Интервью начальника отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Липецкой области Ореховой Э.В.

Дата публикации: 25.12.2015

1. На календаре начало 2016 года, а значит, началась новая декларационная кампания по доходам, полученным гражданами в 2015 году. О том, какие изменения произошли в налоговом законодательстве, и кто обязан отчитаться о своих доходах до 30 апреля, мы спросили начальника отдела работы с налогоплательщиками Управления ФНС России по Липецкой области Элеонору Викторовну Орехову. Прежде всего, давайте напомним нашим читателям, кто и когда должен представлять декларацию в налоговую инспекцию?

- В налоговых органах началась декларационная компания. В этот период каждому, на кого возложена соответствующая обязанность, необходимо отчитаться о полученных доходах.   Представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок не позднее 30 апреля 2016 года обязаны лица, получившие в прошедшем году доходы:

• от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;

• от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

• в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;

• в порядке дарения;

• доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом.

Кроме того, в указанный срок обязаны отчитаться индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, нотариусы, адвокаты, а также иные лица, занимающиеся частной практикой.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2015 год исключительно для получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных), установленный срок подачи декларации не распространяется.  Представить такую налоговую декларацию налогоплательщик имеет право в течение 3-х лет с момента  направления денежных средств на приобретение или строительство жилья, обучение или лечение,  а также в случае неполучения стандартных налоговых вычетов.

2. Что такое налоговые вычеты. Какие виды налоговых вычетов бывают?

- Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается размер полученных доходов, а  налог уплачивается с разницы между полученным доходом и налоговым вычетом. Кроме того, налоговый вычет – это еще и возврат определенной части ранее уплаченного НДФЛ, к примеру, в связи с приобретением недвижимости, произведенными расходами на лечение или обучение. На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%. Соответственно, на налоговые вычеты не стоит рассчитывать гражданам, не имеющим официального места работы и не уплачивающим налоговые платежи.

3. Расскажите немного о каждом из них,  и  кто имеет на них право?

- Прежде всего, это стандартные налоговые вычеты. Они  не обусловлены наличием каких-либо расходов у физического лица. Применять их можно ежемесячно. Иными словами, доходы, полученные по итогам каждого месяца налогового периода, могут быть уменьшены на полагающиеся налогоплательщику стандартные вычеты. Стандартные вычеты предоставляются гражданам работодателем по месту их работы. Условно все стандартные налоговые вычеты можно разделить на два вида:

1) вычеты на налогоплательщика;

2) вычеты на детей.

В настоящее время стандартные вычеты налогоплательщикам предоставляются в размере 3000 и 500 руб.

Максимальный вычет в 3000 руб. предоставляется:

- "чернобыльцам";

- инвалидам Великой Отечественной войны;

- инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации;

На вычет в размере 500 руб. имеют право:

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;

- инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

- родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;

Стандартные налоговые вычеты на ребенка предоставляются налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети.

Стандартные налоговые вычеты в 2015г.:

- 1400 рублей - на первого ребенка;

- 1400 рублей - на второго ребенка;

- 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

- 3000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

Если налогоплательщик не получает стандартный вычет по месту работы, получить его можно, представив в налоговую инспекцию соответствующую декларацию. Перерасчет налога таким образом можно сделать за предыдущие три года.

О своем праве на  социальный и имущественный вычеты налогоплательщик также должен заявить в налоговые органы самостоятельно, представив налоговую декларацию.  Социальные налоговые  вычеты представляются:

1. в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя;

2. в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям  в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств;

3. в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в свою пользу и в пользу членов семьи и близких, а также по договору  добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет;

4. в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Наиболее востребованными являются  имущественные вычеты в сумме, направленной на  приобретение или строительство жилья, а также имущественные вычеты при продаже собственного имущества.

Имущественный налоговый вычет предоставляется:

1. в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков, бывших в собственности менее 3-х лет, но не более 1 млн. рублей;

2. в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, но не более  250 тыс. рублей;

Кроме того, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства в сумме, не превышающей  2 млн. рублей.

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение. 

При подтверждении права налогоплательщика на налоговый вычет  ему будет осуществлен возврат излишне уплаченного НДФЛ, но только в сумме, не превышающей сумма налога, перечисленного налогоплательщиком в бюджет.

4. Т.е., те граждане, которые  не уплачивают налоги, претендовать на получение налоговых вычетов не могут?

- Да, возврат налога из бюджета осуществляется тем налогоплательщикам, кто имеет официальное место работы и  уплачивает налоговые платежи по ставке 13%.

5. Имеют ли право на получение налоговых вычетов пенсионеры? 

- У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты при приобретении или строительстве жилья, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Например, пенсионер Петров в 2015 г. приобрел квартиру. На пенсию он вышел в 2014 году.

В таком случае Петров не может получить имущественный налоговый вычет за 2015 г., так как у него отсутствовал доход, облагаемый по ставке 13%.  Он имеет право перенести вычет на 2012, 2013 и 2014 гг.  В эти периоды у Петрова были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. Имущественный налоговый вычет будет предоставлен в соответствии с представленными декларациями. При этом для получения остатка вычета ему следует обратиться в налоговый орган в 2016 г. Если Петров обратится за вычетом в последующие налоговые периоды, их количество, на которое может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшится.

6. В налоговое законодательство периодически вносятся дополнения и изменения. Есть ли какие-то изменения в вопросе предоставления налоговых вычетов в 2016 году?

С 2016 года также вступили в силу ряд изменений, касающихся налоговых вычетов. Теперь работодатель также как и на имущественный вычет, сможет предоставить своему работнику и социальные вычеты на лечение и обучение.  Для этого необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган по месту жительства.

