Если налогоплательщик ошибся в реквизитах при представлении Уведомления об исчисленных суммах налогов, то следует направить в налоговый орган новое Уведомление об исчисленных суммах с верными реквизитами. Такое Уведомление должно содержать данные только по тем налогам, в сведениях о которых была допущена ошибка. Корректировка произойдет автоматически. Уведомление подается в инспекцию по месту учета следующими способами: по ТКС, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью; через личный кабинет налогоплательщика юридического лица, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью; через личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, полученной в личном кабинете налогоплательщика физического лица; на бумаге, при соблюдении следующих условий: Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек; Численность работников не превышает 100 человек; Отсутствует обязанность, предусмотренная частью второй НК РФ по представлению налоговых (расчетов) в электронной форме; Не является крупнейшим налогоплательщиком. Порядок изменения суммы налога (сбора) в Уведомлении: Необходимо создать новое уведомление, например, в Личном кабинете. В Уведомлении необходимо повторно указать данные строчки, в которой была допущена ошибка (КПП, КБК, ОКТМО, период), а далее указать новую корректную сумму налога (сбора). Корректировка произойдет автоматически при поступлении Уведомления в налоговый орган. Порядок изменения других реквизитов Уведомления: Необходимо создать новое Уведомление. В Уведомлении необходимо повторно указать данные строчки, в которой была допущена ошибка (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в строке с суммой необходимо указать «0». В новой строке Уведомления необходимо указать верные данные. Корректировка произойдет автоматически при поступлении Уведомления в налоговый орган. Более подробная информация о подаче Уведомлений для корректировки сведений доступна на промостранице «Все о ЕНС» в разделе «Уведомление об исчисленных суммах».
10	352	Что такое Единый налоговый счет (ЕНС)?	Единый налоговый счет (ЕНС) – это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Он открыт для каждого налогоплательщика. Пополняется ЕНС с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Для уплаты используются два реквизита: сумма платежа и ИНН. Все поступления на ЕНС распределяются в счет уплаты налогов в следующей очередности: недоимка по НДФЛ - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; НДФЛ - с момента возникновения обязанности по их уплате; недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; пени; проценты; штрафы. Если к наступлению срока уплаты на ЕНС недостаточно денежных средств на уплату всех налогов, сначала деньги списываются в счет уплаты НДФЛ, а остаток распределяется пропорционально суммам между оставшимися обязательствами.