Кто покажет свои доходы?

Дата публикации: 06.04.2015

Совсем немного времени остается до 30 апреля - конечного срока подачи деклараций по налогу на доходы, полученные за прошлый год.

На вопросы, наиболее часто возникающие в ходе декларационной кампании, отвечает заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Магаданской области Ольга Смирнова.

- В какой налоговый орган налогоплательщик представляет налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц?

- В инспекцию, где плательщик состоит на налоговом учете, - по месту своего жительства или временного пребывания.

- Известно, что нынче срок подачи декларации о доходах физических лиц - 30 апреля. Но все ли должны успеть сдать декларацию до конца месяца?

- Указанный срок не распространяется на граждан, желающих получить стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Они могут обращаться в налоговые органы в течение всего календарного года. Полный перечень лиц, обязанных задекларировать полученные доходы, и все актуальные вопросы по декларированию размещены на сайте  ФНС России www.nalog.ru в интерактивных брошюрах в разделе «Физические лица». 

- Обязан ли налогоплательщик представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и уплатить налог в случае продажи в прошлом году автомашины, которой он владел 5 лет, и квартиры, находящейся в собственности менее года?

- В данном случае доход, полученный от продажи транспортного средства, не подлежит налогообложению и декларированию, так как имущество находилось в собственности более трех лет. А вот в отношении квартиры, период владения которой составляет менее 3-х лет, физическое лицо обязано представить налоговую декларацию, указав в ней сумму полученного дохода. При этом налогоплательщик при декларировании дохода, полученного от продажи недвижимого имущества, вправе уменьшить размер налогооблагаемого дохода либо на сумму предоставляемого имущественного налогового вычета, не превышающую в целом 1 000 000 руб, либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов налогоплательщика, связанных с приобретением реализуемого недвижимого имущества. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке 13%, исчисленный налог необходимо уплатить в бюджет в срок не позднее 15 июля 2015 года. 

- Какие документы представляются в налоговый орган для подтверждения права налогоплательщика на уменьшение дохода, полученного от продажи жилья, находившегося в собственности менее 3 лет, на сумму расходов, связанных с его приобретением?

- Для подтверждения права на уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи недвижимого имущества (жилья, земельного участка), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) договор купли-продажи и платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств по указанному договору.

- Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц и декларированию доходы, полученные в денежной и натуральной формах от физических лиц в порядке дарения?

- Доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, облагаются НДФЛ лишь тогда, когда дарятся недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли (паи) в уставном, складочном капитале организаций, и при этом одаряемый и даритель не являются членами семьи или близкими родственниками, то есть супругами, родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными), дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами. При этом родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица. Налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля могут запрашиваться документы, подтверждающие наличие семейных или близкородственных отношений, у одаряемого физического лица Обязанность декларировать доходы, освобождаемые от налогообложения, у физических лиц - получателей таких доходов отсутствует.

- В каком порядке предоставляются имущественные налоговые вычеты при приобретении жилых объектов, земельных участков по договорам мены?

- К договору мены применяются правила о купле-продаже. Для целей обложения НДФЛ размер дохода, полученного по договору мены, определяется исходя из стоимости приобретаемых по такому договору объектов недвижимого имущества (жилых объектов, земельных участков). 

- В каком размере предоставляется имущественный вычет при приобретении супругами недвижимого имущества в общую совместную собственность?

- С 2014 года при приобретении недвижимости в общую совместную собственность каждый из собственников вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей.

- Вправе ли работающий пенсионер перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественного налогового вычета?

- Пенсионеры, в том числе работающие, вправе перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета. Например, по приобретенной в 2014 году квартире работающий пенсионер вправе в 2015 году получить имущественный налоговый вычет за 2014 год и перенести неиспользованный остаток вычета на налоговые периоды 2013, 2012 и 2011 годов.

- Может ли родитель получить социальный вычет по расходам на лечение ребенка, после достижения последним возраста 18 лет?

- Нет, так как Налоговым кодексом Российской Федерации установлено ограничение по возрасту, в соответствии с которым при определении налоговой базы по НДФЛ физические лица вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, уплаченной им за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации.

Как показывает практика, некоторые налогоплательщики испытывают определенные трудности при заполнении формы налоговой декларации 3-НДФЛ. Специально разработанное ФНС России программное обеспечение "Декларация» значительно упрощает эту задачу. Программа находится  на сайте ФНС России в разделе «Физические лица», далее по ссылке «Программные средства».