Дата публикации: 11.09.2013 11:36 (архив)
По результатам выездной налоговой проверки,
проведенной в отношении ООО «ВКК Меркурий» (далее Общество) Межрайонной ИФНС России
№13 по Московской области было принято решение о привлечении Общества к
налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Обществу
были доначислены акциз и налог на добавленную стоимость с соответствующими
суммами штрафов за неуплату налогов и пени, всего на сумму более 600 млн. рублей.
Основанием для начисления налогов послужил вывод налогового органа относительно
отсутствия реальных финансово-хозяйственных операций Общества с указанным в
документах поставщиком коньяка, обработанного – ООО «ВКК Южный» (далее
Поставщик).
Не согласившись с принятым решением, ООО
«ВКК Меркурий» обжаловало его в АС МО (дело № А41-27891/12), ссылаясь в исковом
заявлении на следующие обстоятельства:
- Общество представило все необходимые
документы, оформленные в соответствии с действующим законодательством;
- показания работников ООО «ВКК «Южный» не
опровергают факта его реальной деятельности, так как двое работников
подтвердили, что они состояли в штате; в материалы дела представлено объяснение
бывшего директора ООО «ВКК «Южный», из которого следует, что Поставщиком
привлекались работники по срочным трудовым договорам, выплата заработной платы
которым, не отражена в справках формы 2-НДФЛ;
- на административных границах субъектов Российской
Федерации не ведется сплошной учет автотранспорта, таким образом, ответ ИЦ при
МВД по Республике Дагестан о том, что проезд автотранспорта не зафиксирован, не
является относимым доказательством;
- в лицензионном деле ООО «ВКК «Южный»
отражено только принадлежащее Поставщику оборудование, помимо которого для
хранения коньяка использовалось также оборудование, взятое в аренду у ГУП
«Имени Карла Маркса»;
- ООО «ВКК «Южный» приобрело в 2006 году
по лицензии серии «А» у поставщиков крупную партию коньяка, впоследствии
остатки продукции переводились на лицензии серии «Б», таким образом, после
2007г. движения продукции по лицензии серии «А» не было;
- все поставки коньяка от ООО «ВКК Южный»
отражены в системе ЕГАИС;
- ООО «ВКК «Меркурий» проявило должную
осмотрительность, запросив у контрагента копии лицензий, учредительных и иных
правоустанавливающих документов.
Арбитражный суд Московской области
Решением от 29.12.12г. по делу № А41-27891/12 в удовлетворении заявленных
требований отказал.
При этом суд счел доказанными инспекцией
следующие обстоятельства:
- Поставщик (ООО «ВКК «Южный») не закупал
коньяк;
- Поставщик не мог хранить его в
заявленном объеме;
- Поставщик произвел незаконный перевод
продукции с одной лицензии на другую;
- денежные средства транзитными платежами
перечислялись Поставщиком на счета фирм-однодневок, не имеющих лицензий на
оборот алкоголя;
- у Поставщика на месте производства в
Республике Дагестан отсутствовал какой-либо персонал;
- ООО «ВКК Южный» зарегистрировано
неустановленными лицами;
- руководители Поставщика не могли реально
руководить им и подписывать документы от имени общества;
- у ООО «ВКК Южный» отсутствовали затраты,
свойственные реально функционирующему предприятию;
-
материалами дела подтвержден факт отсутствия транспортировки коньяка от ООО
«ВКК Южный» в адрес ООО «ВКК Меркурий».
При этом суд прямо указал на то, что
доводы ООО «ВКК Меркурий» связанные с использованием системы ЕГАИС и наличием
лицензии у ООО «ВКК «Южный», с учетом доказанного отсутствия реальности
хозяйственных операций, не имеют самостоятельного правового значения для
разрешения судебного спора.
Десятый арбитражный апелляционный суд Постановлением
от 20.05.13г. оставил Решение АС МО без изменения. ФАС МО также оставил в силе
принятые судебные акты (Резолютивная часть Постановления оглашена 27.08.13г.)