Общественный совет при УФНС России по Новгородской области провел очередное заседание

27 октября 2022 года состоялось очередное заседание Общественного совета при УФНС России по Новгородской области (далее – Общественный совет, Управление).

В заседании приняли участие 11 членов Общественного совета: представители  бизнес - сообщества, региональных СМИ и общественных организаций; председатель Общественной палаты Новгородской области Т.Б.Шибанова; заместители руководителя Управления А.В.Смирнов, Ю.А.Чван; начальники структурных  подразделений  Управления.

В повестку заседания были включены следующие вопросы:

1. Применение ККТ, реализация отраслевых проектов в отношении субъектов предпринимательской деятельности, оказывающих услуги общественного питания и розничной торговли на рынках.
2. Изменения в администрировании специальных налоговых режимов.
3. Единый налоговый счет, как механизм упрощения исполнения обязанности по уплате налогов.
4. Об организации работы налоговых органов Новгородской области по администрированию имущественных налогов физических лиц, проведение информационной кампании по уплате имущественных налогов.
5. Об организации работы рабочих органов Общественного совета по наиболее важным вопросам «народной повестки» (рабочих групп).
6. О новых сервисах ФНС России.

Открыл заседание заместитель  руководителя  Управления А.В.Смирнов. Александр Валерьевич представил отчет о выполнении поручений, данных членами Общественного совета на предыдущем заседании:

• о направлении в ФНС России в качестве инициативы предложения членов Общественного совета о создании на сайте ФНС России промоверсии, содержащей механизм проведения операций в рамках применения ЕНС;
• о проведении информационно - разъяснительных мероприятий для налогоплательщиков – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по вопросам внедрения института ЕНС;
• об информировании должников об истечении 01.10.2022 срока моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами, в отношении юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей в соответствии с пунктом 1 статьи 9.1 Закона о банкротстве;
• об информировании членов Общественного совета об изменениях в действующем налоговом законодательстве, направлении для размещения в информационных ресурсах и информирования представителей бизнеса  информационных материалов по различным тематикам налогового администрирования.

О результатах работы налоговых органов Новгородской области в рамках проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках присутствующих ознакомила начальник отдела оперативного контроля  № 2 Н.А.Елисеева.

С начала 2021 года УФНС России по Новгородской области реализуется отраслевой проект «Об исключении недобросовестного поведение на рынках».

Целью данного проекта является побуждение организаций и предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю на рынках и торговых пространствах, к обязательному применению контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), увеличении выручки, фиксируемой с ее применением, и как следствие повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота и создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

В настоящее время сотрудниками Управления проводится анализ выручки налогоплательщиков, зафиксированной с применением ККТ. Профилактические и контрольные мероприятия проводятся только в отношении тех  предпринимателей, чья торговая деятельность в части применения ККТ вызывает сомнения.

Налоговыми органами Новгородской области обеспечена 100% регистрация ККТ всеми налогоплательщиками, обязанными ее применять на инвентаризируемых рынках, ярмарках и иных торговых пространствах. Зарегистрировано и применяется 536 онлайн-касс.

В отношении лиц, ведущих деятельность на рынках, с начала реализации проекта, т.е. с февраля 2021 года по март 2022 года (с 10 марта 2022 Постановлением № 336 введен мораторий на проверки), проведено 147 проверок, установлено 139 случаев неприменения ККТ (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ) и 17 случаев неуказания в чеке обязательных реквизитов (ч .4  ст. 14.5 КоАП РФ), результативность проверок составила 100 процентов.

Н.А.Елисеева рассказала об основных изменениях в сфере законодательства о применении контрольно-кассовой техники, о мероприятиях по планированию и проведению контрольных мероприятий за применением ККТ, а также о мерах административной ответственности при неприменении ККТ.

Начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Т.М.Павлова проинформировала об изменениях в администрировании специальных налоговых режимов, о результатах развития системы налогообложения самозанятых граждан в Новгородской области.

На территории Новгородской области налог на профессиональный доход (далее - НПД) введен с 01 июля 2020 года Постановлением Новгородской областной Думы от 27.05.2020 №996-ОД «О введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на территории Новгородской области». 