Существенные изменения также внесены в порядок предоставления имущественного налогового вычета при реализации недвижимого имущества.

Если ранее освобождался от налогообложения  доход, полученный от реализации недвижимого имущества, находившегося в собственности более трех лет, то теперь введено понятие «минимального предельного срока владения имуществом», который составляет три года только для имущества, в отношении которого соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Во всех остальных случаях  минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Доходы, полученные от продажи имущества, бывшего в собственности в течение минимального предельного срока владения имуществом, освобождены от налогообложения.

Также с 01.01.2016 года изменения претерпевают и нормы, касающиеся определения  дохода налогоплательщика от продажи недвижимого имущества.

Сейчас базой для расчета НДФЛ при продаже недвижимого имущества является сумма, полученная от его  продажи. Воспользовавшись имущественным налоговым вычетом в размере 1 млн. рублей, эту сумму можно  уменьшить.  Таким образом, указав в договоре купли-продажи сумму продажи 1 млн. руб. и воспользовавшись вычетом, налогоплательщики избегали обязанности по уплате НДФЛ.

Теперь возможность указать какую угодно стоимость продаваемого недвижимого имущества осталась, но если сумма  дохода от продажи будет меньше, чем кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то налог необходимо будет уплачивать с кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. В случае не исполнения данной нормы законодательства и занижения  продажной стоимости недвижимого имущества, налоговые органы имеют право доначислить  налогоплательщику  НДФЛ.  Имущественный налоговый вычет при этом не изменяется.  Им  можно  воспользоваться в размере 1 млн. рублей.

7. Много ли налогоплательщиков в Липецкой области используют свое право на получение налоговых вычетов?

- В налоговые инспекции Липецкой области в 2015 году представлено более 73 тысяч налоговых деклараций, в которых в связи с предоставлением налоговых вычетов заявлен к возврату из бюджета налог на доходы физических лиц порядка 1 200 млн. руб., из которых более 1 млрд. руб. уже возвращено.

8. Элеонора Викторовна, нередки случаи, когда граждане, пуская на постой жильцов, оказывая различного рода платные услуги забывают, а, в лучшем случае, просто не знают о том, что с их заработка положено платить налоги, и не представляют декларации в налоговые органы. Предусмотрены ли в таких случаях штрафные санкции?

- За нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб.  Т.е., даже если сумма налога к уплате, которую  рассчитает налогоплательщик, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1000 руб.

9. Элеонора Викторовна, прогресс не стоит на месте, технологии XXI века позволяют общаться нам друг с другом через Интернет, преодолевая тысячные расстояния, сидя дома на диване перед компьютером. А какие инновационные методы работы с налогоплательщиками на сегодняшний день существуют для сдачи отчетности в налоговых органах?

- Федеральной налоговой  службой разработан целый  ряд электронных сервисов, которые позволяют налогоплательщикам получить максимальное количество услуг, предоставляемых  налоговыми органами, в электронном виде. Можно даже сказать, что мы стараемся работать  под девизом «Давайте реже встречаться»,  Не потому,  что мы не хотим видеть у себя в налоговых инспекциях плательщиков. Нет. Мы всегда им рады, готовы оказать любую помощь и проконсультировать по любому вопросу в рамках налогового законодательства. Но электронное взаимодействие – это не только экономия времени налогоплательщика, но и личная свобода,  когда  необходимую услугу можно получить в любое время и в любом месте.  Доступность и максимальный комфорт получения услуг формирует и позитивное отношение к налоговой  службе.

Сегодня с помощью электронных сервисов, размещенных на сайте ФНС, можно узнать свой ИНН, подать заявление на регистрацию ИП и ЮЛ, получить сведения из Единых государственных реестров налогоплательщиков, получить ответы на вопросы по налоговому законодательству, заполнить документ на оплату налоговых платежей,  узнать основные принципы создания собственного бизнеса, рассчитать имущественные налоги и многое другое. Для налогоплательщиков-физических лиц разработан сервис «Личный кабинет». Он содержит информацию об объектах собственности налогоплательщика, начисленных и уплаченных налогах, информацию о полученных доходах и т.д. С его помощью можно распечатать платежный документ, а также оплатить налоговые платежи. С 2015 года в «Личном кабинете» пользователь также может заполнить налоговую декларацию и отправить ее вместе с подтверждающими документами в налоговый орган. Декларация, полученная через «Личный кабинет» считается юридически равнозначной декларации, подписанной лично налогоплательщиком.

Если налогоплательщик все же решил лично представить декларацию в налоговый орган, что для экономии времени можно воспользоваться сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию», который позволяет выбрать удобное для плательщика время посещения инспекции. При этом его обслуживание будет осуществляться в приоритетном порядке – точно в соответствии со временем записи.

10. Как показывает практика,  в рамках проведения декларационной  кампании Налоговая служба каждый год проводит Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц, в этом году планируются такие дни?

- Да, в этом году также планируется проведение Дней открытых дверей. Эти мероприятия всероссийские, поэтому время их проведения будет известно несколько позже.

11. Декларационная кампания по доходам,  полученным в 2015 году,  стартовала, а изменился ли в связи с этим график работы налоговых инспекций?

- Налоговые инспекции осуществляют прием деклараций о доходах ежедневно до 18 часов, в пятницу – до 16.45. по вторникам и четвергам время приема продлено до 20.00. кроме того, налоговые инспекции осуществляют прием налоговых деклараций каждую первую и третья субботу месяца с 10.00 до 15.00.

12. И в заключении Ваши пожелания нашим слушателям-налогоплательщикам.

- Хотелось бы пожелать всем читателям отсутствия неуплаченных налогов и  неисполненных налоговых обязательств.