Как родителям получить социальные налоговые вычеты на детей

Часть средств, израсходованных родителями на обучение детей, оказанные детям медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги можно вернуть в виде социальных налоговых вычетов (статья 219 Налогового кодекса РФ).

В пятом выпуске интернет – проекта #МАМАЗНАЕТ руководитель УФНС России по Новгородской области Андрей Веселов рассказал об основных условиях предоставления социального налогового вычета на ребенка.

Родители могут получить социальные налоговые вычеты:

• В сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) (с 01.01.2024 – не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
• В сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет.

В состав вычета также включаются понесенные в пользу ребенка или подопечного расходы на приобретение лекарств и уплату страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования.

• Начиная с 2022 года, родители вправе уменьшить полученные доходы на сумму расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные их ребенку (в том числе усыновленному) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если ребенок (в том числе усыновленный) является обучающимся по очной форме обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность).

Социальные вычеты на лечение ребенка и на физкультурно-оздоровительные услуги предоставляются в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год (с 01.01.2024 -  в размере 150 000 руб. за календарный год). Указанная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычета в размере расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Получить налоговые вычеты можно:

• у работодателя в налоговом периоде, в котором были произведены  расходы,
• в налоговом органе, при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены расходы.

Срок представления декларации с целью получения вычетов – в течение трех лет после окончания календарного года, в котором были произведены расходы. То есть в 2023 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2022, 2021 и 2020 гг.

Декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. В зависимости от вида декларации (на бумажном носителе или в электронном виде) налогоплательщик вправе выбрать один из способов ее представления (п. 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ):

• лично или через своего представителя (при наличии у такого лица  нотариально заверенной доверенности): непосредственно в налоговый орган; через подразделения ГОАУ «МФЦ» на территории Новгородской области;
• в виде почтового отправления (с описью вложения);
• в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи налогоплательщика, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, через Единый портал государственных услуг.

Самый быстрый и удобный способ подачи налоговой декларации 3-НДФЛ - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заполненная декларация и подтверждающие документы подписываются неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика, которая формируется бесплатно непосредственно в сервисе. Здесь же можно отследить статус камеральной налоговой проверки декларации.