Руководитель регионального Управления ответил на актуальные вопросы о внедрении института ЕНС и налогообложении доходов физических лиц

Руководитель УФНС России по Новгородской области А.Г.Веселов в студии программы «Вести-интервью» на региональном телеканале рассказал о внедрении института Единого налогового счета, а также об особенностях декларационной кампании 2023 года.

С 1 января 2023 года для всех категорий налогоплательщиков введен новый порядок уплаты налогов путем перечисления денежных средств на Единый налоговый счет (ЕНС).

А.Г.Веселовподчеркнул масштабность и значимость ЕНС, а также важность обратной связи с налогоплательщиками для оперативного урегулирования возникающих вопросов.

ЕНС предполагает перечисление налогоплательщиком всех платежей на один счет для последующего перераспределения их налоговым органом. Налогоплательщики могут вносить платежи в бюджет, используя только 2 изменяемых реквизита – ИНН и сумму платежа.

Зачет денежных средств будет проведён в определенном порядке: сначала зачтут недоимку по налогам, взносам и сборам, затем предстоящие платежи по ним, далее долги по пеням, по процентам и в последнюю очередь долги по штрафам. При этом, в каждой группе начинать зачет будут с суммы, которая образовалась или должна быть внесена ранее других. По состоянию на 1 января 2023 года каждому налогоплательщику без исключения налоговые органы сформировали сальдо единого налогового счёта.

Теперь не нужно уточнять ни вид платежа, ни принадлежность к бюджету, ни срок его уплаты. Для налогоплательщиков преимуществами введения ЕНС является то, что сокращаются и временные расходы на уплату налогов, и минимизируются ошибки при заполнении платежных документов.

Единый налоговый счет предусматривает четкий платежный календарь. Предоставлять отчетность необходимо будет 25 числа каждого месяца, а производить оплату – 28 числа.

Основным условием для своевременного зачисления уплаченных сумм налогов в соответствующий бюджет является своевременное представление налоговой отчетности, в том числе уведомлений об исчисленных суммах налогов.

В ходе интервью А.Г.Веселов обратил внимание телезрителей на то, что с 2023 года все налоговые платежи, вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в УФК по Тульской области на реквизиты Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом. При этом вопросы налогообложения и расчетов с бюджетом остаются в ведении налоговых органов по месту учета налогоплательщиков.

Руководителем ФНС России принято решение о неприменении мер принудительного взыскания в отношении отрицательного сальдо, числящегося на едином налоговом счете налогоплательщиков, при их несогласии с корректностью его отражения.

До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки с такими лицами. Для этого им следует обратиться в налоговый орган по вопросу несогласия с сальдо.

Данная мера распространяется на лиц, допустивших ошибки при оплате своих налоговых обязательств за отчетные периоды до 2023 года. Это позволит исключить конфликты, связанные с внедрением новой системы коммуникаций между налоговыми органами и налогоплательщиками, новых правил платежей и формирования единого сальдо расчетов.

Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов приостановлено привлечение к налоговой ответственности налогоплательщиков за нарушения законодательства, связанные с представлением (непредставлением) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

ТакжеА.Г.Веселов проинформировал, что получить ответы на интересующие вопросы по ЕНС можно на промостранице сайта ФНС России «Единый налоговый счет» или в сервисе ФНС России «Часто задаваемые вопросы»  при выборе тематики «Единый налоговый счет».

С начала года в Новгородской области стартовала декларационная кампания, в ходе которой физическим лицам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2022 году.По предварительным данным, количество физических лиц, обязанных отчитаться о полученных в 2022 году доходах, составляет более 12 тысяч человек.

Общее количество представленных налогоплательщиками налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2021 год составило 53693 ед.:  45129 ед. с заявленными налоговыми вычетами, 4247 ед. с суммой налога к уплате с целью выполнения обязанности декларировать свои доходы в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации. Сумма налога, заявленная к возврату налогоплательщиками в представленных декларациях, составила более 1 млрд. 376 млн. руб.

А.Г.Веселов обратил внимание телезрителей на то, что представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо в срок не позднее  02 мая 2023 года  при получении дохода от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (5 или 3 года), ценных бумаг, долей в уставном капитале организации, от сдачи имущества в аренду, в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы и т.д.

Отчитаться о своих доходах должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Оплатить исчисленный налог на доходы физических лиц необходимо в срок не позднее 17 июля 2023 года.

Налогоплательщикам, претендующим на получение имущественных и социальных налоговых вычетов, можно не спешить. Свое право на вычет они могут заявить не позднее трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы.

Проверка налоговой декларации и прилагающих к ней документов, подтверждающих обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты поступления в налоговый орган. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

Руководитель Управления рассказал, что  декларация по форме 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. В зависимости от вида декларации (на бумажном носителе или в электронном виде) налогоплательщик вправе выбрать один из способов ее представления:

• лично или через своего представителя (при наличии у такого лица  нотариально заверенной доверенности): непосредственно в налоговый орган;
• через подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области;
• в виде почтового отправления (с описью вложения);
• в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота с использованием электронной подписи налогоплательщика, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Отвечая на вопрос о так называемом спортивном вычете, А.Г.Веселов отметил, что получить налоговый вычет можно в отношении расходов, фактически произведенных с 1 января 2022 года, на оплату услуг физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности. Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, предоставляющих физкультурно-оздоровительные услуги,  размещен на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации в разделе «О налоговом вычете за занятия спортом» на сегодняшний день в него вошли 4363 организаций и ИП.

Гражданин может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные не только ему, но и его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным и подопечным) в возрасте до 18 лет. Общий размер расходов, в отношении которых предоставляется вычет, не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими установленными социальными вычетами по НДФЛ.

Для получения вычета физическому лицу можно обратиться как к работодателю, так и в налоговый орган. В последнем случае нужно будет представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы (например, копии договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг, кассовые чеки, выданные на бумажном носителе или направленные в электронной форме.

Представить налоговую декларацию можно в 2023 году по расходам 2022 года.  Для получения налогового вычета в течение 2023 года следует обращаться с соответствующим заявлением к работодателю

В ходе интервью Андрей Геннадьевич уделил внимание упрощенному  порядку предоставления налоговых вычетов. С 2021 года вступили в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения налогоплательщиками – физическими лицами инвестиционных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке.

Вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества/договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками (налоговыми агентами), присоединившимися к такому информационному взаимодействию. 

Налогоплательщики, имеющие доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для  физических лиц» на сайте ФНС России будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением непосредственно по факту поступления от банков сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога. Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.