Состоялось очередное заседание Общественного совета при УФНС России по Новгородской области

20 октября 2021 года состоялось очередное заседание Общественного совета при Управлении Федеральной налоговой службы по Новгородской области (далее – Общественный совет, Управление).

В заседании приняли участие 7 членов Общественного совета: представители  бизнес - сообщества, региональных СМИ и общественных организаций, заместители руководителя Управления  А.М.Пуркис, С.А.Романова, начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Управления Т.М.Павлова, заместитель начальника отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества Управления Е.А.Иванова.

В повестку заседания были включены следующие вопросы:

• Об основных нововведениях порядка администрирования и налогообложения НДС. О работе налоговых органов в целях создания прозрачности налоговой среды.
• Результаты развития системы налогообложения самозанятых граждан в регионе.
• Об актуальных изменениях в налоговом законодательстве при администрировании имущественных налогов. О налоговых льготах и вычетах по имущественным налогам для физических лиц.
• Обсуждение и утверждение плана работы Общественного совета на 2022 год.

Открыл заседание заместитель руководителя Управления А.М.Пуркис. Он отметил действенную роль Общественного совета в подготовке предложений по развитию нормативной базы, обеспечивающей реализацию конституционных прав и обязанностей граждан по уплате налогов и функционирование системы контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Кроме того, Общественный совет оказывает  содействие Управлению в разработке и подготовке предложений по совершенствованию практики налогового контроля, направленной на формирование налоговой культуры населения.

А.М.Пуркис рассказал о проведении информационной кампании по уплате имущественных налогов физическими лицами. Налоговое уведомление за налоговый период 2020 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2021 года. Заместитель руководителя Управления призвал членов Общественного совета оказать помощь в распространении информационных материалов по тематике исполнения налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов среди населения Новгородской области.

Начальник отдела камерального контроля НДС Е.В.Голикова отметила, что основным нововведением в текущем году является введение национальной системы прослеживаемости товаров, которая введена для исполнения Соглашения между странами ЕАЭС, препятствующего использованию схем уклонения от уплаты таможенных и налоговых платежей.

Организации и  индивидуальные предприниматели должны выполнять все свои обязанности по прослеживаемым товарам: представлять в налоговые органы уведомление об остатках и отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами, выставлять электронные счета-фактуры с реквизитами прослеживаемости. Система прослеживаемости товаров — очередная мера контроля от государства. С её помощью будут следить за движением товара от производителя к конечному покупателю. Так государство сможет противостоять серому импорту и нелегальному обороту.

Е.В.Голикова рассказала о Правилах прослеживаемости, новых реквизитах о прослеживаемости, которые надо указывать в счетах-фактурах, УПД, декларациях по НДС, журналах учёта полученных и выставленных счетов-фактур и всех новых отчётах, введённых для системы прослеживаемости. Новые формы, которые надо представлять в налоговые органы по месту учета по ТКС — это отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами, уведомление об остатках таких товаров, об их вывозе в страны ЕАЭС или ввозе из них. 

Заместитель руководителя Управления С.А.Романова подчеркнула, что налоговые органы в настоящее время в своей работе уделяют особое внимание выявлению и пресечению схем уклонения от налогообложения, достижению чистоты подконтрольной среды, анализу модели поведения участников схем уклонения от налогообложения.

В ходе мероприятий налогового контроля формируются «цепочки» «взаимосвязанных» схемных операций с указанием «ролей» участников «цепочки» (посредством сведений, содержащихся в информационном ресурсе ПК «АСК НДС-2» и иных информационных ресурсах) с целью сбора доказательственной базы и установления потенциальных выгодоприобретателей. Налоговые органы проводят полный анализ всей «цепочки» и контрольные мероприятия, в ходе которых  анализируют движение денежных и товарных потоков с целью определения конкретной роли налогоплательщика как участника. Устраняют разрыв путем вызова налогоплательщика на легализацию налогооблагаемой базы (где ему предлагается самостоятельно устранить выявленные нарушения), при отказе составляется акт налоговой проверки. Контрольно-аналитические и поисково-исследовательские мероприятия поводятся с применением аналитических отчетов ПК «Контроль НДС», сведений (информации) открытых и федеральных информационных ресурсов ФНС России вне зависимости от факта, способа и даты формального устранения «схемного» расхождения.

С докладом о результатах администрирования в регионе специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее - НПД) выступила начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Управления Т.М.Павлова.

Налог на профессиональный доход – это специальный налоговый режим для физических лиц (как зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, так и незарегистрированных), не имеющих работников по трудовым договорам, доход от деятельности которых составляет не более 2,4 млн. руб.

Для исчисления налога применяются две ставки: 4%  - при реализации физическим лицам;  6% - при реализации ИП и юридическим лицам. Уплата налога производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Налог на профессиональный доход зачисляется: в бюджет субъекта РФ – 63%, во внебюджетные фонды – 37 процентов.    

