С 1 января прекратит свое действие единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Предпринимателям, которые его использовали, стоит поторопиться и выбрать иной режим налогообложения. Вариантов перехода для организаций - два, для предпринимателей - пять.
Время торопит с выбором
Напомним, что ЕНВД применялся только для определенных видов деятельности и только в тех регионах, где этот режим введен местными властями, включая и нашу область. Его отмену обсуждали и откладывали несколько лет, ныне решение окончательно принято, и за время, оставшееся до конца года, всем, кто сейчас применяет этот режим, нужно определиться, на какой переходить.
На прошлой неделе региональный центр поддержки предпринимательства провел онлайн-конференцию об актуальных вопросах, связанных с отменой ЕНВД и выбором подходящих режимов налогообложения. Участие в ней приняли представители УФНС, региональных властей, общественных организаций «Деловая Россия» и «Опора России» и, конечно же, сами предприниматели.
Чтобы помочь малому бизнесу определиться, налоговики подробно ознакомили участников с системами налогообложения, которые можно использовать взамен упраздняемого ЕНВД. Какую выбрать, каждый предприниматель должен решить для себя сам. К слову, и ранее на различных площадках уже проводились семинары на эту тему. Наибольшую обеспокоенность, по мнению налоговиков, вызывают налогоплательщики, которые не подключены к ТКС - системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде. У них, как правило, ощущается явный недостаток информации о нововведениях любого рода. Их консультируют адресно и рассылают по почте бланки заявлений.
Не так давно президент страны подписал федеральный закон 373 ФЗ, который вносит поправки в правила применения упрощенной и патентной систем налогообложения.
Расширены виды деятельности, которые могут быть переведены на патент, предусматриваются возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов и ряд поправок по упрощенной системе налогообложения.
Плательщику не нужно подавать заявление о снятии с учета в связи с отменой ЕНВД. Это произойдет в автоматическом режиме. А вот предоставление декларации за истекший налоговый период и сама уплата налога обязательны. Декларация за последний квартал должна быть предоставлена до 20 января, а налоги уплачены не позднее 25 января 2021 года. Все подробности можно найти на сайте налоговой службы.
Наиболее комфортный для себя новый налоговый режим, как уже сказано, определяют сами предприниматели. Если, к примеру, речь идет об упрощенной системе (УСН), заявление подается не позднее 31 декабря. Если изменится решение по поводу объекта налогообложения, до этой же даты необходимо сообщить в налоговый орган о выборе иного режима.
Специальная система для сельхозпроизводителей нашего региона менее актуальна, чем для иных предпринимателей, поэтому подробно на этом варианте специалисты не останавливались.
Налоги на каникулах
Стоит напомнить, что в нашем регионе у предпринимателей есть серьезные налоговые преференции, действие которых на заседании 29 октября продлено областной думой. Изменения, внесенные в закон «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения на территории Мурманской области», продлили действие налоговой преференции до 1 января 2024 года.
Законом установлена нулевая налоговая ставка при применении УСН и (или) «патента» для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после вступления в силу нормативно-правового акта и осуществляющих предпринимательскую деятельность в определенных сферах.
На территории Мурманской области «налоговые каникулы» распространяются на такие сферы деятельности, как сельское и лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство, обрабатывающие производства; в социальной сфере - на деятельность в области здравоохранения и социальных услуг, образования и туризма. К научной сфере отнесены профессиональная, научная и техническая деятельность. Сфера бытовых услуг включает торговлю и ремонт автотранспортных средств и мотоциклов; ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; деятельность по предоставлению персональных услуг населению (парикмахерские, косметические, химическая стирка и чистка одежды, физкультурно-оздоровительные услуги).
За четыре года этой налоговой преференцией воспользовались около пятисот впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателя, осуществляющих свою деятельность в означенных сферах.
Продление «налоговых каникул» на территории нашей области окажет позитивное влияние на предпринимательский климат и будет способствовать выводу из тени физических лиц, предоставляющих услуги в данных сферах, а также занятости граждан.
Кто не успел - тому ОСНО
Если организация не определится до конца года, она автоматически переводится на общую систему налогообложения (ОСНО) со всеми соответствующими налогами. Это не потребует подачи заявлений, но за этим последует обязанность платить налоги на прибыль, НДС и все прочие. И это самый неудобный вариант перехода для ИП.
В выступлениях на конференции подчеркивалось, что ОСНО грозит всем, уже без выбора, кто вовремя не подсуетится и не определится с вариантом перехода.
Индивидуальные предприниматели могут стать самозанятыми, перейти на патент (ПСН) или выбрать «упрощенку» (упрощенную систему налогообложения, УСН) с объектом «доходы» или «доходы минус расходы». В общем, для ИП перечень альтернативных вариантов шире.
Наиболее близка к привычному ЕНВД патентная система. Она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной, может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН, а также применение данного режима допускается при схожих с «вмененкой» видах деятельности. Перечень видов предпринимательской деятельности по патентам определяется в регионах. В нашей области в этом перечне таковых 82. И в наступающем году список предполагается расширить.
Наиболее популярны среди предпринимателей розничная стационарная торговля при площади зала не более 50 квадратных метров и услуги общественного питания в таких же помещениях. Налоговая ставка при патентной системе составляет 6 процентов. Налог уплачивается два раза в год. Необходимо вести книгу учета доходов.
Патент может быть выдан с любой даты на срок от месяца до года. Отчетность при ПСН не предоставляется.
Основными ограничениями здесь являются средняя численность персонала за налоговый период - не более 15 человек и годовой доход, не превышающий 60 миллионов рублей.
На сайте налоговой службы есть специально разработанные сервисы, которые помогут определиться с учетом всех за и против. Например, на одном из них достаточно задать определенные параметры, и сама система подскажет возможный и удобный режим исходя из указанных критериев. На этом же сайте опубликованы также два письма: от 21 августа и 20 ноября с пояснениями алгоритмов перехода с ЕНВД. Например, в ноябрьском есть ответы на полтора десятка основных вопросов по этому поводу.
Еще один весьма информативный сервис - налоговый калькулятор. Название говорит само за себя: он позволяет определить налоговую нагрузку при разных вариантах налогообложения - тоже с учетом внесенных данных.
Чтобы перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), индивидуальным предпринимателям, использующим ЕНВД, нужно отправить заявление по форме, утвержденной ФНС России, которую тоже нетрудно найти на официальном сайте. В нем нужно указать виды деятельности, которыми планирует заниматься ИП, а также срок действия патента. Его могут выдать на период от одного до 12 месяцев в пределах текущего года.
При этом ИП имеет право получить сразу несколько патентов на осуществление различных видов деятельности.
В текущих условиях надежнее и оперативнее отправлять заявления в ФНС в электронном виде. Патент или отказ в его выдаче должен быть направлен заявителю не позднее пяти дней с момента получения налоговой службой заявления от ИП.
В ходе конференции было подробно рассказано и о специфике оформления самозанятости возможной при условиях, что индивидуальный предприниматель работает на себя и его бизнес не требует наемных работников, а доход не превышает 2 миллионов 400 тысяч рублей в год, а также о других вариантах выбора замены ЕНВД.
Валамина Юния