По состоянию на 01 октября 2022 года количество зарегистрированных плательщиков НПД на территории Новгородской области составило 20 259 человек,

Наиболее популярными видами деятельности самозанятых являются: строительство, перевозка пассажиров и грузов, маркетинг и реклама, услуги водителя, а также реализация продукции собственного производства.

За период действия НПД на территории области самозанятыми сформировано более 2,3 млн. чеков, получено более 2,7 мрд. руб. доходов, начислено налога 103,7 млн. руб., поступило в бюджет 96,6 млн. руб.

Управлением проводится работа по контролю за соблюдением ограничений, установленных пп. 8 п.2 ст.6 Федерального закона от 27.11.2018 г.  № 422-ФЗ, по которому не признаются объектом налогообложения доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

При нарушении данного условия, выплаты в пользу таких плательщиков НПД подлежат налогообложению НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Управлением уточнено налоговых обязательств  по данному основанию на общую сумму 1655,8  тыс. руб.,  1646,9 тыс. руб. из них уже поступили в бюджет. Доначислено в бюджет по результатам камеральных проверок 331,1 тыс. руб., суммы подлежат принудительному взысканию.

Заместитель начальника отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом О.Н.Поляков рассказал, что с 1 января 2023 года вступает в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ (далее – Закон N 263-ФЗ), вводящий институт ЕНС для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

ЕНС - это новая система учета подлежащих уплате и уплаченных налогов, которая позволит учитывать результаты исполнения налогоплательщиком своих обязательств перед бюджетом РФ через единое сальдо расчетов на его едином налоговом счете.

Счет будет открыт каждому плательщику в Федеральном казначействе, налогоплательщики смогут перечислять ЕНП с указанием в платежном поручении всего двух реквизитов: суммы платежа и ИНН налогоплательщика. Налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно засчитывает ЕНП в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.

Эффектом перспективной модели ЕНС является: отсутствие технического долга, начисление пени в целом по налогоплательщику, исключение зачетов/уточнений.

В целях внедрения ЕНС будут применяться единые сроки уплаты налогов, что приведет к упрощению платежного календаря налогоплательщиков.

Реализация ЕНС позволит создать для налогоплательщиков более комфортные условия для исполнения обязанности по уплате налогов. Кроме того, позволит обеспечить понятное и простое состояние расчетов плательщика с бюджетом при минимальном количестве ошибок, как со стороны плательщиков, так и налоговых органов.

Порядок формирования сальдо ЕНС определен статьей 4 Закона №263-ФЗ.

В целях уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджетную систему Российской Федерации ЕНП с 01 января 2023 года предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.

Данные о состоянии ЕНС, детализированная информация о распределении ЕНП  и обратная связь с налоговым органом будут доступны в онлайн режиме в Личном кабинете налогоплательщика юридического лица и индивидуального предпринимателя, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика (ERP – система).

С порядком предоставления доступа к сервисам «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» можно ознакомиться на сайте ФНС России.

ФНС России в целях внедрения института ЕНС запланированы мероприятия по формированию и направлению информационных сообщений о состоянии расчетов с бюджетом (форма по КНД 1120492) в отношении физических лиц и организаций, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

Сообщения разово будут переданы плательщикам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и через личный кабинет. Также плательщик может самостоятельно (многократно) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет подать запрос на формирование Сообщения. Кроме того, плательщик может лично обратиться в налоговый орган для получения Сообщения на бумажном носителе.

О роли имущественных налогов физических лиц в формировании регионального и местных бюджетов рассказала начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества М.В.Герих.

В Новгородской области продолжается рассылка физическим лицам сводных налоговых уведомлений за 2021 год. Налоговыми органами Новгородской области в  текущем  году начислено к уплате по сроку 1 декабря 2022 года - 1 млрд. 140 млн. руб.:

• имущественных налогов физических лиц (транспортный, земельный и налог на имущество) 1 119 млн. руб.;
• НДФЛ, не удержанного налоговым агентами 21 млн. руб.

