Дата публикации: 23.12.2020 15:08
22 декабря 2020 года, руководитель Управления ФНС России по Новгородской области А.Г.Веселов принял участие в первом онлайн-форуме для самозанятых. Организатором мероприятия выступило региональное отделение Общероссийской общественной организации «Опора России» при поддержке Министерства инвестиционной политики Новгородской области.
В мероприятии дистанционно приняли участие самозанятые и те, кто планирует перейти на этот налоговый режим.
На встрече эксперты из разных областей, представители органов исполнительной власти, бизнес-объединений и кредитных учреждений рассказали об особенностях налогового режима и работе предприятий с самозанятыми.
А.Г.Веселов подробно рассказал об особенностях и преимуществах применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД).
С 1 июля 2020 года на территории Новгородской области введен налог на профессиональный доход или НПД. НПД – это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, переход на который осуществляется добровольно. Налогоплательщики, которые не переходят на него, должны продолжать оплачивать налоги в соответствии с той системой налогообложения, которую они применяют в обычном порядке.
Данный режим налогообложения уже выбрали 2345 жителей региона. Сумма уплаченных ими налогов составила 428 тыс. рублей. Количество активных чеков 192 тыс., средний чек: 624 рублей.
Наиболее популярные виды деятельности: перевозка пассажиров и грузов, репетиторство, парикмахерские и прочие услуги в области красоты, ремонт (строительство).
А.Г.Веселов напомнил, что применять НПД могут физлица, в том числе ИП. Для применения этого спецрежима регистрация в качестве ИП не нужна, если этого не требует законодательство по виду осуществляемой деятельности. ИП не могут совмещать налог на профессиональный доход с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения.
Руководитель управления обратил внимание, что на уплату налога на профессиональный доход не могут перейти лица, если они:
- Имеют наемных работников, с которыми заключены трудовые договора
либо занимаются:
- перепродажей товаров и имущественных прав. На этом режиме разрешено продавать только собственную продукцию;
- реализацией подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой (алкоголь, табак, бензин и т.д.);
- добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
- сдачей в аренду нежилой (коммерческой) недвижимости;
- посреднической деятельностью по договорам поручения, комиссии, агентирования;
- доставкой товаров с приемом платежей за них в интересах других лиц
Здесь есть исключение: если при расчетах за доставляемые товары самозанятый применяет зарегистрированную на продавца онлайн-кассу, то он может применять новый режим.
Еще одно ограничение. Самозанятый не может платить налог на профессиональный доход с сумм, полученных от своего бывшего работодателя, от которого он уволился менее чем 2 года назад. Это ограничение ввели для того, чтобы работодатели в целях налоговой экономии не принуждали работников формально увольняться и трудиться на компанию уже в качестве самозанятых.
Для исчисления налога применяются две ставки: 4% - при реализации физическим лицам и 6% - при реализации ИП и юридическим лицам.
Налог уплачивается с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Доходы определяются с каждой операции, облагаемой налогом. При получении денежных средств налогоплательщик должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение «Мой налог» или через оператора либо кредитную организацию.
Налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период). Первым налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была постановка на учет.
Если налог меньше 100 руб., то эта сумма добавится к сумме налога к уплате по итогам следующего месяца.
Доход налогоплательщика за календарный год ограничен суммой в 2,4 млн. рублей. Если лимит превышен, лицо теряет право применять НПД. Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на другой спецрежим, к примеру УСН, уведомив налоговый орган. Все доходы, к которым до превышения лимита применялся налог на профессиональный доход, пересчитывать не нужно.
Налог можно уменьшить на вычет, размер которого не может быть больше 10 000 руб., рассчитанный нарастающим итогом. Он позволял уменьшить начисленный налог до конца расходования вычета до ставок в размере 3% и 4% соответственно, этот же алгоритм будет применяться и далее с 2021 года.
Учитывая непростую ситуацию с распространением коронавирусной инфекции, в 2020 году всем плательщикам НПД предоставлен дополнительный налоговый капитал (бонус) в размере одного МРОТ (12 130 рублей).
Он действует до конца 2020 года и предназначен исключительно для уплаты налога на профессиональный доход (в том числе задолженности и пени по нему), начиная с июля.
Дополнительный налоговый бонус предоставляется всем зарегистрированным самозанятым гражданам, а также всем тем, кто будет регистрироваться в качестве плательщика НПД в 2020 году.
Дополнительный налоговый бонус суммируется с неиспользованным налоговым бонусом в размере 10 000 руб., полученным при регистрации таким образом получается 22 130 рублей. Суммарный налоговый бонус в 2020 году уменьшает в полном объеме сумму начисленного налога, задолженности и пени до его полного использования. Таким образом, например, при применении ставки 4% в 2020 году до достижения суммы дохода 553 250 руб., самозанятый может полностью зачесть налог, не потратив ни копейки своих денег. Сумму налогового бонуса нельзя вывести на банковскую карту или использовать в других целях, в том числе для оплаты других налогов, например, за квартиру или транспорт.
С 1 января 2021 года неиспользованный остаток дополнительного налогового вычета 12 130 руб. будет аннулирован, основной налоговый вычет 10 000 руб. будет сохранен до полного использования.
Кроме того, А.Г.Веселов напомнил предпринимателям, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), что 31 декабря 2020 года завершается прием заявлений для перехода на альтернативные системы налогообложения, в связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 года.