На территории НПД введен с 01 июля 2020 года Постановлением Новгородской областной Думы от 27.05.2020 № 996-ОД «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории Новгородской области».

По состоянию на 01 января 2021 года количество зарегистрированных плательщиков НПД на территории Новгородской области составило 3095 человек, на 01.10.2021 года – 8944 человека. Количество самозанятых увеличилось почти в три раза. В среднем в месяц регистрируются как плательщики НПД 650 человек.

Наиболее популярными видами деятельности самозанятых являются: перевозка пассажиров и грузов, услуги водителя, репетиторство, парикмахерские услуги, строительство и отделочные работы, а также реализация продукции собственного производства.

За период действия налога на профессиональный доход на территории области с 01.07.2020 года самозанятыми сформировано более 900 тысяч чеков, получено около 863 млн. руб. доходов, начислено налога 28,7 млн. руб., поступило в бюджет 22,4 млн. руб.

Особый интерес у участников заседания вызвал вопрос об актуальных изменениях в налоговом законодательстве при администрировании имущественных налогов.

Заместитель начальника отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества Управления Е.А.Иванова остановилась на изменениях по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам для организаций. 

По налогу на имущество организаций:

С 01.01.2022 г. сроки уплаты налога (авансовых платежей по налогу) синхронизированы со сроками уплаты налогоплательщиками транспортного и земельного налогов. В частности, согласно п. 1 ст. 383 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи по налогу - в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В целях обеспечения полноты уплаты налога, начиная с 2023 г., налогоплательщикам направляются сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога в отношении объектов налогообложения (далее - сообщение), в порядке и сроки, аналогичные порядку и срокам, которые предусмотрены п. 4 - 7 ст. 363 Налогового кодекса РФ. Сообщение составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа (п. 5 ст. 363 Налогового кодекса РФ).

С 2023 г. вступает в силу п. 6 ст. 386 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ), предусматривающий, что налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. В случае, если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только такие объекты налогообложения, налоговая декларация по налогу не представляется.

С 01.01.2022 г. вступит в силу п.4.1 ст. 382 Налогового кодекса РФ предусматривающий, что с 1-го числа месяца гибели объекта недвижимости, налог платить не нужно. В налоговый орган необходимо заявить о гибели объекта по форме КНД 1150123.

По земельному и транспортному налогу организаций:

С 01.01.2021 г. установлен  единый  срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогам). Согласно положениям ст.363, ст.397 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи по налогу - в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

С 01.01.2021 г. организациям не нужно было представлять декларации по данным налогам.  С 2021 г. налоговые органы сами направляют сообщения  организациям - владельцам транспортных средств и земельных участков о суммах исчисленного налога за прошедший период. 

В целях реализации положений п. 5 ст. 363 и п. 5 ст. 397 Налогового кодекса РФ налоговые органы Новгородской области впервые в 2021 г.  направили сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога и земельного налога организациям. Вышеуказанное сообщение не является платежным документом, как в случае с квитанцией на уплату имущественных налогов. Данный документ носит информативный характер и представляет собой скорее акт сверки. Так, по итогам массовой кампании по направлению сообщений, по состоянию на 01.10.2021 направлено 3186 сообщений на уплату транспортного налога, 2722 сообщений на уплату  земельного налога..

С 2021 г. у организаций появилась новая обязанность: они должны информировать налоговые органы о транспортных средствах и земельных участках, которые являются объектами налогообложения и не подпадают под льготу (при условии, что никогда не получали по ним сообщения об исчисленной сумме налога). Вместе с данными о том, что есть объект налогообложения, нужно направить копии документов, которые подтверждают государственную регистрацию транспорта или права на участок. Сделать это нужно однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 01.01.2021 г. исчисление налога в отношении транспортного средства, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, не производится с 1 числа месяца гибели или уничтожения объекта на основании соответствующего заявления налогоплательщика (налогоплательщику необходимо подать заявление по форме КНД 1150076). Форма действует для физических и юридических лиц.

Члены Общественного совета оценили качество и полезность  представленных им информационных материалов и выразили готовность оказывать поддержку налоговым органам в распространении среди представителей малого и среднего бизнеса не только печатной продукции, но в размещении на своих сайтах информационных материалов по налоговой тематике. Присутствующие обратили внимание, что деятельность Общественного совета повышают уровень доверия налогоплательщиков к контролирующим органам, помогает сделать работу налоговых органов более прозрачной для налогоплательщиков и переориентировать работу в области контроля и надзора на предупреждение нарушений обязательных требований, повысить информированность налогоплательщиков.

По каждому вопросу повестки заседания членами Общественного совета были даны рекомендации по организации и проведению налоговыми органами мероприятий, направленных на повышение качества налогового администрирования. Также был утвержден план работы Общественного совета на 2022 год.

Очередное заседание Общественного совета состоится в мае 2022 года.