Транспортный налог поступает в региональный бюджет, земельный и налог на имущество физических лиц – в бюджеты муниципальных образований, на территории которых находится имущество. От своевременного поступления имущественных налогов зависит социально – экономическое развитие как региона в целом, так и конкретного муниципального образования.

Налоговые уведомления не направляются в случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей; наличия налоговой льготы, вычета или иных установленных законодательством оснований, которые полностью освобождают гражданина от уплаты налога.

Пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налоговые уведомления приходят только в электронном виде, без дублирования по почте, за исключением случаев, когда пользователь отправил уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для ее проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговый орган любым удобным способом:

• для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» - через личный кабинет налогоплательщика;
• для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган, подразделение МФЦ на территории Новгородской области, либо путем направления почтового сообщения, или с использованием интернет - сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

М.В.Герих напомнила, что с 01.01.2020 года ставки транспортного налога в Новгородской области  установлены в зависимости количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств.

Ставки налога по легковым автомобилям свыше 7 лет и автобусам, свыше 10 лет, значительно ниже.  Кроме того, изменилась градация легковых автомобилей в зависимости от мощности двигателя. Так, до 01.01.2020 года распределение ставок начиналось с автомобиля до 100 л.с, далее от 100 до 150 л.с. и т.д. С 01.01.2020 года появилось промежуточное звено: до 100 л.с., от  100 до 125 л.с., от  125 до 150 л.с. и т.д.

Таким образом, у многих налогоплательщиков в уведомлениях об уплате налога сумма исчисленного транспортного налога за 2020-2021 гг. значительно меньше, чем за предыдущие налоговые периоды. 

Произвести оплату налогов можно на сайте ФНС России c помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин физических лиц», в отделениях банков и банкоматах кредитных организаций, с помощью банковских терминалов самообслуживания, через портал Госуслуг (необходимо знать код УИН из налогового уведомления), почтовые отделения, либо в подразделениях ГОАУ «МФЦ».

При неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику либо его уполномоченному представителю необходимо обратиться с заявлением в любой налоговый орган на территории РФ, в подразделение МФЦ на территории Новгородской области, либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).

В ходе заседания Общественного совета был также  рассмотрен вопрос о работе рабочих групп Общественного совета по наиболее важным вопросам «народной повестки».

При Общественном совете созданы три рабочие группы: «Правовые аспекты налогового администрирования», «Цифровизация», «Налоговая и финансовая грамотность».

Задача рабочих групп - обсуждение в рабочем порядке особо важных, с точки зрения членов Общественного совета вопросов, выработка предложений по работе Управления, создание инициатив по оптимизации налоговых процедур, по совершенствованию налоговой системы.

Заместитель руководителя Управления Ю.А.Чван  проинформировала о новых сервисах ФНС России:

• «Платформа поставки данных»

«Платформа поставки данных» – это аналитическая система по обмену данными между ФНС России, органами власти, юридическими и физическими лицами. Предоставляемая информация позволит органам исполнительной власти оценивать экономическое развитие регионов, а организациям предоставить данные для аналитики.

• «Налоговое уведомление 2022»

Промо-страница содержит ответы на актуальные вопросы по типовым жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, какие изменения произошли в налогообложении имущества физических лиц, как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении.

• «Налогообложение в период частичной мобилизации»

На промостранице подробно описано, какие льготы по уплате налогов и сдаче отчетности касаются мобилизованных граждан. Так, для них переносятся сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, сдачи отчетности и предоставления уведомлений. Введен мораторий и на контрольные мероприятия в их отношении. Приостанавливается проведение проверок соблюдения российского валютного законодательства, сдвигаются сроки представления отчетов о движении и переводах денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в организациях финансового рынка за пределами России, в том числе без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, а также уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в таких банках и изменении их реквизитов. Все меры действуют в период службы мобилизованного и до окончания третьего месяца после ее завершения.

В завершении мероприятия заместитель руководителя Управления А.В.Смирнов поблагодарил всех членов Общественного совета за активную и совместную работу по решению задач, поставленных перед налоговой службой и влияющих, в том числе на ее имидж, и выразил надежду на плодотворное и взаимное сотрудничество.