47 Ленинградская область
Дата публикации: 14.02.2017
Издание: Газета "Учет.Налоги.Право" № 7 14-20 февраля 2017 Горячая линия Северо-Запад
Тема: Налоговые проверки
Источник:
http://e.gazeta-unp.ru/article.aspx?aid=534177
Иногда на выездной проверке можно не представлять документы
- У нас выездная проверка. Инспекторы требуют представить оборотно-сальдовые ведомости и главную книгу. Вправе ли инспекторы запрашивать эти документы?
- Да, инспекторы вправе запросить любые документы, которые необходимы для проверки (п. 12 ст. 89, п. 1 ст. 93 НК РФ. — Примеч. ред.). Если не представите бумаги, то налоговая оштрафует компанию на 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ. — Примеч. ред.).
- В учетной политике компании не предусмотрено, что мы должны составлять оборотно-сальдовые ведомости. Поэтому мы их не ведем. Как ответить на требование?
Представьте только главную книгу. В ответе напишите, что не составляете оборотно-сальдовые ведомости, поскольку они не предусмотрены в учетной политике (письмо Минфина России от 11.05.10 № 03-02-07/1-228. — Примеч. ред.).
Главную книгу ведем в бухгалтерской программе. Как представить ее инспекторам?
У вас есть два способа. Первый способ — распечатайте документ и заверьте его подписью директора. Второй способ — выгрузите данные из программы, заверьте их усиленной квалифицированной электронной подписью и отправьте через интернет.
Как пояснить инспекторам дорогие покупки
- В ноябре 2016 года купили для компании автомобиль представительского класса за 6,5 млн рублей. Сейчас инспекторы требуют пояснить, зачем мы купили дорогой транспорт. Как ответить?
- Вы работаете в убыток?
- Нет, мы получили прибыль. Причем в 2016 году чистая прибыль у нас увеличилась. Покупка автомобиля не сказалась на финансовом положении компании.
- Как вы собираетесь использовать машину?
- К нам часто прилетают партнеры из других стран. Автомобиль нужен для встречи и перевозки гостей. К тому же дорогой автомобиль — это имидж компании.
Тогда так и напишите инспекторам. Объясните, что работаете без убытка, а чистая прибыль у вас выросла. Покупка машины не сказалась на финансовом результате компании. Поясните, что машину приобрели для перевозки партнеров и для поддержания делового имиджа организации.
Доходы в декларации и бухгалтерском отчете могут не совпадать
- В 2016 году перевели часть бизнеса на вмененку. Сейчас составляем отчет о финансовых результатах компании и годовую декларацию по прибыли. В отчете и декларации не сходятся доходы и расходы. На проверке инспекторы запросят пояснения?
- Да, при расхождениях проверяющие запросят пояснения.
- Почему может возникнуть расхождение?
- Компания на общей системе вправе перевести часть бизнеса на вмененку. Тогда в бухучете отразите все доходы и расходы, в том числе от деятельности на спецрежиме. А в декларации по прибыли отразите только показатели от деятельности, по которой платите налог на общей системе.
- Если проверяющие запросят пояснения, как ответить?
- Напишите, что доходы и расходы не совпадают, так как вы перевели часть деятельности на ЕНВД. Приведите сумму выручки и расходов от вмененки. Поясните, что отразили выручку от вмененки в строке 2110 отчета о финансовых результатах, но не показали ее в строке листа 02 декларации. Расходы на вмененке компания отразила в строке 2110 отчета, но не показала в строке 030 листа 02 декларации.
Можно позже представить потерянные документы
- На встречной проверке инспекторы требуют представить счета-фактуры, договоры, акты приемки-передачи. Начали собирать документы и обнаружили, что некоторых бумаг нет. В декабре мы переехали в новый офис. Бумаги потерялись при переезде. На восстановление требуется время. Нас оштрафуют, если мы подадим только часть бумаг?
- Да, если вы в срок не сдадите все или часть документов, инспекторы выпишут штраф 10 тыс. рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ. — Примеч. ред.).
- Мы сможем представить утерянные документы, когда их восстановим. Как избежать штрафа?
- Уведомите инспекцию, что не сможете представить все документы в течение пяти рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК РФ. — Примеч. ред.). Заодно запишите срок, когда восстановите бумаги и будете готовы их передать.
- Если мы не уложимся, вправе ли мы попросить еще продлить сроки?
- Да, вправе. В кодексе не сказано, сколько раз налогоплательщик может просить перенести сроки.
Надо представить по требованию личные сведения сотрудников
- На камеральной проверке декларации по НДС инспекторы запросили имена сотрудников и их личные данные: номера телефонов, домашние адреса. Зачем инспекции понадобились персональные данные наших работников?
- Инспекторы выявили нестыковки между своими данными и сведениями из декларации компании. Поэтому теперь хотят вызвать работников организации на допрос.
- Разве налоговики вправе запрашивать сведения о сотрудниках на камералке и проводить допросы?
- Да. Инспекторы вправе требовать пояснения или документы, если нашли в декларации ошибки, противоречия или несоответствия (п. 3, 8.1 ст. 88 НК
РФ. — Примеч. ред.). Также инспекторы могут допросить свидетелей (ст. 90 НК РФ. — Примеч. ред.). В качестве свидетелей они могут вызвать любых «физиков», которые знают сведения, необходимые для проверки отчетности. Это подтверждает и Минфин в письме от 30.11.11 № 03-02-07/1-411.
- Закон запрещает разглашать персональные данные сотрудников без их согласия. Можем ли мы не отвечать на требование?
- Предоставьте проверяющим только Ф. И. О. и должность сотрудников. В отношении других сведений сообщите, что компания ими не располагает или работники запретили их разглашать на основании закона № 152-ФЗ о персональных данных.